偶発債務は、将来の事象の結果に応じて発生する場合と発生しない場合があります。 多くの企業にとって、これらの負債はリスクの原因となる可能性があり、それらの知識はそれらを管理するための鍵となります。 このブログ投稿では、偶発債務の意味とその重要性、それらがどのように記録され説明されるか、およびそのリスクを最小限に抑える方法について説明します。
偶発債務の概要
偶発債務は、将来の出来事の結果に応じて発生する可能性がある、または発生しない可能性がある潜在的な負債です。 それらは、特定のイベントの発生に応じて、将来発生する場合と発生しない場合がある未知の責任の一種です。 責任は、法的措置、経済情勢の変化、または自然災害など、発生する可能性がある、または発生しない可能性がある不確実な事象または状況に左右されます。
偶発債務は企業にとってリスクの原因となる可能性があり、これらの債務を理解して管理することは、潜在的な影響を軽減するための鍵となります。 偶発債務とその説明方法を知ることは、あらゆるビジネスにとって重要です。
偶発債務とは
偶発債務は潜在的な負債であり、まだ実際の負債になっていないことを意味します。 将来の出来事の結果が不明であるため、それらは不確実です。 偶発債務とは、事象または状況の結果に応じて、組織に損失が生じる場合と生じない場合がある義務です。
これらの負債は、実際の負債になるまで貸借対照表に記録されません。 これは、それらが実際の負債になるまで組織の財務諸表に含まれず、実際の負債になるまで組織の資産および負債に含まれないことを意味します。
最も一般的な不測の事態は、訴訟、保証請求、および製品リコールです。 その他の潜在的な不測の事態には、環境負債、繰延税金、潜在的な罰金または罰則、および投資による潜在的な損失が含まれます。
偶発債務が重要な理由
偶発債務は、ビジネスのリスク源になる可能性があります。 イベントまたは状況が発生した場合、ビジネスは責任を負います。 これは、ビジネスの財政状態と収益性に大きな影響を与える可能性があります。 たとえば、企業が訴えられ、裁判所の判決がその企業に有利でない場合、その企業は多額の賠償責任を負う可能性があります。
偶発債務も企業の信用力に影響を与える可能性があります。 貸し手は、リスクが高まるため、多くの偶発債務を抱える企業にお金を貸す可能性が低くなる可能性があります。 投資家は多くの不確実な負債を抱えたビジネスへの投資に慎重になるため、これは企業の資金調達能力にも影響を与える可能性があります。
偶発債務はいつ記録されますか?
偶発債務は、実際の負債になったときにのみ貸借対照表に記録されます。 これは、負債が発生する可能性が高く、金額が記録される前に見積もることができなければならないことを意味します。 負債の可能性が高くない場合、または金額を見積もることができない場合は、記録されません。
偶発債務は見積金額で計上され、最終的に支払われる実際の金額よりも高くなったり低くなったりする可能性があります。 推定金額は、その時点で入手可能な最良の情報に基づいています。 見積金額が最終的に支払われる実際の金額と異なる場合、その差額は財務諸表に調整として記録されます。
偶発債務の例
偶発債務は、さまざまな原因から発生する可能性があります。 いくつかの一般的な例は次のとおりです。
- 訴訟: ビジネスが訴えられた場合、裁判所の判決により、ビジネスに対する責任が生じる可能性があります。
- 保証請求: 企業が製品を販売している場合、製品の欠陥に対して責任を負う場合があります。
- 製品のリコール: 企業が欠陥製品を製造した場合、製品のリコールに関連する費用を負担する場合があります。
- 環境責任：企業が環境を汚染した場合、汚染の除去に関連する費用に対して責任を負う可能性があります。
- 繰延税金: 事業に繰延税金がある場合、期限が到来したときに税金の支払い義務が発生する可能性があります。
- 罰金または罰則の可能性: ビジネスが法律または規制に違反した場合、科された罰金または罰則の責任を負う可能性があります。
- 投資による潜在的な損失: ビジネスが危険な資産に投資する場合、発生した損失に対して責任を負う可能性があります。
偶発債務にはどのような種類がありますか?
偶発債務は、可能性が高いものと合理的に可能性のあるものの XNUMX 種類に分けることができます。 可能性のある偶発債務は発生する可能性が高く、可能性のある偶発債務は発生する可能性は低くなりますが、発生する可能性があります。
記録される偶発債務の種類は、見積可能な金額によって異なります。 可能性のある偶発債務については、見積額が事業の総負債の 10% を超えている必要があります。 偶発債務の可能性については、見積金額が事業の総負債の 5% を超えている必要があります。
偶発債務を最小限に抑える方法
偶発債務は、ビジネスのリスク源になる可能性があります。 このリスクを最小限に抑えるために、企業は偶発債務を特定、管理、軽減する必要があります。
企業は、潜在的な不測の事態を特定し、その影響を評価するためのポリシーと手順を用意する必要があります。 また、偶発債務を管理および軽減するためのリスク管理ポリシーと手順も備えている必要があります。
企業は、偶発債務が発生した場合の緊急時対応計画も用意する必要があります。 この計画には、負債の影響を軽減するための措置と、損失を回復するための戦略を含める必要があります。
偶発債務保険の役割
偶発債務保険は、偶発債務に関連するリスクを管理および軽減する効果的な方法です。 このタイプの保険は、将来発生する可能性のある潜在的な負債をカバーします。 この保険は、訴訟、保証請求、製品リコール、環境責任、繰延税金、および潜在的な罰金または罰則に関連する費用をカバーしています。
保険は、投資による潜在的な損失をカバーすることもできます。 このタイプの保険は、ビジネスを潜在的な損失から保護し、ビジネスが発生する可能性のある損失を回復するのに役立ちます。
偶発債務の会計処理方法
偶発債務は、実際の負債になるまで貸借対照表に記録されません。 それらが実際の負債になると、それらは見積額で計上されます。 推定金額は、その時点で入手可能な最良の情報に基づいています。
見積金額は、最終的に支払われる実際の金額よりも高くなったり低くなったりする場合があります。 見積金額が最終的に支払われる実際の金額と異なる場合、その差額は財務諸表に調整として記録されます。
貸借対照表に偶発債務をどのように表示しますか?
偶発債務は、貸借対照表の「その他の負債」の見出しの下に記録されます。 それらは推定金額で記録されます。これは、最終的に支払われる実際の金額よりも高い場合も低い場合もあります。
推定金額は、その時点で入手可能な最良の情報に基づいています。 見積金額が最終的に支払われる実際の金額と異なる場合、その差額は財務諸表に調整として記録されます。
銀行ローンは偶発債務ですか？
いいえ、銀行ローンは偶発債務とは見なされません。 銀行借入は一種の負債であり、貸借対照表に負債として記録されます。 それらは不確実な負債ではないため、偶発的負債ではありません。 彼らは返済しなければならない既知の負債を抱えています。
会計における偶発債務とは何ですか?
会計では、偶発債務は、将来の出来事の結果に応じて発生する場合と発生しない場合がある潜在的な負債です。 それらは、実際の負債になるまで貸借対照表に記録されません。 それらが実際の負債になると、見積額で計上されます。この見積額は、最終的に支払われる実際の額よりも高い場合もあれば低い場合もあります。
偶発的責任について心配する必要があるのはいつですか?
ビジネスを所有している、またはその財務を管理している場合は、引き受けた偶発債務を知っておく必要があります。 また、これらを追跡する必要があります。 企業は、GAAP (一般に認められた会計原則) および IFRS (国際財務報告基準) の下で、完全な開示、重要性、慎重性の XNUMX つの会計原則に従って、偶発債務を記録する必要があります。
偶発事象が発生する可能性が高く、負債の金額を合理的に見積もることができる場合、偶発負債を記録する必要があります。 GAAP では、偶発債務を XNUMX つのカテゴリに分類しています。 予想される偶発債務を見積もることは可能です (そして、財務諸表に反映されなければなりません)。 偶発債務の可能性は、発生しない場合と同様に発生する可能性があります (財務諸表の脚注に開示する必要があるだけです)。 残りの偶発債務が発生する可能性はほとんどありません (財務諸表に含める必要はまったくありません)。
偶発的責任は法的責任ですか?
はい。 偶発債務は見積もる必要がありますが、何らかの支払いが行われる可能性が高い場合にのみ存在します。 これが、会計手順を使用して報告する必要があり、「実際の」負債と見なされる理由です。
偶発債務を記録する目的は何ですか?
XNUMX つの重要な会計概念との関連性から、GAAP (一般に認められた会計原則) と IFRS (国際財務報告基準) では、企業が偶発債務を記録する必要があります。
＃1。 完全開示の原則
完全な開示の概念では、企業の財務実績とファンダメンタルズに関するすべての主要な関連事実を財務諸表で公開する必要があると述べています。
偶発債務は、会社の資産と純収益性を低下させる恐れがあるため、会社の財務実績と健全性を損なう可能性があります。 その結果、完全開示の原則に従って、そのような出来事や状況は会社の財務諸表に記載されなければなりません。
＃2。 マテリアリティの原則
重要性の原則に従って、すべての重要な財務情報および事項は、財務諸表で開示する必要があります。 実質的な項目とは、その知識が会社の財務諸表のユーザーの経済的決定に影響を与える可能性がある項目です。
この文脈では、形容詞の「重要な」は「重要な」と同義です。 偶発債務は、会社の財務実績と健全性に悪影響を及ぼす可能性があります。 明らかに、それについて知ることは、会社の財務諸表のさまざまなユーザーの意思決定に影響を与える可能性があります。
＃3。 慎重さの原則
慎重さは重要な会計原則であり、資産と収益が過大評価されず、負債と費用が過小評価されないようにします。 偶発債務の結果は確実に予測できないため、偶発事象が発生する可能性が計算されます。 50％を超える場合、負債および付随する費用が記録されます。 偶発債務の記録により、負債と費用が過小評価されるのを防ぐことができます。
偶発債務を知った上での投資
偶発債務は企業の資産を減少させ、企業の将来の純利益とキャッシュフローに悪影響を及ぼす可能性があるため、偶発債務に関する知識は投資家の決定に影響を与える可能性があります。
投資家は、会社の株を購入して、その会社の利益の将来の分け前を獲得します。 偶発債務は企業が利益を得る可能性を低下させる可能性があるため、偶発債務の種類と関連する金額によっては、それを知っている投資家がその会社に投資するのを思いとどまらせる可能性があります。
同様に、偶発債務は、企業にお金を貸すという債権者の選択に影響を与える可能性があります。 偶発債務は、会社のローン返済能力を損なう可能性があります。
偶発債務が株価に与える影響
偶発債務は、将来の利益を生み出す可能性を損なうため、企業の株価に悪影響を与える可能性があります。 株価への影響の大きさは、偶発債務の発生の可能性とそれに伴う金額によって決まります。 偶発債務は不明確であるため、企業の株価への影響を評価して定量化することは容易ではありません。
会社の財務の安定性も、影響の程度を決定します。 投資家は、企業が非常に良好な財務状態にあり、偶発債務から生じる損失を容易に吸収できると信じていますが、偶発債務が実際の負債のように見えても、投資を選択する可能性があります。
偶発債務は非常に高額ですが、企業が健全なキャッシュ フロー ポジションを維持し、急速に収益を上げている限り、企業の株価に大きな影響を与えることはありません。 偶発債務の性質と付随するリスクは、重要な考慮事項です。
すぐに決済されると予想される偶発債務は、数年間決済されないと予想される偶発債務よりも、企業の株価に影響を与える可能性が高くなります。 偶発債務の決済に時間がかかるほど、実際の債務になる可能性は低くなります。
GAAP によると、偶発債務は発生の可能性に基づいて 50 つのタイプに分類されます。 最初のカテゴリは「可能性が高い」偶発事象です。これは、責任が XNUMX% の確率で発生する可能性が高いことを意味します。 それに関連する量は、精度よく予測できます。 このような出来事は、損益計算書には費用として、貸借対照表には負債として反映されます。
また、 収益認識原則（GAAP）と新しい改訂原則
「中確率」の偶発事象は、高確率の偶発事象のパラメーターの XNUMX つを満たしますが、両方は満たしません。 基準の XNUMX つが満たされている場合、これらの負債は財務諸表の脚注で報告する必要があります。
上記のカテゴリーに当てはまらない偶発債務は、「可能性が低い」と分類されます。 これらの義務から生じるコストの可能性は非常に低いため、会計士は財務諸表でそれらを言及する義務はありません。 ただし、そのような義務は、とにかく企業によって開示されることがあります。
財務モデルへの偶発債務の追加
関与する主観性のレベルのため、偶発債務のモデル化は困難な場合があります。 偶発債務の計算に関しては、アナリストの見解が分かれています。
原則として、偶発債務が実際の負債になる可能性が 50% を超える場合、キャッシュ フローに対する偶発債務の影響を財務モデルに含める必要があります。 状況によっては、アナリストは財務モデルで XNUMX つのシナリオを提示する場合があります。XNUMX つは偶発債務のキャッシュ フローへの影響がある場合とない場合です。
まとめ
偶発債務は、将来の出来事の結果に応じて発生する可能性がある、または発生しない可能性がある潜在的な負債です。 それらは企業にとってリスクの原因となる可能性があり、これらの責任を理解して管理することは、潜在的な影響を軽減するための鍵となります。 偶発債務とその説明方法を知ることは、あらゆるビジネスにとって重要です。
偶発債務の意味を理解することで、企業は偶発債務を特定、管理、および軽減するための措置を講じることができます。 また、潜在的な損失から保護するために偶発債務保険を購入することもできます。 最後に、企業は偶発債務をどのように会計処理し、貸借対照表にどのように表示するかを理解する必要があります。
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参考文献
