501(c)(3) 非営利団体は、簡単に言えば、慈善目的で活動する組織です。 IRS は、さまざまな 501(c)(3) 組織の種類を作成し、その分類に基づいてそれらに適用される規制と法律を確立します。 単純なことのように思えるかもしれませんが、非営利団体が合法的に運営を続けるためには、非営利団体の理事は、非営利団体に適用される法律や規制について知らされなければなりません。 この投稿では、501c3 アプリケーション、その要件、および開始方法についてすべて学びます。
501C3
内国歳入法 (IRC) セクション 501(c)(3) は、非営利組織に対する特別な税分類を指定しています。 組織は、第 501 条(c)(3) の基準に準拠している場合、連邦所得税の支払いが免除されます。 内国歳入庁 (IRS) によって認められている非営利団体は 30 種類以上ありますが、非営利団体への寄付が税控除の対象になると主張できるのは、501(c)(3) ステータスを付与された団体のみです。 501(c)(3) の指定を受ける資格のある企業の大部分は、慈善団体、教会およびその他の礼拝所、または民間財団の 501 つのグループのいずれかに属しています。 米国財務省は、IRS を通じてセクション 3(c)(XNUMX) の要件を規制しています。
501(c)(3) 組織の仕組み
IRS は、慈善団体を、慈善、宗教、教育、科学、文学、一般の福祉のためのテスト、国内または国際規模でのアマチュア スポーツ競技の促進、または子供たちへの虐待の阻止のいずれかの目的のみで活動する団体と定義しています。または動物。
501(c)(3) 組織の要件
セクション 501(c)(3) の免税の資格を得るために、組織は、組織の創設者、作成者の家族、株主、その他の指定された個人、または組織の管理下にある人々の利益を含む、いかなる私的利益も推進してはなりません。私的な利益。 組織のすべての純利益は慈善目的の発展にのみ使用されるものとし、組織の純利益のいかなる部分も個人株主または個人の利益のために使用されないものとします。
501(c)(3) 組織の種類
501(c)(3) の指定に該当する組織の主なタイプは、公的慈善団体、民間財団、および民間運営の財団の XNUMX つです。
1. 公共慈善活動。 公共の慈善活動について考えるとき、大多数の人は積極的なプログラムを行っているグループを思い浮かべます。 教会、慈善団体、動物愛護団体、教育機関などがその例です。 彼らの収入の大部分は通常、一般住民または政府から得られます。
501(c)(3) が公的慈善団体 (民間財団ではなく) とみなされ続けるには、所定の収入の少なくとも XNUMX 分の XNUMX を相当規模の一般大衆から受け取らなければなりません。 一般向けのサポートは、個人、企業、またはその他の公的慈善団体から提供される場合があります。
2. 民間財団。 民間財団は継続的なプログラムを持たないことが多いため、非運営財団と呼ばれることがよくあります。 彼らは国の資金を受ける必要がないため、独身者や家族など限られた数の寄付者から資金提供を受けることができます。 民間財団が公的慈善団体に寄付を行う非営利団体であることは広く知られていますが、常にそうとは限りません。 個人の寄付者の民間財団への寄付に対する税控除は、収入の 30% に制限されています。
3. 民間運営財団。 XNUMX 番目のカテゴリである民間運営財団は、最も頻度が低いものです。 これらの組織は、公的慈善団体に似た継続的な取り組みを維持していることがよくありますが、財団に似た特徴 (緊密なガバナンスなど) を備えている場合もあります。 そのため、民間の運営財団はハイブリッドとみなされがちです。 利益の大部分はプログラムの実行に使用されなければなりません。 公的慈善活動は、寄付金の控除に似ています。
501C3 アプリケーション
非営利団体が税控除を受けるには、501c3 申請書を内国歳入庁に提出する必要があります。 非営利団体は連邦税の免除を申請できますが、501c3 ステータスを維持するには、追加の州レベルの手続きも完了する必要があります。 慈善勧誘登録と州法人税免除はこれらの手続きの名前です。
501c3 申請プロセス
501c3 の申請手続きには多くの時間と労力がかかる場合があります。 したがって、501c3 ステータスを申請するには、候補者は Form 1023 シリーズ申請書として知られる独自のフォームを必要とします。 組織は、設立の最初の月の終わりから 27 か月以内にフォーム 1023 シリーズの申請書を提出する必要があります。 このフォーム 1023 シリーズの申請書は 28 ページにわたっており、追加の書類の提出が必要です。 501c3 アプリケーションは、このドキュメントのせいで 100 ページを超えることがよくあります。
501c3 アプリケーションを作成する方法 – ステップバイステップ
多少時間がかかる場合がありますが、501c3 アプリケーションの作成はそれほど難しいことではありません。 組織を維持すると、申請プロセスを完了し、必要な情報がすべて揃っていることを確認するのに役立ちます。 この情報を使用して申請を完了する方法は、内国歳入庁 (IRS) によって明らかにされています。
ビジネス用の 501c3 申請を完了するために使用できる簡単な XNUMX ステップの手順を次に示します。
#1. 内国歳入庁によるステータスの取得。
501c3 ステータスを付与するには、組織が次のカテゴリのいずれかに基づいて IRS に正式に登録されている必要があります。
- 信頼
- 会社
- 協会
#2. 免除目的の確立
IRS によると、各組織は 501c3 ステータスの資格を得るために、特定の免除目的を宣言する必要があります。 アプリケーションのこのセクションでは、次の免除目的が許可されます。
- 慈善
- 宗教的な
- 教育の
- 科学的な
#3. 501c3 申請を完了する
IRS が審査できるように、1023c501 申請のフォーム 3 シリーズに記入します。 すべてのフィールドに必ず完全に入力してください。 質問に回答するためにさらにスペースが必要な場合は、添付の「補足情報」とマークされた文書に回答を続けてください。 また、財務報告書、組織の組織文書、必要な委任状証明書など、必要な裏付け書類がすべて含まれていることを確認することも重要です。
#4. アプリケーションの確認と編集
501c3 が認可されるためには、正確な申請書を提出する必要があります。 申請書を評価および修正するときは、次の質問に注意して対処し、申請書が包括的であり、必要な添付ファイルがすべて含まれていることを確認してください。
- 組織の従業員識別番号 (EIN) はパート I、申請書の最初のページ、およびサポート文書の各ページに記載されていますか?
- 組織の設立書類の正確な複製が含まれていますか?
- 関連する財務諸表はすべてここに含まれていますか?
- 該当する場合、会社の委任状に関する情報が添付されていますか?
#5. フォーム 1023 シリーズの申請書に記入して送信します
IRS で 501c3 ステータスを取得する鍵は、Form-1023 シリーズの申請書を完了することです。 組織向けの 275 ドルのユーザー料金は、申請者が記入し、署名し、日付を記入した申請書に含まれます。 ユーザー料金は、米ドルで振り出される小切手または郵便為替で米国財務省に支払われるものとします。
501C3 要件
内国歳入庁 (IRS) には、組織に 501c3 ステータスが与えられるために満たさなければならない重要な要件がいくつかあります。 IRS はすべての申請資料を徹底的に評価するため、組織情報と添付文書が可能な限り正確であることが重要です。 これにより、条件を満たす非営利団体のみが連邦税の免除を利用できるようになります。
501c3 組織要件の全リストを以下に示します。
- 慈善、宗教、教育などの承認された免除目的を持つ IRS 登録の信託、法人、または団体を持っている必要があります。
- EIN を申請する必要があります (従業員がいない場合でも)。
- 組織設立後の月の末日から 27 か月以内に、必要なすべての裏付け書類と IRS が要求するユーザー料金を添えて申請する必要があります。
- 承認された申請書、その裏付け資料、および過去 XNUMX 回の年次情報報告書を研究するための無料アクセスを一般に提供しなければなりません。
501c3 が承認されるまでにどのくらい時間がかかりますか?
内国歳入庁 (IRS) は、各 501c3 申請を承認する前に徹底的に検査するため、処理時間は大幅に異なります。 組織の規模と期間、フォーム 1023 シリーズの申請の長さ、さらには現在 IRS で保留中の非営利申請の数もすべて、501c3 申請が受理されるまでにかかる時間に影響を与える可能性があります。 組織は通常、承認まで 3 ～ 12 か月待つことを計画する必要があります。
501c3 の承認を迅速に行う方法
IRS による 501c3 申請の通常の処理時間を短縮することはできませんが、できるだけ早く組織に 501c3 ステータスを付与するためにできることがいくつかあります。
- 申請が正確であることを確認してください: 申請の事実に誤りがある場合、または必要なフォームが送信されていない場合、IRS は追加情報を要求するため、承認プロセスが遅れる可能性があります。
- 内部エラーを探す: IRS が申請に影響を与える内部遅延がある場合、通常は費用をかけずに受理を早めてくれます。
- 特別な状況を引用する: 災害救助などの特別な状況で非課税ステータスが必要な場合、IRS は 501c3 申請の承認を早めることに同意する場合があります。
501C3 の起動方法
目的ステートメントを作成し、組織に名前を付け、取締役会を選出することはすべて、501c3 を開始するためのプロセスです。 その後、定款を提出し、連邦政府に 501c3 の承認を申請することができます。 501c3 の起動方法を詳しく見てみましょう。
#1. 目的ステートメントを書く
非営利団体のミッション ステートメントは、その組織が存在する必要がある理由を説明します。 これは非営利団体の非課税ステータスの要件であり、その概要は組織の細則に定められています。 さらに、組織のディレクターが責任を果たす際に従うべき声明と、ボランティア、資金提供者、パートナーなど、組織の目標の達成を支援する人々のためのガイドを提供します。
#2. 組織に名前を付けます
組織の名前は、ミッション ステートメントを正確に反映し、ドメイン名やソーシャル メディアのハンドルに収まるほど簡潔にする必要があります。 組織名を選択する際には、目標ステートメントの雰囲気を伝える刺激的な言葉を使用してください。 また、選択した名前が声に出して言いやすいものであることを確認してください。 簡単に覚えられるように、書き出してみましょう。
#3. 取締役会を任命します。
IRS が 501(c)(3) の組織に少なくとも XNUMX 人の理事を置くことを望んでいるという事実にもかかわらず、あなたの州では非営利理事会に XNUMX 人の理事を要求しているだけかもしれません。 適切な役員を見つけて採用するために、非営利団体が必要とする資格のリストを作成します。 次に、必要な能力を持っている人のリストを作成します。 あなたの非営利団体の目標に対するあなたの献身的な取り組みを共有してくれる可能性のあるコミュニティ内の個人や、個人ネットワークやソーシャル メディア ネットワーク内の個人について考えてみましょう。
#4. 定款を作成します。
細則を作成する前に、あなたの州の非営利法人法で非営利細則に何が含まれるのかを調べてください。 さらに、ほとんどの非営利規約には、いくつかの共通条項があります。 これらの条項には、非営利団体の名前、目的表明、統治構造、意思決定手順、定款変更手順、利益相反に関する声明、および取締役を個人的責任から守る補償法などが含まれます。
#5. 会社を設立するための書類を提出します。
非営利法人の定款を提出すると、あなたのビジネスは法的拘束力を持つ法人になりますが、まだ非課税法人ではありません。 非営利団体を運営する予定の州の事業届出局に定款を提出する必要があります。 ほとんどの州では国務長官に書類を提出しますが、特定の州では別の州役所に提出しなければならない場合もあります。
定款の提出基準は州によって異なります。 地元の事業設立または会社設立の弁護士も、設立書類の提出についてアドバイスを提供します。
#6. 501(c)(3) ステータスを申請します。
非営利団体が 501c3 登録を申請すると、IRS はその運営を審査して、非営利ステータスの要件を満たしているかどうかを確認できます。 IRS は、寄付が本来の目的に使用されるよう、利益相反の防止にも取り組んでいます。 開始するには、ステップ 5 で企業に付与された EIN を見つけます。 ほとんどの組織は、この番号を使用して Pay.gov で IRS フォーム 1023 に電子的に記入し、501(c)(3) の免税ステータスを申請する必要があります。 内国歳入法第 501 条 (c)(3) に基づく免除承認申請書が文書の名前です。
非営利団体と 501c3 の違いは何ですか?
これらの単語は頻繁に同じ意味で使用されますが、その意味は異なります。 非営利は、その組織 (通常は会社) が慈善目的で設立されたことを示します。 501(c)(3) 非営利団体は、IRS 承認の非課税慈善団体です。
501 3C と 501 4C の違いは何ですか?
501(c)(3) 非営利団体は、慈善活動、宗教、教育、科学、文学、公安試験、スポーツ、動物および児童虐待の防止を支援しています。 一方、A 501(c)(4) には、その目的がより広範に定義されています。 その目標は社会福祉を促進することです。
501c3 はどのようにして儲かるのですか?
寄付、助成金、会費は非営利団体の収益源です。 さらに、ブランド品を販売してお金を稼ぐ可能性もあります。
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参考文献
