ビジネスにおけるファイナンスリースについて話すとき。 これにより、借手は、指定されたリース期間にわたって貸手に定期的なリース料を支払うことで、高額な前払いをすることなく資産を取得できます。 ここでは、キャピタル・リースとしても知られるファイナンス・リースとは何なのかについて詳しく説明します。ファイナンス・リースは、貸借対照表上で資産と関連する負債を認識しながら、借手が資産の使用を取得できるようにする一種のリース契約です。
ファイナンスリースとは?
ファイナンス リースは、リース契約の一種であり、借手 (資産をリースする個人または会社) が、リース資産の所有権に伴うリスクと報酬のほとんどを負担します。 ファイナンス リースでは、通常、借手はリース資産に保険を掛け、維持する責任を負います。 資産に関連する税金やその他の費用も支払います。 リース期間の終了時に、借手は通常、残存価値として知られる所定の価格で資産を購入するオプションを有します。 この残存価値は、借手に購入オプションの行使を促すために低額に設定されることがよくあります。
ファイナンス リースは、借手がその耐用年数にわたって資産を使用することで利益が得られると期待される、車両、機械、設備などの高額資産を取得するために一般的に使用されます。 貸手（資産の所有者）は通常、リース期間を通じて資産の法的所有権を保持します。 ファイナンス リースの具体的な条件は、関係当事者間の契約によって異なる場合があることに注意することが重要です。 このような契約を締結する前に、リースの条件とその影響を完全に理解するために、法的および財務上のアドバイスを求める必要があります。
ファイナンス リースの一般的な仕組みは次のとおりです。
#1. 合意
借手と貸手（資産を所有し、リースを提供する当事者）はファイナンスリース契約を締結します。 契約書には、リースの契約条件の概要が記載されています。 これには、リース期間、月々の支払い、リース終了時の購入オプションが含まれます。
#2. リース料の支払い
借手はリース期間中、貸手に定期的なリース料を支払います。 これらの支払いは通常、元金 (資産コスト) と利息の両方をカバーします。
#3. 資産の使用
借手はリース期間中、リース資産を完全に使用します。 メンテナンスおよび保険や修理などの関連費用はお客様の負担となります。
#4. 購入オプション
リース期間の終了時に、借手はあらかじめ決められた価格で資産を購入することができます。 これは、残存価値と呼ばれることがよくあります。 残存価値は、資産の元の価格の割合です。
#5. 所有権の移転
借手が購入オプションを行使することを決定した場合、残価を貸手に支払います。 その後、資産の所有権は貸手から借手に移ります。 借手は資産の完全な所有者になります。
#6. 返品または更新
借主が資産を購入しないことを選択した場合、貸主に返却します。 あるいは、リースの更新または延長について交渉することもできます。 これにより、追加の期間にわたって資産を使用し続けることができます。
ファイナンスリースにおける企業のメリット
#1。 柔軟性
ファイナンス リースを利用すると、企業は多額の前払いをせずに必要な資産を柔軟に取得でき、運転資本を維持できます。
#2. 定額支払い
月々のリース料は定額なので、予算編成や資金計画が容易になります。
＃3。 税制上の優遇措置
多くの管轄区域では、企業はリース料の税額控除を申請して、課税所得を減らすことができます。
#4. アセットの更新
リース期間の終了後、企業は新しいリース契約を締結することで、より新しい資産またはより技術的に進んだ資産にアップグレードできます。
ファイナンスリース買収
ファイナンスリース買収とは、リース契約における借手がリース資産を購入するオプションを指します。 それはリース期間の終了時です。 これにより、借手は合意された残価を支払うことで資産の所有権を取得することができます。 残存価値は、資産の元の価格の所定の金額または割合です。
ファイナンス・リース・バイアウトのポイント
#1. 購入オプション
リース契約の一環として、借手にはリース期間終了時に購入オプションを行使する選択肢が与えられます。 このオプションにより、借手は貸手から資産を購入することができます。
#2. 残余価値
残価とは、リース期間終了時に資産に設定される価格です。 これは、固定金額または元のコストの割合として決定されます。 この価値は、リース期間中の減価償却後の資産の推定価値を反映しています。
#3. 所有権の移転
借手が購入オプションを行使することを決定した場合、残価を貸手に支払わなければなりません。 支払いが完了すると、資産の所有権は貸手から借手に移ります。 借手は資産の完全な所有者となり、その保守、保険、およびその他の関連費用に対する全責任を負います。
#4. 買収のメリット
ファイナンスリース買収により、借手は事業運営にとって価値があることが証明された資産を保持することができます。 資産を返却したり、新たなリース契約を交渉したりする必要がなくなります。
ファイナンス リースとオペレーティング リース
ファイナンス リースは、借手に最終的に資産を所有するオプションを提供します。
ファイナンス・リースの性質
＃1。 所有
ファイナンス リースでは、借手はリース期間終了時にリース資産を購入することができます。
＃2。 間隔
ファイナンス リースは通常、長期リースであり、多くの場合、資産の耐用年数のかなりの部分をカバーします。
#3. リスクと報酬
借手は、メンテナンス費用、保険、資産価値の潜在的な変動など、所有権に伴うリスクと利益のほとんどを負担します。
#4. 会計処理
ファイナンス リースはキャピタル リースとして扱われ、借手の貸借対照表には資産および負債として表示されます。
＃5。 税制上の優遇措置
借手は、リース料や減価償却費の税額控除を請求できる場合があります。
オペレーティングリースは、所有権移転のない賃貸契約に似ています。
オペレーティングリースの性質
＃1。 所有
オペレーティングリースでは、貸手はリース期間を通じてリース資産の所有権を保持します。
＃2。 間隔
オペレーティング リースは通常、資産の耐用年数の一部をカバーする短期リースです。
#3. リスクと報酬
貸手は、メンテナンス費用や資産価値の変動など、所有権に伴うリスクと利益を保持します。
#4. 会計処理
オペレーティング・リースは営業費用として扱われ、借手の貸借対照表には資産または負債として表示されません。
#5。 柔軟性
オペレーティング リースでは、企業がリース期間終了時に資産を簡単にアップグレードまたは交換できるため、柔軟性が得られます。
例えばファイナンシャル・リースとは何ですか?
キャピタル リースとしても知られるファイナンス リースは、車両、機械、設備などの高額資産を取得するために一般的に使用されます。
ファイナンスリースがどのように機能するかを示す例は次のとおりです。
中小企業は事業運営のために配送トラックを必要としていますが、それを完全に購入する資金がありません。 代わりに、リース会社とのファイナンスリース契約を選択します。 リース会社がトラックを購入して貸主となり、中小企業が借主となります。 彼らは、リース期間、毎月のリース料、およびリースに関連するオプションや条件を指定するファイナンス リース契約を締結します。
借手（中小企業）は、合意されたリース期間にわたって貸手（リース会社）に定期的なリース料を支払う責任があります。 これらの支払いには元金と利息の両方が含まれます。 リース期間中、借主はトラックの保証、メンテナンス、適用される税金や料金の支払いなどの責任も負います。
リース期間の終了時に、借主が残価と呼ばれる所定の価格でトラックを購入するオプションがある場合があります。 この購入オプションは、借主にトラックの所有権を取得する潜在的な機会を提供します。 リース期間中、貸主はトラックの法的所有権を保持しますが、借主はあたかも所有者であるかのように資産の使用と利益を享受します。
ファイナンスリースと運用休暇の違いは何ですか?
ファイナンス リースとオペレーティング リースの主な違いは、リース資産の所有権に関連するリスクと利益の配分にあります。
ファイナンス リースでは、借手は資産の所有権に伴うリスクと利益の大部分を引き受けます。 借手は通常、より長いリース期間を持ち、リース期間終了時にあらかじめ決められた価格で資産を購入するオプションを持ち、保険を掛け、維持し、資産に関連する税金や費用を支払う責任を負います。
オペレーティング・リースは、資産に関連するリスクと利益のほとんどを貸手が保有する短期リース契約です。 リース期間は通常より短く、賃貸人は引き続き資産に関連する保険、維持、費用の支払いの責任を負います。 リース期間の終了時に、借手は通常、資産を貸手に返却するか、リースを延長するかを選択できます。
オペレーティング・リースは、耐用年数が短い資産や、技術や市場の頻繁な変化の影響を受ける資産によく使用されます。 これにより、企業は長期にわたる所有権やそれに伴うリスクを負うことなく資産を使用できるようになります。
XNUMX 種類のファイナンス リースとは何ですか?
ファイナンス リースには、キャピタル リースとオペレーティング リースの XNUMX 種類があります。
- キャピタルリース: キャピタル リースは、資産の購入に似たファイナンス リースの一種です。 所有権のリスクと利益が借手に移転されます。 キャピタル・リースは、借手の貸借対照表上、資産および負債として扱われます。 資本の借手は、リース資産の減価償却費を認識します。
- オペレーティング・リース: オペレーティング リースは、レンタル契約に似たファイナンス リースの一種です。 キャピタル・リースの基準を満たしていないため、所有権のリスクと利益は貸主に残ります。 オペレーティング リースは短期間であり、資産の耐用年数の一部をカバーします。 これらには、賃借人が資産を格安で購入したり、所有権を譲渡したりするオプションは含まれていません。
ファイナンスリースとは何ですか?
ファイナンス リースは、キャピタル リースまたはキャピタル リース契約とも呼ばれます。 これらの用語は、同じ種類のリース契約を指すために同じ意味で使用されます。 ファイナンス リースとキャピタル リースという用語は、会計および財務の文脈でより一般的に使用されますが、リースという用語自体は、ファイナンス リースとオペレーティング リースの両方を含むさまざまな種類のリース契約を含むことができます。
ファイナンス・リースとはどのような契約ですか?
ファイナンスリースは、貸手と借手の間の一種の契約協定であり、借手は資産の所有権に付随する実質的にすべてのリスクと報酬を負います。
キャピタル リースとしても知られるファイナンス リースは、購入契約として扱われる商業用リースの一種です。 ファイナンス リースでは、金融会社 (貸し手) が資産を所有し、借り手は一定期間にわたって資産を使用するために定期的な支払いを行います。 リース期間の終了時に、借手はあらかじめ決められた価格で資産を購入できる場合があります。
ファイナンスリースはローンですか?
ファイナンスリースはローンではなく、金融会社（貸主）が資産を所有し、借主が定期的に支払いを行って一定期間資産を使用する商業リースの一種です。 リース期間の終了時に、借手はあらかじめ決められた価格で資産を購入できる場合があります。 ローンとは、貸し手から特定の金額を借りることです。 一定期間利息を付けて返済しなければなりません。
まとめ
ファイナンスリースは、貸主と借主の間の契約です。 借手は、貸手に定期的に支払いを行う代わりに、特定の期間、資産の使用権を取得します。 借手は、リース期間中、資産を維持および保証する責任を負います。 リース終了時に、借手は残価で資産を購入し、貸手に返却することを選択できます。 あるいは、新たに賃貸契約を結ぶこともあります。
ファイナンス・リースは借手の貸借対照表上では資産と負債の両方とみなされ、リース料は利息と元本の両方の支払いとして認識されます。 ファイナンス リースは、柔軟性、固定支払い、潜在的な税制上の優遇措置、および資産をアップグレードする機会を提供します。 企業にとって、ファイナンスリースを締結する前に、リース条件と財務状況を慎重に評価することが重要です。 リース期間は通常長く、借手は元本と利息の両方を含む定期的なリース料を支払います。
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参考文献
