外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）またはFATCAレポートは、外国に口座やその他の金融資産を保有するアメリカ人による脱税を防ぐための米国の試みにおける重要な前進です。 資産全体が特定のしきい値を超えている個人は、FATCA納税申告書を提出する必要があります。
米国外の金融資産を持つ特定の米国の納税者は、フォーム8938：FATCAに基づく特定の外国金融資産の明細書でそれらの資産をIRSに報告する必要があります。 これらの金融資産が報告されていない場合、重大な罰金が科せられます。
このFATCAの義務は、FinCENフォーム114：外国銀行および金融口座の報告（FinCEN）（以前のTD F 90-22.1）で外国金融口座を報告するという長年の要件に追加されます。
FATCAはまた、特定の外国の金融機関に、米国の納税者または米国の納税者が主要な所有権を所有する外国の事業体が保有する金融口座に関する情報をIRSに直接提出するように強制します。 投資機関、ブローカー、特定の保険会社などの他の金融機関は、報告機関のXNUMXつです。 特定の非金融外国組織も、特定の米国の所有者を報告する必要があります。
FATCAレポートのベストプラクティス、要件、および知っておく必要のあるすべてについて学ぶために読んでください。
FATCAレポートとは何ですか？
ロイヤルティ、家賃、不動産、保険証券、所有権などの課税対象の資産は、FATCA報告の対象となります。 これは、米国市民が米国内または米国外で保有しているかどうかにかかわらず、FFIを通じて米国市民が保有する資産を対象としています。
米国の納税者がかなりの利害関係を持つ銀行口座および外国企業に関するすべての情報は、FFIによって直ちにIRSに報告されなければなりません。
FATCAは、影響を受けるすべての組織に幅広い義務を課して、この立場での取引を選別および特定し、デューデリジェンスを行い、処理します。
FATCAを回避していることが明らかになったFFIは、資産が個人または企業のどちらによって保有されているかに関係なく、米国のすべての投資フローに対して最大30％の懲罰的課税に直面する可能性があります。
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FATCA報告要件
FATCA申告プロセスを開始する場合は、IRSが必要なすべての情報を入手できるように、規制要件を理解することが重要です。
FATCAの報告要件を以下に示します。
- 外国の金融口座。 これは、銀行口座、証券口座、金融口座、投資信託、またはヘッジファンドである可能性があります。
- 外国口座に保有されていない外国人が発行した外国株式または証券。 たとえば、外国の事業体に所有権がある場合です。
- FIFAアカウントに保持されていない外国のエンティティへの関心。
- FIFAアカウントに保持されていない現金価値のある外国の生命保険契約。
- 外国人をカウンターパーティとしてリストする投資のために保有されている外国の商品または契約。
FATCAレポート ベストプラクティス
FATCAの基準とコンプライアンス、および世界中の報告制度は絶えず変化しています。 その結果、FATCAを常に最新の状態に保ち、コンプライアンスを継続することを保証するレポートテンプレートを開発することがさらに重要になります。 FATCAレポートテンプレートを使用すると、FATCAレポートを合理化および簡素化するのに役立ちます。 あなたのビジネスが成功することが重要です。
FATCAに従わないと、多額の罰金や罰則が科せられるだけでなく、画像に損傷を与える可能性があります。 監査、罰則、罰金に対処するよりも、FATCAに準拠し、準拠を維持する方がはるかに簡単です。
FATCAレポートテンプレートには、次のXNUMXつの項目を含める必要があります。
#1。 税務書類
組織が収集するメカニズムを作成する必要があります 税務書類 米国および海外の子会社とサプライヤーの両方。 フォームW-9に加えて、W-8シリーズのフォームが適用される場合があります。 税務シーズン中に収集するよりも、事前に税務書類を収集する方がはるかに簡単です。 さらに、サプライヤーとエンティティは、すべてのドキュメントが最新であることを確認する必要があります。
#2。 FATCA分類
米国の事業体、外国の金融機関、および非金融の外国の事業体はすべて、XNUMXつのカテゴリのいずれかに分類する必要があります。 能動的、受動的、および上場企業（およびその関連会社）など、他の種類の非金融外国企業があります。 免除が存在しない限り、非金融の外国企業は、実質的な利益を有する米国の所有者に関する適切で有効な証拠を提示しなければなりません。
#3。 源泉徴収
米国は、FATCAに参加していない、または必要な書類を持っていない事業体に送られる米国の源泉所得の30％を差し控えています。 FATCAに準拠するには、税務書類を追跡し、フォローアップし、適切な金額を差し控える必要があります。
#4。 米国以外の人に支払われる特定の米国の源泉所得に関する報告
FATCAの報告は、コンプライアンスの観点から不可欠です。 正確でタイムリーな報告を確実にするには、税務書類と源泉徴収を適切に完了する必要があります。
#5。 Common Reporting Standard（CRS）
CRSはOECD規格であり、 金融機関 地方税務当局に報告する前に、金融口座保有者から情報と文書を収集して分析するため。CRSは、金融機関、政府、および企業が保有する金融に関する情報を共有できるようにするグローバルな報告基準です。
#6。 多国籍コンプライアンス
FATCAとCRSは重複しているため、多国籍企業とその子会社は税務報告のコンプライアンスを向上させることができます。 子会社および管轄区域全体でFATCAおよびCRSコンプライアンスの一貫性を維持することが重要です。
#7。 監査証跡の作成
コンプライアンス活動の監査記録を作成することは、FATCAに完全に準拠していることを確認するために重要です。
外国機関のコンプライアンス FATCA
米国以外の外国金融機関（FFI）および非金融外国事業体（NFFE）も、IRSまたはFATCA政府間協定に、米国個人の身元および銀行に保管されている資産の価値を提供することにより、法律を遵守する必要があります（ IGA）。
FATCAレポートコードとは何ですか？
参加している外国の金融機関は、外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）により、指定された米国の個人であるすべての米国の口座保有者を報告することを義務付けられています。 特定の受取人はFATCA報告を免除されており、免除される理由を示すコードを選択する必要があります。
FATCA報告コードの免除
特定の受取人はFATCAレポートから除外され、FATCAコードを選択できます。これは、免除の理由を識別するレポート番号です。 FACTAのレポートのしきい値は、納税申告のステータスと場所のXNUMXつの要素によって決定されます。
報告のしきい値は、年次所得税申告書を共同で提出するか、個別に提出するかによって異なります。
レポートのしきい値に達すると、レポートが必須になります。 既婚以外のステータスで申請する個人は、米国に住んでいる場合は50,000万ドルの報告基準があり、米国外に住んでいる場合は200,000万ドルの報告要件があります。
結婚すると、基準額が100,000倍になり、合衆国に住む米国市民には400,000万ドル、米国外に住む人にはXNUMX万ドルの特定の外国資産が必要になります。
まとめ
個々のFATCA報告規則は複雑です。 以下の情報がFATCA要件を理解するのに役立つことを願っています。 フォーム 一般的に8938。 私たちは、一人一人の状況が独特であり、資格のある税務専門家だけがすべての要件が満たされ、フォームが正しく記入され、時間通りに記入されることを保証できることを認識しています。
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FATCAREPORTINGに関するFAQ
FATCAとはどういう意味ですか？
外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）は、米国市民（IRS）による脱税を阻止するために米国政府によって制定された新しい一連の米国税務規制である外国口座税務コンプライアンス法の略語です。
FATCAレポートコードとは何ですか？
参加している外国の金融機関は、外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）により、指定された米国の個人であるすべての米国の口座保有者を報告することを義務付けられています。 特定の受取人はFATCA報告を免除されており、免除される理由を示すコードを選択する必要があります。
FATCAはどのくらい効果的ですか？
FATCAが外国税務コンプライアンスの向上にどれほど効果的であったかについての公式の尺度はありません。 それにもかかわらず、コンプライアンス率に対するサードパーティの報告の影響に関する特定の仮定に基づいて、FATCAはより高いコンプライアンス率をもたらす可能性があります。
オンラインでFATCAステータスを確認するにはどうすればよいですか？
Karvy KRAを利用すると、FATCA申告のステータスを確認することもできます。 FATCAステータスを確認するには、PANカード番号を入力する必要があります。 FATCA申告が登録されている場合、結果は良好な応答を示します。 ページ上のリンクをクリックすることで、FATCA情報にアクセスまたは変更することもできます。
