Il Research & Development Tax Credit è un incentivo federale che consente alle aziende di pagare meno le imposte sul reddito per l'anno fiscale in corso e ottenere un rimborso sulle imposte pagate negli ultimi tre anni. Questo articolo parla degli esempi o dei requisiti di cui le aziende hanno bisogno per richiedere il credito d'imposta R&S.
Panoramica
Il Credito d'imposta Ricerca e Sperimentazione è anche denominato “Credito d'imposta Ricerca e Sviluppo” o “Credito d'imposta R&S”. Il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo fa parte del codice fiscale statunitense che premia le imprese che spendono denaro in ricerca e sviluppo (R&S) e altri tipi di innovazione.
Ha debuttato nel 1981 e da allora è stato continuamente aggiornato. Il presidente Obama ha firmato il PATH Act nel 2015 per far durare per sempre il credito d'imposta sulla ricerca e sviluppo e renderlo migliore. Dal 2016, il credito d'imposta R&S può essere utilizzato per ridurre l'AMT e può essere utilizzato anche per ridurre le imposte sui salari per le nuove imprese.
Il credito d'imposta subirà ulteriori modifiche a partire dal 2022 a seguito del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) (TCJA). L'importo di un credito d'imposta ottenuto da un'azienda può essere utilizzato per ridurre la sua fattura fiscale complessiva. L'Internal Revenue Service afferma che il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo può essere utilizzato per spese "pagate o spese per ricerche qualificate".
Esempi di crediti d'imposta per ricerca e sviluppo
Di seguito sono riportati alcuni esempi reali di credito d'imposta per la ricerca e sviluppo:
# 1. Sicurezza
I costi per fermare gli attacchi informatici alle aziende e fermare le violazioni dei dati stanno aumentando. Tuttavia, esiste un potenziale credito d'imposta sulla sicurezza e lo sviluppo disponibile per le imprese che si impegnano in tali attività. Il credito d'imposta potrebbe anche facilitare gli investimenti in ricerca e sviluppo per la sicurezza.
Ciò significava creare prodotti e processi di sicurezza nuovi di zecca, migliorare e perfezionare quelli esistenti e cercare nuovi modi per migliorare le tecnologie di sicurezza. Tuttavia, i crediti d'imposta sulla sicurezza per la ricerca e lo sviluppo hanno lo scopo di incoraggiare le imprese a creare nuovi prodotti relativi alla sicurezza. Inoltre, questi risultati potrebbero portare a una migliore sicurezza della rete ea nuovi modi per ridurre o eliminare potenziali minacce.
#2. Giochi e Software
I costi di creazione di prodotti software nuovi o migliorati possono essere ridotti dal credito d'imposta per lo sviluppo di software e giochi. Inoltre, il credito d'imposta R&S può essere utile per pagare lo sviluppo e il miglioramento del software. Tuttavia, questo tipo di problemi dovrebbe essere al centro della ricerca e dello sviluppo nel settore del software. Al fine di accelerare gli audit, l'IRS classificherà i progetti di ricerca e sviluppo proposti in base al loro livello di rischio.
#3. Robotica
L'obiettivo del credito d'imposta sulla ricerca e sviluppo della robotica è quello di indurre le aziende a investire in ricerca e sviluppo relativi alla robotica. Puoi anche attribuire il merito a cose come licenze software, acquisti di hardware o persino formazione per il tuo personale. Tuttavia, il credito può essere utile per compensare il prezzo delle spese di ricerca e sviluppo ammissibili effettuate negli Stati Uniti, fino a un massimo di $ 250,000.
Possono beneficiare del credito le aziende che utilizzano robot per svolgere le seguenti attività pericolose o difficili da eseguire per l'uomo, così come quelle che integrano sistemi robotici nei propri processi industriali. Le aziende devono anche dimostrare come l'aggiunta di robot abbia migliorato l'efficienza, la sicurezza e il rendimento.
# 4. Finanza
Il programma di crediti d'imposta per R&S del governo è una risorsa eccellente per le istituzioni finanziarie che cercano un ritorno sulle loro spese di R&S. Inoltre, utilizzando questo credito è possibile rimborsare fino al 25% dei costi di ricerca e sviluppo qualificati. Può anche essere utile per aiutare un'azienda a pagare meno imposte federali sul reddito.
Ma le aziende che investono in ricerca e sviluppo durante tutto l'anno possono accumulare una riserva di cassa sotto forma di crediti d'imposta per ricerca e sviluppo e creare un bene che non possono utilizzare fino a quando non dichiarano le tasse e ottengono il rimborso per ricerca e sviluppo.
#5. Avvoca
L'innovativo studio legale Avvoka è la terza società che abbiamo utilizzato per mostrare come funziona il credito d'imposta R&S. Tuttavia, con l'aiuto di tecnologie all'avanguardia, viene offerto un insieme standard di servizi legali su larga scala.
#6. Dinamo
Dynamo fa parte degli esempi di crediti d'imposta R&S. I suoi fondatori hanno fondato l'azienda con l'obiettivo di rendere le attività di gruppo di fascia alta più accessibili a più persone attraverso il crowdsourcing online. È anche un social network mondiale che mette in contatto le persone con i migliori organizzatori di eventi.
Requisiti del credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo
Di seguito sono riportati i requisiti da soddisfare per beneficiare del credito d'imposta R&S:
#1. Componente aziendale
L'azienda ha dimostrato che utilizzerà le seguenti informazioni che ha trovato per realizzare qualcosa di nuovo e utile per il proprio commercio o attività, come un prodotto, un processo, un programma per computer, una tecnica, una formula o un'invenzione?
#2. Incertezza
L'azienda ha dimostrato di aver cercato di trovare qualcosa di nuovo sul prodotto o sul processo che viene modificato per migliorarlo e che il prodotto o il processo non avrebbe potuto essere migliorato senza queste nuove informazioni?
#3. Tecnologia
L'ingegneria, la fisica e la chimica, così come le scienze biologiche, biologiche e informatiche, devono costituire la base per la creazione della componente aziendale.
#4. Sperimentazione
C'è la prova che l'azienda ha provato più di un modo per realizzare il nuovo e migliore prodotto o processo prima di decidere su quello che ha funzionato?
L'IRS non dice ciò che conta come "documentazione sufficiente" per un credito d'imposta di ricerca e sviluppo. Tuttavia, poiché spetta al contribuente fornire la prova delle proprie spese di ricerca e sviluppo, è imperativo che la tua azienda conservi quanti più documenti pertinenti possibile in caso di audit. Dovresti sempre avere a portata di mano i seguenti documenti:
- Dettagli sui salari per i lavoratori di ricerca e sviluppo e per coloro che li supervisionano sul posto di lavoro.
- I rapporti di contabilità generale mostrano quali costi e forniture aziendali erano per ricerca e sviluppo e quali no.
- Contratti e fatture per eventuali ricercatori esterni assunti per tuo conto.
- Tenere traccia del tempo dedicato alle attività di ricerca e sviluppo durante la pianificazione del progetto, le buste paga, le riunioni e altre situazioni.
- La documentazione del processo e dei risultati della tua ricerca dovrebbe includere, a titolo esemplificativo ma non esaustivo, disegni di progetto, registrazioni di test, progetti, rapporti sullo stato di avanzamento, materiali di marketing, ecc.
Come richiedere un credito d'imposta per ricerca e sviluppo
Per richiedere il credito sul loro ritorno CT, le aziende dovrebbero utilizzare il Revenue Online Service (ROS). Prima di presentare una domanda, l'azienda deve garantire che sia qualificata. Il manuale del credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo contiene istruzioni dettagliate per tutte le attività e i costi che si qualificano per il credito.
Il primo passo per richiedere i crediti d'imposta per la ricerca e lo sviluppo è capire quanto hai speso e annotarlo su una dichiarazione dei redditi aziendale (CT600). Tutte le spese di cui sopra si qualificano per questa detrazione. Per ottenere la detrazione massima possibile, moltiplica il totale per il 130%.
La seconda azione consiste nel caricare tutti i file necessari sul sito online dell'HMRC. Tuttavia, le richieste di crediti d'imposta per la ricerca e lo sviluppo devono essere presentate entro due anni dalla fine del periodo contabile in questione. Inoltre, devi presentare un nuovo reclamo per ogni periodo di 12 mesi in cui è stata effettuata la spesa.
Si prega di leggere attentamente le istruzioni prima di inviare la richiesta, in quanto potrebbero essere cambiate rispetto all'anno precedente. Il governo federale degli Stati Uniti concede alle imprese un credito d'imposta per determinati costi sostenuti per la ricerca e lo sviluppo (R&S). Di seguito sono riportati i requisiti per richiedere il credito d'imposta R&S:
#1. Sapere quali spese si qualificano per il credito
Per ricevere la detrazione, i tuoi soldi devono essere spesi in progetti e attività di ricerca approvati. Spese per cose come stipendi per ricercatori, amministrazione del libro paga e tasse, materiali e strumenti di ricerca e contratti di ricerca.
#2. Mantieni registri accurati
Se vuoi essere ripagato per i soldi che hai speso per la ricerca, dovrai dimostrare che li hai davvero spesi. Ciò include non solo guadagni, ma anche schede attività e documenti salariali.
#3. Raccogli la documentazione necessaria
Oltre a tenere traccia dei tuoi costi, dovrai offrire la prova che i tuoi sforzi di ricerca sono idonei per il credito R&S. Budget, quaderni di laboratorio, ricerche che sono state pubblicate, testimonianze affidabili dei dipendenti e rendiconti finanziari sono tutti esempi di questo genere di cose.
#4. Invia il tuo modulo di richiesta
I passaggi per presentare una richiesta di credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo possono variare da un governo federale, statale o locale all'altro. Ma nella maggior parte dei casi, dovrai compilare un modulo di richiesta e inviarlo con i documenti necessari.
#5. Rispetta le regole
Il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo può cambiare ogni anno, quindi è importante tenere il passo con eventuali modifiche. La responsabilità fiscale della tua azienda verrà aggiornata e, se lo farai, sarà più probabile che la tua richiesta venga accettata.
Società di credito d'imposta di ricerca e sviluppo
Il credito d'imposta per la ricerca e la sperimentazione (R&E) (26 US Code 41) è un vantaggio federale che offre alle aziende una riduzione dollaro per dollaro del loro reddito imponibile se investono in attività che portano a prodotti, processi, formule, prodotti nuovi o migliori, o software. Puoi anche utilizzare i soldi di questo prestito per investire di più in ricerca e sviluppo, espandere la tua capacità produttiva e fare altre cose.
Il Congresso ha approvato il credito nel 1981 come un modo per incoraggiare l'innovazione e gli investimenti in nuove tecnologie negli Stati Uniti. Da allora, molti stati hanno fatto la stessa cosa e hanno istituito i propri crediti d'imposta per la ricerca e lo sviluppo. Quindi, questo vantaggio può essere utilizzato in molti modi diversi. Alcuni settori comuni che soddisfano i criteri sono, ma non sono limitati a, i seguenti:
- Aerospaziale.
- Agricoltura.
- Ingegneria edile e design
- Settore automobilistico.
- Birrificio.
- Cannabis.
- La chimica e la formula.
- Fabbricazione.
- Mangia e beve.
- Fonderia.
- Ricerca sulla vita.
- lavorazione.
- Produzione.
- Programmazione e codifica.
- Pressofusione e costruzione di utensili.
- Cantine & Vigneti.
Quali sono i possibili vantaggi del credito d'imposta R&S?
Realizzare il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo ha molti vantaggi. Di seguito sono riportati esempi di potenziali vantaggi del credito d'imposta R&S:
- Ottieni un credito d'imposta di 12-16 centesimi per ogni dollaro idoneo speso in ricerca e sviluppo.
- Ottieni una diminuzione diretta delle imposte sul reddito federali e statali, dollaro per dollaro.
- Aumenta gli utili per azione.
- Ottieni la tua aliquota fiscale più bassa possibile.
- Aumenta il flusso di denaro.
- Il credito può durare fino a 15-20 anni.
- Analizza le dichiarazioni dei redditi degli anni passati per i crediti gratuiti che non sono stati reclamati (generalmente 3 o 4 anni).
- Richiedi il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo sulla fattura dell'imposta sui salari (applicabile a determinate società di avvio).
Chi ha diritto al credito di ricerca e sviluppo?
Affinché un'azienda possa beneficiare del credito R&S, deve aver lavorato alla realizzazione o al miglioramento di un prodotto, processo, software, formula, tecnica o invenzione che necessitava di sperimentazione tecnica per trovare il design migliore e più preciso.
Cosa può essere richiesto credito d'imposta R&S?
Sono inclusi lo stipendio base, i bonus, i contributi previdenziali del datore di lavoro, i contributi pensionistici e le spese rimborsate. È possibile richiedere il rimborso del costo dei lavoratori a contratto che hanno contribuito al progetto di ricerca e sviluppo, ma solo fino al 65% del costo fatturato dall'agenzia.
Quanto costa il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo?
Attraverso il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo, le aziende possono risparmiare fino a $ 250,000 all'anno sulle imposte sui salari. Per qualificarsi, le entrate lorde annuali di un'azienda devono essere inferiori a $ 5 milioni e il periodo di generazione delle entrate non deve superare i cinque anni.
Il credito d'imposta R&S è considerato un reddito?
Con il credito d'imposta R&S, puoi detrarre tutti i tuoi costi di ricerca e sviluppo (R&S) e ottenere un credito d'imposta dollaro per dollaro dal governo. I crediti d'imposta della tua società di ricerca e sviluppo non sono tassabili e appariranno come una detrazione dall'imposta sulle società o un credito sul suo conto economico (noto anche come "conto profitti e perdite")
Cos'è la R&S ai fini fiscali?
L'IRS afferma che un progetto è R&S se il suo obiettivo è migliorare in qualche modo la scienza o la tecnologia. La ricerca e lo sviluppo (R&S) sono tutte le cose che facciamo che ci aiutano a conoscere meglio la scienza e la tecnologia e ci avvicinano a questa svolta. Qualsiasi sforzo deve contribuire a migliorare una parte fondamentale del funzionamento di un'azienda, come le sue caratteristiche, la qualità, l'affidabilità o le prestazioni.
Chi finanzia la ricerca e lo sviluppo?
La ricerca e sviluppo viene svolta e pagata negli Stati Uniti per una vasta gamma di motivi dal governo federale, dai governi statali, dalle imprese, dalle istituzioni accademiche e dai gruppi senza scopo di lucro.
Conclusione
Le aziende di tutte le dimensioni, dalle grandi aziende alle piccole startup, sono incoraggiate a investire denaro in progetti di ricerca e sviluppo (R&S) che portano a nuovi beni e versioni migliori di beni, servizi, processi, procedure o prototipi esistenti. I crediti d'imposta per la ricerca e lo sviluppo sono molto utili per le imprese perché riducono notevolmente i costi della ricerca e dello sviluppo. L'azienda potrebbe quindi rimettere questi risparmi nell'attività o utilizzarli per ridurre il proprio reddito imponibile.
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Riferimenti
