貸借対照表（BS）の作成は、四半期または月ごとに実行する必要がある重要なプロセスです。 この財務諸表には、会社の資産、負債、株主資本が詳細に記載されており、財務の健全性についての洞察が得られます。 貸借対照表の作り方がわからない？ 以下では、Excel で貸借対照表を作成する目的、または損益計算書や試算表から貸借対照表を作成する目的を詳しく説明し、その後、貸借対照表を自分で作成または準備する方法について段階的なガイドを提供します。 さあ、始めましょう！
バランスシートとは何ですか？
会計における貸借対照表は、会社の財務状況のスナップショットです。 貸借対照表は、組織に資産、負債、所有者の資本を可視化することにより、財務計画に役立ちます。 これは、財務モデリングと会計を実行するためにすべての事業主が所有する必要がある XNUMX つの基本的な財務諸表のうちの XNUMX つであり、他の XNUMX つは損益計算書とキャッシュ フロー計算書です。
会計貸借対照表は、企業の財務状況を調べる最も正確な方法の XNUMX つです。 完全に開発されると、BS は次のことを明らかにする可能性があります。
- 企業が所有するもの
- ビジネスが負うもの
- 会社にいくら投資されたか
名前が示すように、会社の資産は常に負債と資本の合計と一致する必要があります。 一部の組織は、財務諸表に対するボラティリティの影響を軽減するためにヘッジ会計を採用しています。 ただし、BS のバランスが取れている必要があります。 計算や表記のどちらかがずれていると、その計算や表記は間違っています。
貸借対照表は、組織の「簿価」[資産 – 負債]を伝える財務諸表であり、総資産から企業のすべての債務と株主資本を差し引くことによって求められます。
貸借対照表を構成するものは何ですか?
貸借対照表は通常、一貫した計算式に従います。 それらの大部分は、以下に示す貸借対照表の手法を使用してグループ化されています。
資産=負債+株主資本
この方程式の各カテゴリは、企業の個別の財務情報を表します。 各カテゴリについて詳しくは、読み進めてください。
#1. 事業資産
事業資産とは、企業が保有する金銭的価値のあるものすべてです。 これは、清算プロセス中に不動産が現金に変換される可能性があることを示しています。 これらは通常、企業が所有する商品やリソースです。 組織内の資産に応じて、資産はさまざまな方法で分割できます。
企業がこれらの資産のいずれかを所有している場合、通常の BS にはそれらすべてが含まれます。 資産とは、会社が清算中に利益を得ることができるものです。
#2. 事業上の負債
これらは資産の逆です。 これらは、清算プロセス全体を通じて会社に費用がかかるすべてのものです。 状況によっては、これらは事業経費と呼ばれる場合があります。 負債には通常、あらゆる種類の負債とすべての運営費用が含まれます。 貸借対照表では、負債は流動または非流動に分類されます。
貸借対照表には、企業が抱える負債をすべて記載する必要があります。 すべての義務が BS に記録されて初めて、それらのバランスを保つことができます。
＃3。 株主資本
これは企業全体の純価値を指します。 これは、企業がすべての資産を売却し、すべての負債を返済した場合に残る金額です。 この統計は、企業の株主残高を反映しています。 企業が上場している場合、それらの株主は事業主または真の株主である可能性があります。 株主資本は、所有者資本として知られることもあります。
貸借対照表を段階的に作成するにはどうすればよいですか?
貸借対照表を作成するための重要な手順は次のとおりです。
#1. 財務記録を収集する
貸借対照表を完成させるために必要な書類がすべて揃っていることを確認してください。 検討中の期間に関連するすべての取引、請求書、財務諸表を収集します。 この情報は、一定期間内に記録されたすべての金融取引を一覧表示する会社の総勘定元帳で確認できます。
#2. 貸借対照表を設定する
BS が必要な期間を決定します。 貸借対照表の大部分は会計四半期を対象としていますが、必要な期間を指定できます。 貸借対照表には通常、次の XNUMX つのセクションが含まれます。
- 資産: 資産とは、オフィススペースや設備などの会社のリソースです。
- 負債: 負債には、会社が負う負債が含まれます。
- 所有者の持分: 所有者の資本は、株主の寄付と会社の収益で構成されます。
#3. 資産のアカウント
金銭資産の会計処理のために XNUMX 行を確保します。 これらには、所有者が XNUMX 年以内に現金に変換できる項目である流動資産と、所有者が XNUMX 年以内に現金に変換できない項目である長期資産に関連する数量が含まれます。 資産を上場する際には、流動性によって資産を並べ替えます。 これは、資産がどれだけ早く現金に変換されるかを示します。
#4. 負債をリストアップする
企業の義務は、多くの場合 XNUMX つのカテゴリに分類されます。 負債を期日ごとに整理し、それが現在であるか長期であるかを評価すると便利です。 買掛金、短期支払手形、累積債務などがその例です。
#5. 資本の決定
貸借対照表の最後の部分は資本または所有者の資本カテゴリーであり、企業が現在保有している資金が XNUMX 行にリストされます。 事業主が所有する数量を指します。 負債 + 資本 = 資産であれば、残高は正しく完了しています。 そうでない場合は、作業を見直す必要があるかもしれません。
Excelで貸借対照表を作成する方法
Excel で貸借対照表を作成する手順は次のとおりです。
#1. ワークシートのフォーマットを設定する
Excel では、最初にワークシートのタイトル セクションとラベルを生成することで貸借対照表を作成できます。 次のように、ワークシートの各部分にラベルを作成します。
ステップ1。 タイトルの作成
ワークシートの一番上の行の中央にある XNUMX ～ XNUMX 個のセルを選択し、それらを結合して会社名を入力するスペースを作ります。 この結合されたセルの下にあるワークシートの XNUMX 行目にある同じ数のセルを選択して結合し、別のスペースを作成します。 XNUMX 行目に「貸借対照表」というラベルを入力します。 次に、ワークシートの XNUMX 行目に、同じ量のセルを選択して結合し、現在の日付、または評価している会社の最新の会計期間の終了日を入力します。
ステップ2。 アセットのラベルの作成
このタイトル領域の下で、ワークシートの左側のセルを選択し、「Assets」と入力します。 読みやすくするためにこの単語を太字にしてセルの中央に配置し、ラベルを付けます。 このラベルの下の列に、組織が保有するさまざまな資産を入力できます。 「資産」の下のセルに「現在の資産」と太字で入力します。 会社の現在の資産をリストするには、XNUMX 行に XNUMX つの資産を入力します。 現金および消耗品は流動資産の例です。 最後のリスト項目の下のフィールドに、太字で「現在の資産合計」と入力します。
合計の下に空のセルを作成し、その下に太字で「固定資産」と入力します。 「流動資産」セクションと同じ方法で固定資産をセクションに分けます。 固定資産には配送車両や土地が含まれる場合があります。 最後のリスト項目の下のセルに「固定資産合計」と入力します。 そのセルの下に「総資産」と太字で入力します。
ステップ 3。 負債のラベルを作成する
前の手順を繰り返して、新しい列とラベルを負債セクションに追加します。 「負債」という語句は太字にして、プライマリの「資産」ラベルと同じ行の中央に配置する必要があります。 このカテゴリの下に、「流動負債」を太字で入力します。 下の列に流動負債をリストし、リストの最後の項目の下に「流動負債合計」を太字で記入します。 同じ列の「合計」ラベルの下にある空のセルをそのままにし、同じセルに「長期負債」という太字のラベルを入力します。
ステップ4。 株主資本のラベルの作成
最後に、負債ラベルの下の空のセルを残し、同じ列の中央に「株主資本」を太字で入力します。 普通株式や利益剰余金などの株主資本をここに一覧表示できます。 最後のリスト項目の下に太字で「資本合計」と入力し、そのラベルの下に太字で「負債と資本の合計」を入力することもできます。
#2. ドル金額を入力してください
資産ラベルとドル値を入力する場所の間に XNUMX 列のスペースを入れます。 リスト項目に対応する次の列のセルをすべて選択した後、「ホーム」タブの「数値」セクションのドロップダウン ボックスから「会計」を選択します。 これにより、数値エントリに小数点とドル記号が自動的に追加されます。 各資産に対応する行に、小数点やドル記号を含まない金額を入力します。 当面は、「合計」ラベルの隣のセルを空白のままにしておきます。
この手順を負債セクションに繰り返します。 ラベルと数値を入力する位置の間にスペースを XNUMX 列残しておくことができます。 当面は、「合計」ラベルの隣のセルを空白のままにしておきます。
#3. 合計を追加する
数式「=SUM」を入力し、追加する隣接するセルを選択して、各資産と義務の「合計」ラベルの隣のセルに金額を追加します。 キーボードで「Enter」キーを押します。 Excel は、これらのセルの合計を選択したセルに自動的に追加します。 これを、流動資産合計、固定資産合計、流動負債合計、および資本合計について繰り返す必要があります。
流動資産合計と固定資産合計を追加するには、「資産合計」の横にある空のフィールドを選択します。 次に、数式「=SUM」を使用し、「Ctrl」キーを押したまま、各合計が含まれる隣接しないセルを選択し、「Enter」キーで終了します。 この全体の金額を太字にします。 「負債および資本の合計」ラベルの横に流動資産の合計と資本の合計が追加されるまで、この手順を繰り返します。 この金額を太字にすることもできます。
貸借対照表と損益計算書を最新の状態に保つ
貸借対照表と損益計算書を初めて設定するのには多少の労力が必要になるかもしれませんが、最初のハードルを乗り越えれば、これらの書類を追跡するのははるかに簡単になります。 秘訣は、それらに何時間も費やすことなく、それらを優先することです。
記録管理システムに貸借対照表と損益計算書を含めることは、組織にさまざまなレベルで利益をもたらしますが、それは XNUMX 回限りのことではありません。 これらのドキュメントを定期的に更新すると、組織がさまざまなレベルで役立ちます。
貸借対照表を見ると、財務状況が一目でわかります。 会社の資本がマイナスの場合は、十分な資産がないか、多額の負債を抱えていることを意味します。
試算表から貸借対照表を作成する方法
以下の方法では、試算表から貸借対照表を作成する方法を説明します。
- 1ステップ。 総勘定元帳の残高をスプレッドシートに記録して試算表を作成します。 （あるいは）試算表は会計ソフトを使って作成するようになりました。
- 2ステップ。 次のステップは、一般に認められた会計原則 (GAAP) や国際財務報告基準 (IFRS) などの会計の枠組みに従って調整試算表を作成することです。
- 3ステップ。 資産、資本、債務を除き、残りのすべてのアカウントが削除されます。 損益計算書は試算表から除外された勘定を使用して作成されます。
- 4ステップ。 試算表勘定を貸借対照表の使用明細に統合します。
初心者向けの貸借対照表の作り方は？
貸借対照表を作成するための初心者向けガイドには、次の手順が含まれています。
- 会計ソフトに投資しましょう。
- 見出しを作成します。
- 基本的な会計方程式を使用して各セクションを分割します。
- すべての資産を含めてください。
- 負債に関するセクションを作成します。
- 所有者の資本に関するセクションを作成します。
- 負債総額を所有者の資本総額に加算します。
貸借対照表を自分で作成できますか?
もちろんできます。 貸借対照表を作成する基本的な手順は次のとおりです。 すべての資産とその現在の公正市場価格のリストを作成します。 すべての借金と責任のリストを作成します。 総資産と総負債を計算する必要があります。
単純な貸借対照表はどのようなものですか?
これは XNUMX つのセクションに分かれており、左側は資産、右側は負債と資本の合計です。 貸借対照表は、その名前が示すように、常にバランスが取れている必要があります。 右側の負債と資本は左側の資産と一致します。
良好な貸借対照表とはどのようなものですか?
貸借対照表には、会社の設立以来蓄積されたすべての資産と負債が詳しく記載されている必要があります。 これは、負債と資本の合計が負債と資本の合計と等しいことを保証する複式簿記会計システムに基づいています。 ビジネスが繁栄している場合、資産の数が負債を上回り、資本が存在します。
Excel には貸借対照表テンプレートはありますか?
貸借対照表の Excel テンプレートを使用すると、時間を節約し、ビジネス オーナーが財務を正常に保つことができます。 このシンプルな Excel 貸借対照表を使用して、会社の負債、資産、純資産、その他の財務情報を分析および追跡します。
簿記は貸借対照表を作成しますか?
簿記係は中小企業の重要な財務諸表の作成も担当します。 損益計算書、貸借対照表、キャッシュ フロー計算書などがその例です。
まとめ
貸借対照表は、組織の現状を判断するのに役立ちます。 これは XNUMX つの主要なステートメントの中で最も重要です。 そのため、ビジネス オーナーにとって、その作成方法を理解することは非常に重要です。
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参考文献
