あなたが事業体の一員である場合、さまざまな納税フォームについての包括的な知識を持っていると有益です。準備すべき要件と期限がわかるため、ビジネスが税務に準拠し続けるのに役立ちます。
この場合、K-1 フォームは課税年度の収入、損失、配当を報告するため、企業体にとって重要な税務書類となります。各事業体には、申請に対する独自の要件と影響があります。 K-1 納税フォームの仕組みについて詳しくは、以下をご覧ください。
K-1 納税フォームとは何ですか?
A スケジュール K-1 納税フォーム 特定の課税年度における事業体の収入、損失、配当を報告します。一方、信託や不動産からの受益者の収入分配も報告しています。
パススルー事業体はその収入に対して法人税を支払わないため、パートナーシップ、有限責任法人 (LLC)、S 法人、不動産および信託の受益者はスケジュール K-1 フォームを提出する必要があります。また、組織内の各パートナー、利害関係者、または受益者向けのフォームも発行します。
個人の納税者は K-1 フォームを提出する必要はありませんが、個人の納税申告書で受け取った情報を使用することができます。
K-1 は個人の税金に影響しますか?
K-1 は収入とみなされませんが、K-1 が収入に関連付けられている場合、納税義務が増加し、個人の税金に影響を与える可能性があります。ただし、所得の種類ごとに異なる税率で課税されるか、特定の税金処理の対象となることに注意してください。
ただし、K-1 の所得には州税または地方税が課税されるため、申告した所得金額に応じて税額が増加する可能性があります。
反対に、K-1 が損失、重大な支出、または控除を表す場合、税額控除が受けられる場合があります。これらの損失を利用して、その年の納税額を減らすことができます。
すべての事業体は同じ K-1 フォームをスケジュールしますか?
K-1 フォームの目的はすべての事業体で同じですが、事業の種類に応じて準備プロセスが若干異なる場合があります。
パートナーシップ
各パートナーは事業収入に対する税金を支払う責任があるため、独自のスケジュール K-1 フォームを提出する必要があります。これには、課税年度の所得、損失、控除、および控除の割合を報告し、それを企業の納税申告書のフォーム 1065 に添付することが含まれます。
LLCs
パートナーシップと同様に、LLC の共同所有者およびパートナーは、個々の K-1 フォームを提出する責任があります。これには、収入、損失、控除、およびクレジットを申告し、それを法人の納税申告書であるフォーム 1120-S に添付することが含まれます。
ただし、これは内国歳入庁 (IRS) によって S corp として扱われることを選択した場合にのみ適用されます。ただし、C 法人として扱われることを選択した場合、法人税を支払うため、スケジュール K-1 を提出する必要はありません。
S法人
の株主 エスコーポレーション 依然として、個人の K-1 フォームを提出する責任があります。これには、個人の収入、控除、損失、クレジットを報告し、それをフォーム 1120-S に添付する必要があります。
株主は、K-1 の情報を使用して個人の納税申告書を報告できます。
不動産および信託の受益者
信託および不動産の受益者の場合、スケジュール K-1 をフォーム 1041 に添付する必要があります。不動産または信託によっては、一部の信託では、受益者を経由せずに、得た所得税を支払う場合があります。ただし、収入を受益者に直接渡す人もいます。
運が良ければ、収入に応じて両方を組み合わせた信託や遺産に加入できるかもしれません。
スケジュール K-1 フォームの提出方法
スケジュール K-1 納税フォームは XNUMX つの部分に分かれています。最初の部分では、事業体に関する情報、特に雇用主識別番号 (EIN)、住所、事業体が設立された IRS の所在地についての情報を求めます。
パート XNUMX では、企業のパートナー、株主、または受益者に関する情報を求めます。社会保障番号、住所、企業内での役割、利益、損失、控除などの詳細を尋ねます。パート XNUMX では、現在の収入、クレジット、控除、損失を尋ねます。
K-1 を提出しないとどうなりますか?
事業体がスケジュール K-1 フォームを提出しない場合、罰則が科される可能性があります。あなたが K-1 フォームを受け取っていないパートナー、株主、または受益者である場合は、K-XNUMX フォームを提供できるよう、あなたの事業体または受託者に知らせてください。
期限までに提出できなかった場合は、 拡張子のファイル Form 4868 を通じて提出します。これを提出すると、納税フォームの期限が XNUMX か月間延長されます。書類提出期限は延長される場合があることに注意してください。未払いの税金の支払い期日は、依然として納税シーズン中に速やかに予定されています。
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