会社の財務情報の概要をいつでも簡単に把握するにはどうすればよいでしょうか?あなたの貸借対照表。これには、負債、資産、株主資本の価値に関する情報が含まれています。会社の全体的な財務状態を示します。このため、貸借対照表を理解する必要があります。資産は常に負債と株主資本を足したものと等しくなるため、これは「貸借対照表」と呼ばれます。時間をかけてバランスシートを把握することは価値があります。これを解釈することで、現金残高の低下や過剰な負債対キャッシュフロー比率など、会社の財務健全性に対する潜在的なリスクを特定できます。内部留保の額は、企業の将来の成長と財務の健全性を示す重要な兆候の 1 つです。利益剰余金は貸借対照表上、資産または負債として認識されますか?
利益剰余金について、資産か負債か、その計算方法、利益との違い、主な例などを解説しますので、ぜひご一読ください。
キーポイント
- 内部留保（RE）は、株主に配当を支払った後に事業に残る純利益です。
- 貸借対照表には、利益剰余金が資産としても負債としても表示されません。むしろ、それらは株主資本のカテゴリーに分類されます。
- 貸借対照表では、利益剰余金は負債の下の資本の欄にあります。
- 内部留保は、機能的な活動のための資金を提供し、将来の成長のための資金計画に役立ち、債務管理に役立ち、株主価値を確保します。
利益剰余金とは何ですか?
内部留保は、株主や所有者に配当が支払われた後の企業の純利益です。
残高がマイナスではなくプラスになっているとします (これは、ビジネスの財務健全性に関して悪い兆候である可能性があります)。この場合、企業は余剰利益を保有株式数に応じて株主への配当（一部または全部）として分配する以外にも、いくつかの活用方法があります。これも：
- 合併、買収、またはパートナーシップの設立
- 自社株買いを行っている
- ビジネスの成長に資金を投資する
- 製品の発売に資金を提供する
- 運営費の負担
- 借金の返済
計算式を使用して、損益計算書に蓄積された金額を測定できます。これらは企業の貸借対照表の資本部分に含まれます。他の部分には、全体的な義務と資産が含まれます。内部留保は購入に利用できるため、資産なのかと疑問に思う人もいます。
利益剰余金と配当金の違いは何ですか?
配当は現金または株式で分配できます。どちらの分配形態も内部留保利益を減少させます。配当金の支払いは現金の流出につながり、帳簿や会計に純減少として記録されます。同社は現金配当によって流動資産の所有権を失うため、貸借対照表上の資産価値が減少し、REに影響を与えます。
ただし、現金の流出がないにもかかわらず、株式の配当により一部が普通株式に譲渡されます。たとえば、企業が投資家が所有する株式1株につき1株の配当を支払うと、1株あたりの価格は半分に下がります。ちょうど2倍の株数が存在することになるからです。株式配当が発表されると、企業は何も価値を創出していないため、各株式の市場価格は配当率に基づいて変化します。
市場価格は自動的に調整されます。したがって、株式の増加は企業のバランスシートに影響を及ぼさない可能性があります。ただし、資本勘定における一株当たりの評価額が下がるため、REには影響します。
成長を優先する企業は、REを使用して、マーケティング、研究開発、運転資金ニーズ、設備投資、買収、その他の現金を必要とする活動などの事業に資金を提供できます。その結果、配当金をまったく支払わないか、あるいはごくわずかしか支払わないことを決定する可能性があります。このような企業は長年にわたって高い内部留保を持っています。
成熟期の企業は、余剰資金を割り当てるためのオプションや収益性の高いプロジェクトがあまりないため、一般的に RE が低くなります。代わりに、配当を分配することを好むかもしれません。
利益剰余金は貸借対照表上、資産または負債として認識されますか?
貸借対照表には、利益剰余金が資産としても負債としても表示されません。むしろ、それらは株主資本のカテゴリーに分類されます。
企業が保持し、株主に配当として支払わないことを選択した純利益の合計は、剰余金として知られています。これらは会社の累積利益から生じます。組織は利益を内部再投資のために保持するか、利益が出たらその一部を株主に配当として支払うかを選択できます。
貸借対照表は合計を表します 株主資本、これは株式資本、追加払込資本、利益剰余金、およびその他の包括利益累計額で構成されます。すべての負債の決済後の企業所有者の資産に対する請求権は、株主資本によって表されます。
これらは株主に分配されるのではなく、事業に再投資される利益の一部を表すため、株主資本にとって不可欠です。これらは、ビジネスの拡大の可能性と利益を生み出す能力を示しています。
利益剰余金は資産にも負債にも分類されませんが、間接的に会社の財務健全性に影響を与えます。具体的には、内部留保利益が高い場合は、企業の収益性と将来の成長の可能性を示していますが、内部留保利益が低いかマイナスである場合は、採算が取れていないことや財務上の困難を示している可能性があります。利益剰余金は、資産や負債として明示的に分類されていなくても、企業の財務状況や業績を評価する上で重要です。
利益剰余金は貸借対照表のどこで確認できますか?
貸借対照表では、利益剰余金は負債の下の資本の欄にあります。株主資本としての純利益は本質的に企業融資であるため、負債となります。企業は株主に配当を支払ったり、株主の資金を事業拡大に再投資したりできます。長期的な拡大を目指す企業にとって、内部留保の蓄積を優先することは賢明な財務上の行動です。
私が提供したのは、 バランスシート 以下に、利益剰余金を含む株主資本の例を示します。株主資本と株主資本は同義語であることに注意してください。
ABCカンパニー
貸借対照表（31年2023月XNUMX日現在）
資産：
---------
現金および現金同等物 100,000ドル
売掛金 $150,000
在庫 $200,000
有形固定資産 $1,000,000
総資産 $1,450,000
負債：
---------
買掛金 $50,000
短期ローン 100,000 ドル
長期ローン 500,000 ドル
負債総額 650,000ドル
自己資本：
---------
普通株式 300,000ドル
利益剰余金 500,000 ドル
総株主資本 $800,000
負債と株主資本の合計 $1,450,000
この例では、
- 資産には現金、売掛金、在庫、不動産、工場、設備が含まれており、合計は 1,450,000 ドルになります。
- 負債には買掛金と短期および長期ローンが合計 650,000 ドル含まれます。
- 株主資本は普通株式と利益剰余金で構成され、総額は 800,000 ドルになります。利益剰余金は、配当として株主に分配されなかった企業の累積利益を表します。
- 総負債と株主資本は総資産を合計し、資産 = 負債 + 株主資本という貸借対照表の方程式が維持されます。
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利益剰余金の計算式とその計算方法
利益剰余金口座では、創業以来ビジネスがなんとか維持してきた資金の累計がわかります。株主に配当を支払ったり、企業に再投資したりすると、REは減少します。多くの場合、収入に応じて貯蓄額も増加します。ビジネスが非常に困難な時期にあった場合、または創業期に事業を拡大しようとしている場合、最終的に負債が累積し、残高がマイナスになる可能性があります。
利益剰余金の計算式の使用は簡単です。
利益剰余金 = 現在の利益剰余金 + 利益または－損失 － 配当金
Wave の中小企業向けソリューションなどの優れた会計ソフトウェアは、これらの計算に役立ちます。
現在の留保利益は、前回の会計期間中に計算したものにすぎません。月、四半期、年、または会計期間ごとに計算される純損益についても同様です。期間中に株主に支払った配当が何であれ、REの計算書に記載されている金額は減額されます。
たとえば、現在の剰余金が 2,000 ドル、毎月の製品売上が 8,000 ドルあり、会社の 2,000 人の株主に 4,000 ドルの配当を分配することを選択した場合、まだ 2,000 ドルの剰余金が残っています (8,000 ドル + 6,000 ドル – 4,000 ドル = XNUMX ドル)。
各会計期間後に利益剰余金を記録する必要があります。会計期間間の内部留保を比較すると、ビジネスの財務健全性に関する重要な情報が得られるため、将来の戦略的意思決定に役立ちます。
利益剰余金の計算結果の見方
企業の剰余金は、配当やその他の義務がすべて履行された後の利益を反映します。企業の内部留保がプラスであれば、その企業は利益を上げていることを意味します。企業の RE がマイナスの場合、収益よりも多くの負債が蓄積されています。
内部留保を評価する際には、経営状態全体を考慮することが重要です。たとえば、企業の事業初期にはマイナスの内部留保があると予想される場合があります。これは、ビジネスが主に投資家の支援を受けて設立された場合、または融資を受けて設立された場合に特に当てはまります。ただし、会社がしばらく運営されていても十分な成功を収めていない場合、内部留保利益がマイナスである場合は、資金が必要であることを示している可能性があります。
企業の RE を解釈するときは、次の要素も考慮する必要があります。
- 企業の年齢: シニア企業は内部留保を蓄積する時間が長いため、内部留保がより高いと予想されます。
- 企業の配当政策: 企業が定期的に配当を支払うことを約束した場合、RE は少なくなる可能性があります。多くの上場企業は非公開企業よりも多くの配当金を支払っています。
- 企業の収益性: 一般に、収益性の高い企業ほど内部留保は高くなります。
- 企業の季節性: 企業は、活動が非常に季節的である小売業などの分野では、好調な時期に内部留保を確保しておく必要がある場合があります。これは、組織が会計期間中にプラスまたはマイナスの剰余金を経験する可能性があることを意味します。
マイナスの利益剰余金とは何を意味しますか?
一般的に、利益剰余金残高がマイナスの企業は、過去 1 年以上損失を経験していることを示すため、弱体であることを示しています。ただし、REが高い企業を解釈するのはさらに困難です。
内部留保からお金を取り出すことはできますか?
はい、留保利益から資金を引き出すことができます。ただし、考慮すべき制限と税金への影響があります。 RE からの配当は所有者または株主に支払われます。しかし、そうすることはビジネスの拡大を妨げる可能性があります。再生可能エネルギーをビジネスに再投資することは、高成長の起業家の間では一般的な習慣です。
さらに、RE からの利益、つまり、ある口座から別の口座へのクレジットを、別の人の資本口座に移すことができます。支払いは資本口座から借方に記入され、現金または銀行口座に入金されます。
留保利益からお金を引き出すには、次のことができます。
- 配当未払口座への入金を行う
- 配当金の支払いを宣言する
- 利益剰余金口座への借方記入を行う
貸借対照表の資本セクションには、資本全体の数値に寄与する利益剰余金と呼ばれる項目が含まれています。給与、配当、またはボーナスとして支払われない限り、RE は非課税であり、別の口座に保有することができます。配当金の支払いに伴う税金への影響はさまざまです。
利益剰余金の具体例
以下は、企業の会計期間終了時の利益剰余金の例です。
例 1:
Sam Logistics は、100,000 ドルの利益剰余金を持って新しい会計期間を開始します。会計期間中に、会社は 25,000 ドルの純利益をもたらします。会計期間の終わりに、会社の取締役会は株主に 5,000 ドルの配当を支払うことを決定します。会計期間終了時の会社の剰余金の計算式は次のようになります: 100,000 ドル + 25,000 ドル – 5,000 ドル = 120,000 ドル。これは、会計期間における会社の利益剰余金の総額が 120,000 ドルであることを意味します。この金額は新しい会計期間に繰り越され、会社への再投資や将来の配当の支払いに使用できます。
例
新しい会計期間の開始時に Sam Logistics の RE が 10,000 ドルあると仮定します。会計期間中に、この事業は 25,000 ドルの純損失を報告しました。会計期間の終わりまでに、会社は株主に配当を支払うことができなくなります。企業の内部留保は次のように計算されます: 10,000 ドル – 25,000 ドル = 15,000 ドル。
財務諸表では、マイナスの合計が括弧内に表示されます。このマイナス残高により、会社には再投資する資金がなく、次の会計期間に繰り越されます。企業の内部留保が再びプラスになり、十分な純利益が得られるまで、配当金の支払いは延期されるべきです。企業のREがマイナスの場合、配当を支払うべきではありません。
なぜ内部留保が重要なのでしょうか?
内部留保は企業の財務健全性の重要な要素です。これらは、将来の使用のために社内に保管される利益の一部を表します。また、企業の運営資金の調達、成長への取り組みへの資金提供、株主への配当の支払い、ローン残高の清算においても重要な役割を果たします。
#1.機能的な活動のための資金を提供します
内部留保の主な目的の 1 つは、事業の継続運営に資金を提供することです。収益を保持することで、組織は家賃、給与、その他の運営費などの定期的な料金を支払うのに十分な資金を確保することができます。これにより、企業はローンやエクイティファイナンスなどの外部資金源への依存を軽減し、財務的により安定することができます。
#2.将来の成長計画に資金を提供します
RE は将来の拡張計画に資金を提供できる可能性があります。これらの取り組みには、研究開発、新製品ライン (CAPEX)、市場拡大が含まれます。こうした成長の見通しに投資することで、企業は外部資金への依存を避けることができますが、外部資金はよりコストがかかったり、確保が困難になる可能性があります。
さらに、流通市場から株式を買い戻したり、株主に配当を分配したりするために利用することもできます。配当金を支払わない企業もありますが、これらの支払いに資金を提供するオプションがある企業は配当金を支払います。配当金は、安定した収益源と企業の株価上昇の可能性を提供するため、投資家にとって魅力的な属性となります。
＃4。 債務管理
内部留保は対外債務への依存を減らすためにも活用できます。プロジェクトに社内で資金を提供することで、企業は負債レベルを下げ、財務リスクと支払利息を削減できます。これにより、会社全体の財務健全性と信用力が向上します。
#5。 柔軟性
利益剰余金は財務管理に柔軟性をもたらします。返済義務を伴う負債や、株主への財政的コミットメントを示す配当金とは異なり、内部留保により、企業は現在のニーズや市況に応じて投資や分配の方針を調整することができます。
利益と利益剰余金の違いは何ですか?
利益は利益剰余金と同じではありません。どちらも企業の財務状況を評価するために必要ですが、常に同じ結果を示すわけではありません。利益は商品やサービスの販売から得られる収益であり、企業の収益を表します。通常、これは純利益、つまり総収益から営業経費 (給与や諸経費など) を差し引いたものを指します。商品の販売から得た収益からそれらの費用を差し引いたものを総所得といいます。
一方、REは、株主への配当支払いや、会社や製品ラインの成長、借金の返済などの将来の用途のために貯蓄された利益の一部です。株主は、高収益となりさらに大きな配当金を支払う可能性が高いものに投資すれば、そのお金を当面の現金配当以外のことに使う価値があると考えるかもしれません。
利益剰余金は手元に現金があるのか？
いいえ、手元にある現金ではありません。
利益剰余金計算書の作成方法
企業は通常、四半期または毎年声明を発表します。ただし、いつでも作成できます。スタートアップ企業は、貸し手や投資家にとって重要な情報を保持しているため、より頻繁に投稿する可能性があります。あなたのビジネスの剰余金計算書を作成するための包括的なチェックリストを提供しました。
事業利益剰余金計算書チェックリスト
利益を維持することにデメリットはあるのでしょうか？
はい。表面的には、内部留保は企業価値を高め、再投資のために資金を節約するための良い方法のように見えますが、常に最も効率的な選択肢であるとは限りません。内部留保の制限についていくつかまとめてみました。
#1.脱税の可能性
企業が RE を避けるべき危険な理由の 1 つは、脱税につながる可能性があることです。利益を維持することで税負担を軽減しようとする人もいるかもしれません。配当をすぐに必要としない一部の株主は、所得税の支払いを避けるために配当に反対票を投じる可能性があります。利益保持によって企業の株式価値が上昇すると、株主は将来的に事業を高値で売却したり、配当を取りやめたりすることを決定する可能性があります。さらに、利益を維持しようとして摘発された企業は、後で罰金を支払わなければなりません。
#2.投資収益率 (ROI) は保証されていません
投資や企業拡大のための資金が無限に供給されるように見えても、内部留保は株主にとって必ずしも賢明な選択であるとは限りません。無料ではありませんが、手頃な価格です 融資オプション それは企業に緊急のキャッシュフローを提供する可能性があります。
より少ない配当を選択して大幅な利益削減を回避することを選択した株主は、機会を逃していることになります。さらに、企業の投資収益率 (ROI) は、株主が資金を引き出して他の投資を決定するかどうかを決定します。
#3.不満
投資家は配当金を留保する企業から株を買いたいとは思わないでしょう。彼らは、その会社が安定した配当を行っているかどうか、主に収益性が高いことがわかっているかどうかを確認する必要があります。すべての株主が利益に対する請求を差し控えるわけではありません。投資家が投資で何の利益も得られないと仮定します。
その場合、彼らはおそらく寛大に配当を与える他の企業、つまり利益を自分たちだけに留めず、代わりにすべての株主に分配する企業を探すことになるだろう。
内部留保の使途は誰が決めるのですか？
通常、会社の経営陣は、利益を株主配当の支払いに使用するか、RE のために積み立てておくかを決定します。しかし、企業の所有者が普通株を購入することを決定したため、株主は過半数の投票でこれに異議を唱える可能性があります。内部留保に関しては、株主は経営陣と同じ立場にあることがよくあります。
彼らは両方とも自分たちが働いていると見なしているかもしれません 資本 高金利の負債を返済するか、もう少し時間があれば会社の収益性をさらに高める成長投資をするためです。配当としてお金が支払われた場合、それは会社の外にあり、簿外になります。利益剰余金として保管されている場合、帳簿上に残り、事業内で使用することができます。
利益の一部を RE として維持することと、利益の一部を配当として支払うことの間でバランスを取るのが一般的です。
ボトムライン
利益剰余金は企業の財務諸表にとって重要な要素です。それらを理解することは、事業主、投資家、その他の利害関係者にとって非常に重要です。
これは、ビジネスがどれだけ収益性が高く、拡大計画や配当金の支払いにどれだけ有利な立場にあるかを示します。利益剰余金を調査することで、利害関係者は企業の長期的な見通しと財務の健全性に関する重要な情報を知ることができます。
投資家はREに影響を与える可能性のある変数を認識しておく必要があります。これらの要素を考慮して、特定の企業に投資するかどうかを賢明に選択できます。
賢明な投資をして幸せな投資をしましょう！
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