Potresti aver osservato come dipendente che la tua busta paga non è mai uguale al tuo stipendio completo. Ciò è dovuto al fatto che la tua azienda è tenuta a trattenere alcune imposte sui salari. Potresti credere che se lavori per te stesso, sei esente dal pagamento delle tasse sui salari. Tuttavia, saresti comunque soggetto a un'imposta sul lavoro autonomo del 15.3%. Qui spiegheremo come funziona la tassa sul lavoro autonomo e come calcolarla, compresi i lavori che sono esenti dal pagamento di questa tassa.
Cos'è una tassa sul lavoro autonomo?
Il termine tassa sul lavoro autonomo si riferisce alla riscossione delle tasse da parte del governo federale da parte di lavoratori autonomi e proprietari di piccole imprese per finanziare Medicare e Social Security. L'imposta sul lavoro autonomo è simile al Federal Insurance Contributions Act (FICA) a carico del datore di lavoro. Questa tassa viene riscossa quando un individuo guadagna $ 400 o più di reddito da lavoro autonomo durante l'anno fiscale o $ 108.28 o più da una chiesa esentasse. Il modulo IRS 1040 Schedule SE viene utilizzato per calcolare e dichiarare l'imposta. Le persone che guadagnano meno di questi criteri dal lavoro autonomo sono esenti dal pagamento delle tasse.
Come funziona la tassa sul lavoro autonomo
L'imposta sul lavoro autonomo è destinata ad essere riscossa presso i lavoratori autonomi che non versano altrimenti le ritenute d'acconto. Sono inclusi i proprietari individuali, i liberi professionisti e gli appaltatori indipendenti che gestiscono un commercio o un'impresa. L'Internal Revenue Service può considerare un membro di una società di persone che gestisce un commercio o un'impresa come lavoratore autonomo (IRS). I lavoratori autonomi devono pagare l'imposta sul lavoro autonomo per ottenere le prestazioni di previdenza sociale quando vanno in pensione.
Sia la società che il dipendente sono tassati in qualsiasi attività commerciale per pagare i due principali programmi di assistenza sociale: Medicare e Social Security. Gli individui che sono lavoratori autonomi sono considerati sia la società che il dipendente agli occhi dell'IRS, quindi devono pagare entrambe le quote di questa tassa.
Come viene riscossa la tassa sul lavoro autonomo
L'imposta sulla previdenza sociale è riscossa con un'aliquota del 6.2% sui datori di lavoro e del 6.2% sui dipendenti. Di conseguenza, un lavoratore autonomo è tassato al 12.4% (6.2% + 6.2%) perché è sia datore di lavoro che dipendente. L'imposta sulla sicurezza sociale viene riscossa solo sui primi $ 147,000 di reddito da lavoro autonomo, con un prelievo massimo di $ 18,228 nel 2022. Tale importo aumenta nel 2023 e si applica esclusivamente ai primi $ 160,200 di reddito, per un'imposta totale di $ 19,864.80.
La tassa Medicare è riscossa a un'aliquota dell'1.45% per i datori di lavoro e dell'1.45% per i dipendenti. Di conseguenza, un lavoratore autonomo è tassato con un'aliquota del 2.9% (1.45% + 1.45%) perché è sia datore di lavoro che dipendente. 7 Le tasse Medicare non hanno limiti di reddito. L'aliquota fiscale combinata sul lavoro autonomo è del 15.3% (12.4% + 2.9%). Nel 2022, un lavoratore autonomo con un reddito netto totale di $ 137,700 dovrebbe pagare $ 21,068.10 di tasse ($ 137,700 x 15.3%).
Le tasse sul lavoro autonomo sono fiscalmente deducibili. Mentre l'imposta viene riscossa sull'utile aziendale di un contribuente, l'IRS consente al datore di lavoro di detrarre metà dell'imposta sul lavoro autonomo, o il 7.65% (calcolato come metà del 15.3%), come detrazione aziendale nel calcolo dell'imposta sul reddito di quel contribuente.
Illustrazione fiscale sul lavoro autonomo
Gli individui in genere pagano l'imposta sul lavoro autonomo sul 92.35% dei loro guadagni netti, non sul 100% dei loro guadagni totali, contrariamente alla credenza popolare.
Ecco come funziona.
Se una persona possiede una società di consulenza per le risorse umane (HR) e stima che il suo reddito netto totale per il 2022 sia di $ 200,000 dopo aver dedotto le spese aziendali. La loro tassa sul lavoro autonomo sarà calcolata al 92.35% di $ 200,000, per un totale di $ 184,700. Tale importo supera la parte previdenziale del limite di imposta sul lavoro autonomo. Di conseguenza, l'imposta sul lavoro autonomo di Robin sarà di $ 23,063.50. Questo valore è calcolato come ($ 142,800 x 12.4%) + ($ 184,700 x 2.9%)
$ 17,707.20 + $ 5,356.30
Possono richiedere una detrazione sopra la linea per metà della loro imposta sul lavoro autonomo, o $ 23,063.50 2 = $ 11,531.75, quando presentano la dichiarazione dei redditi del 2022. In effetti, ricevono una detrazione per la quota del datore di lavoro dell'imposta sul lavoro autonomo (6.2% Social Security + 1.45% Medicare = 7.65%).
Come calcolare l'imposta sul lavoro autonomo
La determinazione della tua imposta inizia con il calcolo dei tuoi guadagni netti da lavoro autonomo per l'anno.
I guadagni netti sono in genere il reddito lordo da lavoro autonomo meno le spese aziendali ai fini fiscali.
L'imposta sul lavoro autonomo viene generalmente riscossa sul 92.35% dei profitti netti derivanti dal lavoro autonomo. Applica l'aliquota fiscale del 15.3% dopo aver calcolato quanto dei tuoi utili netti da lavoro autonomo sono tassabili. Ma tieni presente che solo i primi $ 147,000 ($ 160,200 nel 2023) di guadagni sono soggetti alla quota di previdenza sociale dell'imposta sul lavoro autonomo nel 2022.
Chi è tenuto a pagare l'imposta sul lavoro autonomo?
In generale, devi pagare l'imposta sul lavoro autonomo se nel corso dell'anno si verifica una delle seguenti condizioni:
- Hai guadagnato almeno $ 400 di profitti netti da lavoro autonomo (escluso tutto ciò che hai fatto come dipendente della chiesa). Se hai ricevuto un modulo 1099 da un'azienda per la quale hai lavorato, potresti essere considerato lavoratore autonomo dall'IRS.
- Hai guadagnato almeno $ 108.28 ogni settimana dal lavoro religioso.
- Le leggi fiscali si applicano indipendentemente dalla tua età o dal fatto che tu riceva Social Security o Medicare.
Quali tipi di lavoro sono esenti dal pagamento dell'imposta sul lavoro autonomo?
È escluso qualsiasi lavoro con uno stipendio annuo inferiore a $ 400. Ciò vale indipendentemente dal tipo di lavoro svolto. Un'eccezione significativa riguarda il clero impiegato da una congregazione. Tutti i loro guadagni sono esenti dalla tassazione del lavoro autonomo. L'esenzione potrebbe non applicarsi se un membro del clero riceve un compenso tramite un'organizzazione ecclesiastica piuttosto che direttamente dalla congregazione.
Come pagare l'imposta sul reddito dei lavoratori autonomi
- Per calcolare i tuoi guadagni netti da lavoro autonomo, generalmente usa IRS Schedule C.
- Per capire quante tasse sul lavoro autonomo devi, utilizza IRS Schedule SE.
- Quando paghi l'imposta, devi presentare il tuo numero di previdenza sociale o il numero di identificazione fiscale individuale (ITIN).
Negli Stati Uniti, le tasse vengono pagate mentre procedi, quindi aspettare fino alla data di dichiarazione dei redditi annuale per pagare la tua tassa sul lavoro autonomo può comportare sanzioni per ritardato pagamento. Se ti aspetti di:
- Anche con trattenute e crediti rimborsabili (come il credito d'imposta sul reddito guadagnato), quest'anno dovrai pagare almeno $ 1,000 in imposte federali sul reddito.
- La tua ritenuta d'acconto e i crediti rimborsabili copriranno meno del 90% del tuo onere fiscale per l'anno o il 100% della tua responsabilità dell'anno precedente, a seconda di quale sia inferiore. (Se il tuo reddito lordo rettificato era superiore a $ 150,000 per le coppie sposate depositate congiuntamente o $ 75,000 per i single, la soglia è del 110% dell'imposta dovuta l'anno precedente.)
Agevolazioni fiscali per il lavoro autonomo
Sulle imposte sul reddito puoi detrarre la metà dell'imposta sul lavoro autonomo. Ad esempio, se il tuo Schedule SE mostra che devi $ 2,000 di imposta sul lavoro autonomo per l'anno, devi pagare tale importo quando è dovuto, ma $ 1,000 vengono detratti dal tuo 1040 al momento delle tasse.
Il lavoro autonomo può anche farti ottenere una serie di agevolazioni fiscali. Uno è la detrazione reddito d'impresa qualificante, che consente di detrarre fino al 20% del reddito netto da lavoro autonomo dalle imposte sul reddito. Ci sono anche detrazioni per il tuo ufficio a casa, l'assicurazione sanitaria e altre spese.
Come presentare le imposte sul reddito dei lavoratori autonomi
#1. Controlla se devi effettivamente pagare.
Non tutti sono soggetti all'imposta sul lavoro autonomo, ma se lo sei, quasi sicuramente dovrai pagarla se sei tra i seguenti:
- Ditta individuale.
- Lavoratore autonomo
- Titolare di una piccola impresa
- Un lavoratore a contratto
- Un imbroglione secondario, anche se hai anche un lavoro W-2.
Per riassumere, le tasse sul lavoro autonomo vengono riscosse su tutti i "redditi guadagnati", che sono denaro ricevuto in cambio di un prodotto o servizio. Questo è vero indipendentemente dal fatto che sia la tua principale fonte di reddito o meno.
Supponi di svolgere un lavoro convenzionale dalle 9 alle 5 ma di vendere i tuoi gioielli fatti a mano su Etsy per integrare le tue entrate. L'imposta sul lavoro autonomo si applica alle tue vendite!
#2. Determina i tuoi guadagni.
Questo è il punto di partenza per tutte le tasse: devi sapere quanti soldi hai prima che qualsiasi altra cosa abbia senso. Se non tieni registri solidi, i moduli fiscali di fine anno che ricevi saranno cruciali.
Se hai guadagnato più di $ 600 da un singolo cliente o piattaforma di lavoro, quasi sicuramente riceverai un 1099-NEC entro il 31 gennaio. Potresti anche ricevere un 1099-K per i pagamenti effettuati tramite un processore di pagamento di terze parti come PayPal o Stripe.
Puoi utilizzare queste dichiarazioni per calcolare il tuo reddito annuo. Inoltre, consiglio vivamente di esaminare i tuoi estratti conto bancari per eventuali entrate che potrebbero essere state trascurate o che scendono al di sotto del requisito di segnalazione di $ 600.
#3. Compila i tuoi costi aziendali.
Se stai già esaminando i tuoi estratti conto bancari, cerca le spese relative all'attività mentre ci sei. Non dimenticare di ricontrollare i tuoi acquisti con carta di credito!
Spese aziendali tipiche per i lavoratori autonomi
Le spese aziendali comuni includono: la bolletta del telefono; forniture per ufficio; computer e software; formazione continua; spese automobilistiche; e marketing e pubblicità.
Dopo aver determinato le spese aziendali annuali, sottrarle dal reddito lordo per vedere su quanto sarai tassato.
#4. Determina quanto devi.
Hai solo bisogno di scoprire quanto pagare ora. Se questo è il tuo primo anno di lavoro in proprio, aspettati un carico fiscale sostanzialmente più alto del solito a causa dell'imposta sul lavoro autonomo del 15.3%.
Il pagamento della tassa sul lavoro autonomo non è l'unica cosa che rende difficile la stagione delle tasse per i liberi professionisti. Un vantaggio del lavoro W-2 è che ci sono meno sorprese quando arriva il momento di pagare.
Le imposte sul reddito e FICA sono trattenute automaticamente dal datore di lavoro e inviate all'IRS nel momento in cui sono dovute. I lavoratori autonomi, d'altra parte, hanno più difficoltà ad automatizzare la loro bolletta fiscale.
Capire la tua bolletta fiscale freelance
Per calcolare la tua imposta SE, devi prima determinare il tuo reddito netto. Questo è il tuo profitto dopo aver dedotto le spese aziendali.
Supponi di produrre $ 10,000 di reddito lordo e di avere $ 5,000 di spese aziendali. La tua paga da portare a casa sarebbe di $ 5,000. Dovrai pagare la tassa SE su questi $ 5,000, non su tutti i $ 10,000. Quindi la tua tassa SE sarebbe di $ 765 ($ 5,000 moltiplicati per il 15.3%).
#5. Scegli il tuo programma di pagamento.
Molte persone non sanno che le tasse non sono ufficialmente dovute il 15 aprile. Sono dovuti quando i soldi sono guadagnati. Questo è il motivo per cui i datori di lavoro versano le tasse sui salari tutto l'anno.
Naturalmente, i liberi professionisti e gli appaltatori indipendenti non hanno datori di lavoro che lo faranno per loro. Di conseguenza, molti di loro devono pagare le tasse trimestralmente sotto forma di "pagamenti fiscali stimati". Questi pagamenti sono dovuti entro il quindicesimo giorno lavorativo del mese successivo alla fine di un trimestre:
Il primo trimestre (gennaio-marzo) è scaduto. Il 15 aprile
Il secondo trimestre (aprile-giugno) è scaduto. Il 15 luglio
Il terzo trimestre (luglio-settembre) è scaduto. Il 15 ottobre
Il quarto trimestre (ottobre-dicembre) è scaduto. 15 gennaio
Chiunque preveda di dover all'IRS più di $ 1,000 deve effettuare pagamenti trimestrali o affrontare sanzioni per mancato pagamento.
#6. Determina se devi archiviare.
I contribuenti con reddito esclusivamente W-2 non devono presentare una dichiarazione dei redditi se i loro guadagni per l'anno erano inferiori alla detrazione standard ($ 12,400 nel 2021).
Coloro che lavorano per se stessi, invece, ricevono la parte corta del bastone. Se i tuoi guadagni netti sono pari o superiori a $ 400, devi presentare una dichiarazione dei redditi.
L'IRS lo fa per riscuotere le tasse sul lavoro autonomo. Se i tuoi guadagni sono così bassi, non dovrai pagare l'imposta sul reddito, ma potresti dover pagare l'imposta sul lavoro autonomo.
#7. Completa i tuoi moduli fiscali
Se fai le tue tasse, dovrai occuparti dei seguenti moduli sulla tua dichiarazione annuale:
Formare 1040
La maggior parte di voi dovrebbe avere familiarità con questo. I contribuenti individuali utilizzano il modulo 1040 per dichiarare tutto il loro reddito imponibile e calcolare le loro tasse.
Programma C
Questo modulo è destinato ai proprietari individuali e agli altri lavoratori autonomi. Qui è dove divulgherai il reddito e i costi lordi della tua attività.
La riga 31 dell'Allegato C passa all'Allegato 1 del 1040 e all'Allegato SE per calcolare le tasse dovute.
Quando invii le tasse federali, il tuo Schedule C sarà collegato al tuo modulo 1040.
Quando completi l'Allegato C, noterai che include vari tipi di spese aziendali. Molti di questi sono semplici da comprendere, mentre altri potrebbero lasciare perplessi.
Prezzo degli articoli venduti
Questa categoria viene utilizzata per registrare i prezzi delle scorte. Comprende beni tangibili e virtuali. Ad esempio, se vendi pubblicità online, potresti includere qui il costo per ottenere uno spazio pubblicitario digitale.
Se intendi utilizzare questa riga, assicurati di compilare la sezione Costo dei prodotti venduti a pagina 2 dell'Allegato C.
Spese del veicolo
Se richiedi spese auto, devi completare la parte IV dell'Allegato C a pagina 2 prima di inserire il totale alla riga 9 di pagina 1.
Costi di ammortamento
Questa è la sezione in cui si registra l'ammortamento totale su tutte le immobilizzazioni per l'anno.
Per utilizzare questa categoria, è necessario compilare il modulo 4562, che descrive in dettaglio tutte le immobilizzazioni (come macchinari, attrezzature e automobili), nonché la loro base e i metodi di ammortamento.
Detrazione per l'home office
Se si desidera dettagliare la detrazione dell'home office anziché richiedere l'importo semplificato, è necessario compilare il modulo 8829 e allegarlo alla dichiarazione.
La somma sul modulo 8829 sarà riportata alla riga 30 dell'Allegato C.
Orario SE
Le tue imposte sul lavoro autonomo sono calcolate utilizzando l'allegato SE. Lo completerai insieme all'Allegato C e lo allegherai al tuo 1040 quando archivi.
In conclusione,
La tassa sul lavoro autonomo assicura che i lavoratori autonomi contribuiscano con lo stesso importo e godano degli stessi vantaggi dei lavoratori dipendenti. La cifra del 15.3% potrebbe sorprendere i nuovi lavoratori autonomi. Ma, quando tutto è stato detto e fatto, le detrazioni fiscali possono salvarti dal pagamento dell'intero importo delle tasse.
Non dimenticare che se non hai un datore di lavoro, dovrai fare tu stesso molti calcoli fiscali. Se sei sopraffatto o perplesso dalle scartoffie e dalle regole, puoi beneficiare di un'assistenza fiscale professionale.
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Riferimenti
