Le società di comodo sono impiegate da importanti aziende pubbliche ben note, squallidi commercianti e privati allo stesso modo. Possono servire come veicoli di evasione fiscale per le imprese autentiche. D'altra parte, le società di comodo, come vengono anche chiamate, possono essere utilizzate illegalmente per attività criminali. Qui capiremo come funziona una società di comodo o una società, il suo scopo, nonché i rischi connessi alla creazione di una
Cos'è una società Shell?
Una società di comodo è una società che non ha operazioni commerciali attive o beni significativi. Queste società non sono sempre illegali, ma occasionalmente vengono utilizzate illegalmente, ad esempio per nascondere la proprietà aziendale alle forze dell'ordine o al pubblico in generale. Le ragioni legittime per formare una società di comodo includono una startup che utilizza l'entità aziendale per raccogliere fondi, intraprendere un'acquisizione ostile o diventare pubblica.
Come funziona una società Shell?
Le società di comodo sono generalmente costituite per nascondere l'identità dei loro titolari di attività o la natura dell'attività in cui sono coinvolte. Tuttavia, hanno il loro indirizzo e identità come richiesto dalla legge. Ad esempio, negli Stati Uniti, la Securities Exchange Commission (SEC) richiede che ogni società di comodo sia registrata presso la SEC per esistere almeno sui documenti, se non fisicamente.
Queste attività sono in gran parte basate in regioni e paesi di paradisi fiscali. Gli imprenditori o gli individui creano tali aziende per evitare di spendere in grandi pagamenti di tasse che possono oscurare la fonte di entrate illegali e allo stesso tempo accedere ai mercati globali.
Le società Shell possono impegnarsi nelle seguenti attività:
- Apertura di conti bancari e trasferimento di pagamenti.
- Gestione delle transazioni finanziarie.
- Acquisto e vendita di immobili.
- Potrebbero persino possedere i diritti d'autore e riscuotere i diritti d'autore.
Esempi di società Shell
Per eludere i requisiti fiscali, gli imprenditori fondano società di comodo in paradisi fiscali, come Panama, per ridurre il più possibile la loro responsabilità fiscale. Oltre a Panama, altri paradisi fiscali in cui le multinazionali hanno aperto conti offshore includono la Svizzera, Hong Kong, le Isole Cayman e il Belize.
Di seguito sono riportati alcuni esempi di quando vengono utilizzate società di comodo:
Index Corporation, che era fallita, è stata acquistata da Sega Sammy Holdings nel giugno 2013. Nel settembre 2013, Sega Sammy Holdings ha fondato la società di comodo "Sega Dream Corporation" per trasferire le attività di Index Corporation.
Quando Hilco acquistò HMV Canada, Hilco creò un'attività di comodo chiamata "HuK 10 Ltd" per raccogliere il capitale necessario riducendo al minimo le responsabilità. Successivamente, HuK 10 ha citato in giudizio HMV Canada, costringendo Hilco a confiscare i beni e vendere HMV Canada.
Qual è lo scopo di una società Shell?
Per evitare di pagare le tasse: Lo scopo principale della creazione di una società di comodo è evitare di pagare le tasse al governo di un determinato paese.
Per salvaguardare i beni: L'entità originaria può semplicemente trasferire beni da un luogo o una regione poco redditizia con l'assistenza di una società di comodo.
Veicolo speciale: poiché molte attività vengono trasferite a una SPV per eludere i requisiti di segnalazione normativa o per una serie di altri motivi, vengono utilizzate come veicolo per scopi speciali.
Per accedere ai mercati globali: facilitano l'accesso delle loro controparti originarie al mercato internazionale dei cambi e mettono a loro disposizione interessanti prospettive commerciali.
Ragioni per formare una Legal Shell Corporation
La motivazione principale per cui una società nazionale stabilisce una società di comodo è beneficiare di uno scudo fiscale altrove. Le grandi aziende, come Apple, hanno deciso di trasferire i dipendenti e gli utili all'estero per trarre vantaggio da aliquote fiscali più basse. Questo è il processo di "offshoring" o "esternalizzazione" del lavoro che in precedenza veniva svolto internamente.
Per rimanere entro i confini legali internazionali, le imprese americane costituiranno società di comodo in nazioni straniere dove stanno esternalizzando posti di lavoro. Ciò è consentito negli Stati Uniti e alcuni sostengono che il codice fiscale statunitense stia costringendo le imprese locali a costituire società di comodo all'estero.
Un altro modo in cui le società di comodo gestiscono le tasse è quando le organizzazioni finanziarie devono eseguire transazioni finanziarie nei mercati internazionali. Ciò consente alle persone di investire nei mercati dei capitali al di fuori del proprio paese d'origine e forse di risparmiare sulle tasse.
Vantaggi di una società Shell
Ci sono stati vari casi in cui imprenditori attivi e individui hanno costituito società di comodo a fini fiscali. Ad esempio, una nuova attività o società può ottenere fondi e collocarli in una società di comodo prima di lanciare i propri prodotti e servizi ai clienti. Inoltre, una società che sta subendo una fusione o acquisizione potrebbe trasferire i propri beni e proprietà a una società di comodo per evitare che i propri beni vengano trasferiti all'acquirente.
Anche queste aziende si stanno formando per trarre vantaggio dalle agevolazioni fiscali. Alcuni governi e località, ad esempio, prevedono agevolazioni fiscali sotto forma di tasse inferiori o nulle.
Le società di comodo vengono talvolta utilizzate dalle aziende per problemi di sicurezza. Ad esempio, tali società potrebbero essere impiegate come scudo da una società collegata o in affari con un'azienda con una cattiva reputazione o in una regione meno redditizia. È anche vantaggioso per chiunque attraversi una crisi finanziaria o un divorzio non essere tenuto a pagare per queste entrate dirottate.
Come avviare una società Shell
Una società di comodo non è illegale in sé e per sé. Quando viene utilizzato per riciclaggio di denaro o altre attività illecite, diventa un'organizzazione criminale. Nonostante la sua reputazione di assistere i ricchi e famosi nell'evadere le tasse, una società di comodo è estremamente semplice da avviare.
Ecco come avviare una società di comodo:
- Trova una società di comodo
- Una volta scelta l'entità, scegli una ragione sociale e un paradiso fiscale per avviare la società. Le Isole Vergini britanniche sono la giurisdizione meno costosa per costituire una società di comodo, con costi compresi tra $ 1,500 e $ 2,000.
- Poiché è destinato a nascondere l'identità del proprietario, è necessario identificare un amministratore. Lui o lei non avrà alcun potere effettivo, ma il suo nome deve comparire sui documenti aziendali.
- L'individuo deve fornire una prova di identificazione, come una copia del passaporto.
In che modo le società Shell vengono utilizzate illegalmente?
Di seguito sono riportati i motivi principali per cui le società di comodo vengono utilizzate illegalmente. Sono spesso collegati tra loro.
#1. Evasione delle tasse
Le società di comodo sono formate da società in paesi offshore, spesso indicati come paradisi fiscali, dove le tasse sono più basse, per parcheggiare beni al fine di evitare di pagare tasse eccessive nella loro nazione d'origine.
#2. Riciclaggio di denaro
Le società di comodo sono spesso utilizzate per nascondere l'origine di denaro nero o guadagni illeciti.
#3. Nascondere fondi dagli schemi Ponzi
I criminali possono creare società di comodo per reindirizzare i fondi dagli schemi Ponzi. Quando la truffa viene scoperta, i veri autori non vengono identificati e alle forze dell'ordine rimangono solo le società di comodo da incolpare.
#4. Nascondi le identità dei veri proprietari
La maggior parte delle volte, non è possibile trovare il vero proprietario/i proprietari di una società di comodo offshore poiché gli indirizzi registrati degli amministratori variano in modo significativo dagli indirizzi forniti al cancelliere. Le società di comodo sono considerate uno dei metodi più sicuri per nascondere la proprietà aziendale alle forze dell'ordine o al pubblico in generale.
Di seguito è riportato un esempio di come le società di comodo vengono utilizzate illegalmente:
L'azienda ABC Inc. opera nel settore minerario. Ha una consociata, XYZ Inc., anch'essa nello stesso settore.
ABC è nel bel mezzo di una crisi aziendale ed è certa della sua imminente liquidazione.
Di conseguenza, ABC trasferisce la maggior parte dei suoi beni di valore a XYZ.
Se ABC è costretta a chiudere a causa di enormi perdite, i suoi creditori non saranno in grado di recuperare le loro perdite perché ABC non ha beni importanti a suo nome.
I promotori di ABC possono successivamente utilizzare le risorse fornite a XYZ come meglio credono.
Come prevenire l'uso illegale delle società Shell
La Financial Action Task Force (GAFI) è stata la prima organizzazione internazionale a stabilire regole globali per i requisiti di segnalazione della proprietà effettiva nel 2003. Richiedeva ai paesi di garantire che le loro autorità avessero accesso a informazioni aggiornate e accurate sulla persona o sulle persone dietro società, fondazioni e altri soggetti giuridici.
Il GAFI ha migliorato e chiarito ulteriormente i suoi standard di proprietà effettiva nel 2012, 2014 e 2019. Di seguito sono riportate le migliori pratiche raccomandate dal GAFI nella sua pubblicazione di ottobre 2019.
- Uso di uno o più meccanismi (l'approccio del registro, l'approccio aziendale e l'approccio delle informazioni esistenti) per garantire che le informazioni sulla proprietà effettiva di una società siano ottenute e disponibili in un luogo specifico nel loro paese; o può essere determinato in modo tempestivo da un'autorità competente.
- Una strategia su più fronti che incorpori molte fonti di informazione è generalmente più efficace nel prevenire lo sfruttamento delle persone giuridiche a fini illegali e nell'attuare procedure che rendano adeguatamente visibile la titolarità effettiva delle persone giuridiche.
- Una maggiore condivisione delle informazioni pertinenti e dei registri delle transazioni aiuterà gli sforzi a livello mondiale per promuovere la trasparenza della proprietà effettiva.
- Creare un sistema efficiente con elementi cruciali come:
- Valutazione del rischio
- Sufficienza, correttezza e tempestività informativa nella titolarità effettiva
- Le autorità competenti possono ottenere l'accesso.
- Le azioni al portatore e gli accordi nominativi sono vietati o immobilizzati.
- Sanzioni efficaci, ragionevoli e dissuasive
Quali sono i rischi di una società di comodo?
Mentre le idee di cui sopra aiuterebbero le agenzie governative a limitare la creazione di società di comodo, implementarle sarebbe un'impresa difficile per i paesi. Secondo il GAFI, i seguenti sono i problemi più tipici nell'adozione di misure di titolarità effettiva:
- Valutazione inadeguata del rischio di potenziale uso improprio della persona giuridica
- Sforzi inadeguati per garantire che le informazioni siano corrette e aggiornate
- Misure insufficienti per garantire alle autorità competenti un accesso tempestivo alle informazioni
- Mezzi inadeguati per monitorare la qualità del sostegno di altri paesi
Ciò che è vitale dal punto di vista delle istituzioni finanziarie, con le quali le società di comodo aprono conti ed effettuano transazioni, è disporre di un sistema attuale in grado di identificare i segnali d'allarme relativi alle società di comodo e di informare accuratamente il personale in merito. Di seguito sono riportate alcune bandiere rosse comuni:
- La velocità transazionale è insolitamente alta.
- La raffinatezza delle transazioni finanziarie
- Tendenze insolite nelle transazioni (ad es. trasferimento di attività finanziarie a una nuova società che non ha passività o transazioni bancarie e cronologia delle attività che non corrispondono al profilo della società)
- Regimi che sono paesi ad alto rischio o soggetti a registrazione o operazione sanzionati
- Copertura mediatica negativa dell'attività di comodo o dei suoi direttori
- Tutti i direttori nelle liste di controllo
- Partecipazione con agenti o altre ditte simili Contatto con clientela ad alto rischio
- Transazioni che coinvolgono società che condividono l'indirizzo della società di comodo
- Una vasta gamma di destinatari riceve bonifici bancari.
Uso della tecnologia contemporanea per evitare gli abusi della Shell Company
Nella maggior parte dei casi, le società di comodo non possono essere identificate manualmente. Le istituzioni finanziarie, d'altra parte, possono seguire e monitorare queste organizzazioni, condurre indagini e segnalare attività discutibili alle autorità di regolamentazione utilizzando attivamente la tecnologia e l'automazione contemporanee. Ecco alcuni metodi che le istituzioni finanziarie possono utilizzare per garantire la conformità.
#1. Valutazione del rischio del cliente
Quando acquisiscono nuovi clienti, gli istituti finanziari devono considerare una varietà di criteri di rischio come giurisdizioni sfavorevoli, lo stesso indirizzo registrato con proprietari che cambiano e inclusione nelle liste di controllo. Dovrebbe essere in atto un sistema per fornire un'unica prospettiva completa del rischio del cliente, eliminando la necessità di fare riferimento a varie fonti di informazioni. Sulla base della valutazione iniziale, a ciascun cliente dovrebbe essere assegnato un punteggio di rischio. Le modifiche significative al profilo di rischio devono essere acquisite in modo dinamico durante l'intero ciclo di vita del cliente.
#2. Monitoraggio delle transazioni
Utilizzando strumenti contemporanei, le transazioni dell'azienda dovrebbero essere abbinate all'attività dei consumatori valutata durante l'onboarding. Gli strumenti di analisi delle transazioni dovrebbero generare notifiche quando le transazioni effettive differiscono dall'attività del cliente prevista.
#3. Selezione
Le società di comodo ei loro proprietari dovrebbero essere sottoposti a screening su base regolare contro gli elenchi PEP, gli elenchi di sanzioni e la pubblicità negativa, tra le altre cose.
In conclusione
Le società di comodo sono generalmente costituite per condurre operazioni legali di società. Per nascondere le vere identità dei proprietari che forniscono le risorse finanziarie, gli imprenditori istituiscono società di comodo per gestire i beni delle entità originarie. Ad esempio, per circa $ 900, qualsiasi individuo può trovare una società associata per formare una società di comodo offshore per loro. A seguito delle rivelazioni dei Panama Papers, è stato rivelato il numero di società di comodo utilizzate per spostare le entrate illecite di ricchi imprenditori, compresi i politici.
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Riferimenti
