Una perdita di capitale si verifica quando un bene viene venduto al di sotto del suo prezzo di acquisto. In questo caso la minusvalenza è fiscalmente deducibile. Quando te ne rendi conto, puoi usarlo a tuo vantaggio e ridurre l'importo delle tasse che pagherai. Tuttavia, l'imposta sulla perdita di capitale ha un limite di detrazione, quindi devi prima valutare e calcolare la tua perdita utilizzando la sua formula per conoscere l'importo che perderai. Questo articolo spiega tutto ciò che devi sapere sull'imposta sulle perdite di capitale e sulla detrazione e include anche i loro esempi.
Cos'è la perdita di capitale?
Una minusvalenza è una differenza tra il prezzo di acquisto o il prezzo di costo di un'attività di capitale ammissibile e il suo prezzo di vendita, che spesso si traduce in una perdita per il venditore. Questo è in qualche modo diverso dalle perdite derivanti dalla vendita di prodotti sottocosto, che è anche simile alla perdita di reddito per l'azienda.
Ad esempio, quando un bene viene venduto a un prezzo inferiore al suo prezzo di acquisto, una minusvalenza è il divario tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto. Un investitore immobiliare avrebbe una perdita di capitale di $ 25,000 se acquistasse una casa per $ 200 e la vendesse per $ 175 quattro anni dopo.
Le plusvalenze e le minusvalenze sono riconciliabili ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il reddito imponibile diminuisce su base dollaro per dollaro quando una posizione viene liquidata per meno del costo di acquisto (rendendola esente dal reddito). È possibile trasferire perdite nette superiori a $ 3,000 all'anno fiscale successivo per ridurre direttamente il reddito imponibile o compensare i guadagni. Le perdite significative vengono riportate negli anni successivi fino a quando non è stato sostenuto l'intero importo della perdita.
La minusvalenza può essere detratta dalla dichiarazione dei redditi dell'investitore allo stesso modo della plusvalenza. Contrariamente alle plusvalenze, esistono tre categorie di minusvalenze:
- Le perdite realizzate si verificano quando l'oggetto o l'investimento viene effettivamente venduto.
- Una perdita non realizzata è un termine usato per descrivere un asset che detieni dopo che il suo valore è diminuito.
- Una perdita riconosciuta si riferisce all'importo massimo di una perdita che è possibile segnalare in un determinato anno.
Una panoramica della perdita di capitale
In generale, la tua plusvalenza o perdita è a lungo termine se conservi il bene per più di un anno prima di venderlo. Un anno o meno di proprietà si traduce in una plusvalenza o perdita a breve termine. La pubblicazione 544, Vendite e altre disposizioni di beni, contiene informazioni aggiuntive su varie proprietà.
In genere si conta dal giorno successivo al giorno in cui è stato acquistato il bene fino al giorno in cui è stato venduto l'oggetto per determinare per quanto tempo lo si è tenuto.
Con il termine “minusvalenza netta a breve termine” si intende la differenza tra minusvalenza a breve termine dell'esercizio (unitamente alle eventuali minusvalenze a breve termine riportate e non utilizzate di esercizi precedenti) e plusvalenze a breve termine.
Detrazione di perdita di capitale
La detrazione della perdita in conto capitale si riferisce all'importo che stai segnalando come perdita. Si verifica una perdita di capitale quando si vende un bene di capitale per meno di quanto lo si è pagato. Include anche eventuali costi relativi alla vendita di un bene. Esempi di beni capitali includono azioni, obbligazioni, case e automobili.
Se hai venduto un immobile ereditato a un non parente e né tu né un familiare lo avete utilizzato per uso personale. Potresti anche essere idoneo a richiedere una perdita di capitale sulla vendita.
È fondamentale tenere presente che le perdite in conto capitale possono accumularsi solo dopo una vendita. Pertanto, anche se mantieni il titolo, un semplice calo di valore non viene registrato come perdita di capitale.
Riceverete un credito d'imposta per aver rivendicato le vostre perdite realizzate attraverso la detrazione delle perdite di capitale. In altre parole, informando l'IRS delle tue perdite, puoi ridurre l'importo dell'imposta dovuta.
Limite di detrazione della perdita di capitale
Il limite di detrazione della perdita di capitale è l'importo che puoi detrarre in base a quanti soldi hai guadagnato e perso. Puoi detrarre le tue perdite dalle tue vincite se hai un guadagno di capitale totale maggiore. Di conseguenza, l'importo del reddito soggetto all'imposta sulle plusvalenze diminuisce.
Esempi di limite di deduzione per perdite in conto capitale
Puoi sottrarre la perdita netta di $ 1,000 a breve termine dal tuo guadagno netto a lungo termine se le tue perdite totali a breve termine sono $ 2,000 e i tuoi guadagni totali a breve termine sono solo $ 1,000. (ammesso che tu ne abbia uno).
Puoi anche compensare fino a $ 3,000 della tua perdita di capitale netta totale per l'anno con altri tipi di reddito, come il tuo salario e il reddito da interessi.
Qualsiasi eccesso netto può essere trasferito all'anno successivo e compensato fino a $ 3,000 di altri tipi di reddito e plusvalenze. Il limite annuale di deduzione della perdita di capitale netto, tuttavia, è di soli $ 1,500 se si presenta come sposati ma separatamente.
L'importo della perdita in eccesso che puoi detrarre dal tuo reddito se le tue minusvalenze sono superiori alle tue plusvalenze è inferiore a $ 3,000 ($ 1,500 se sei sposato e dichiari separatamente) o l'intero elenco delle perdite nette alla riga 16 dell'Allegato D (Modulo 1040). È possibile riportare una minusvalenza netta negli anni fiscali futuri se supera questo limite. Calcola l'importo che puoi riportare utilizzando il foglio di lavoro per il riporto delle perdite in conto capitale contenuto nella Pubblicazione 550, Redditi e spese da investimenti o nelle istruzioni per l'Allegato D (Modulo 1040).
Il tuo reddito imponibile sarà ridotto di eventuali minusvalenze dichiarate, abbassando il tuo obbligo fiscale.
Il limite annuale di $ 3000 sulle minusvalenze nette si applica a tutti gli anni fiscali.
Tasse sulle perdite in conto capitale
Riceverete un credito d'imposta per aver rivendicato le vostre perdite realizzate attraverso la detrazione delle perdite di capitale. In altre parole, informando l'IRS delle tue perdite, puoi ridurre l'importo dell'imposta dovuta. La tua capacità di detrarre denaro si basa su quanti soldi hai guadagnato e perso.
Sei idoneo a cancellare le minusvalenze fino a $ 3,000 (o $ 1,500 se tu e il tuo coniuge state presentando dichiarazioni dei redditi separate), secondo l'IRS. Se ci sono perdite rimanenti, puoi riportare il denaro e detrarlo dalle future dichiarazioni dei redditi.
Le imposte sulle perdite in conto capitale possono anche fungere da detrazioni sulla dichiarazione dei redditi dell'investitore. Qualsiasi perdita può essere compensata da qualsiasi plusvalenza realizzata nello stesso anno fiscale, ma solo le perdite fino a $ 3,000 nel capitale possono essere compensate guadagnando reddito o altre fonti di reddito
L'importo residuo riportato a nuovo può quindi essere ridotto da una plusvalenza o compensato da future minusvalenze fino a $ 3,000 all'anno.
Cos'è la perdita non realizzata?
Le perdite non realizzate sono perdite che si verificano quando ci si aggrappa a un bene il cui valore è sceso senza venderlo per coprire la perdita. Un investitore può scegliere di rinunciare a realizzare una perdita in previsione che il prezzo dell'attività alla fine aumenterà per consentire loro almeno di raggiungere il pareggio o realizzare un piccolo profitto. Prima che una perdita possa essere applicata per compensare le plusvalenze ai fini fiscali, deve prima essere realizzata.
Esempi di perdita di capitale
XYZ Ltd., ad esempio, intende aumentare le dimensioni del suo impianto di produzione. L'azienda spende $ 800,000 in una fabbrica per questo scopo. Dieci anni dopo, l'azienda decide di passare a uno stabilimento più grande e di vendere quello attuale.
La fabbrica viene venduta dalla società per $ 740,000. Utilizzando le informazioni a portata di mano e la formula della perdita di capitale:
$ 800,000 - $ 740,000 = $ 60,000
Di conseguenza, la vendita ha comportato una perdita di capitale per la società di $ 60,000.
Cos'è il tempo di attesa?
Il periodo di detenzione di un investimento o di un bene capitale è il tempo che intercorre tra l'acquisizione e la vendita di un bene capitale o il periodo di tempo in cui l'elemento è detenuto dall'investitore.
Questo tempo di detenzione è essenziale per la tassazione delle plusvalenze e delle perdite. In base a quanto tempo sono stati detenuti i beni patrimoniali, le minusvalenze sono suddivise in due gruppi:
- Perdite di capitale recenti (meno di un anno)
- Perdite di capitale a lungo termine (un anno o più)
Prima di dichiarare le minusvalenze nelle dichiarazioni dei redditi, devono prima essere suddivise in categorie a lungo termine ea breve termine.
La perdita di capitale è deducibile dalle tasse?
La perdita di capitale è fiscalmente deducibile. Ciò implica che la minusvalenza può essere presa in considerazione al fine di ridurre l'importo complessivo del reddito imponibile. Ma le minusvalenze sono considerate deducibili solo quando sono effettivamente sostenute, non quando maturano. La minusvalenza cumulata non viene quindi realizzata fino a quando il capitale fisso non viene effettivamente alienato fisicamente, divenendo realizzabile solo con l'effettiva vendita.
Come prendere le agevolazioni fiscali per le perdite in conto capitale
Il calcolo delle imposte sulle plusvalenze nella dichiarazione dei redditi in genere comporta il riconoscimento di una minusvalenza. Per calcolare le plusvalenze e le perdite a lungo e breve termine, segui questi semplici passaggi.
- Rivedi i tuoi guadagni e le tue perdite annuali. Puoi trovare queste specifiche sui moduli IRS 1099-B o 1099-S. Puoi avere più di un 1099 se lavori con molte società di investimento, broker o istituti finanziari.
- Ordina le tue transazioni per categoria. Per classificare le tue transazioni come guadagni a lungo termine, guadagni a breve termine, perdite a lungo termine o perdite a breve termine, utilizza il modulo 8949. L'IRS definisce un investimento a lungo termine come uno che viene mantenuto per un periodo di tempo superiore a un anno.
- Sul modulo 1040, usa l'Allegato D. Yu dovrebbe sottrarre le perdite a lungo termine dai guadagni a lungo termine, mentre le perdite a breve termine dai guadagni a breve termine.
- Calcola la tua perdita netta. Per determinare un unico guadagno o perdita netta, combinare guadagni e perdite a lungo e breve termine.
Cosa succede se hai una perdita di capitale?
È possibile detrarre parte del reddito dalla dichiarazione dei redditi utilizzando le minusvalenze per compensare le plusvalenze entro un anno imponibile. Puoi anche detrarre fino a $ 3,000 di reddito ordinario da una perdita di capitale ogni anno se non hai plusvalenze per compensarlo.
Le minusvalenze sono fiscalmente deducibili?
Se le tue minusvalenze sono superiori alle tue plusvalenze, puoi detrarre dal tuo reddito il minore di $ 3,000 ($ 1,500 se sei sposato e dichiari separatamente) o la perdita netta totale disponibile alla riga 16 dell'Allegato D (Modulo 1040).
Compila lo schema 7 del modulo 1040 o del modulo 1040-SR per richiedere la perdita. È possibile trasferire una minusvalenza netta che supera questa soglia negli anni fiscali futuri. Utilizza il foglio di lavoro per il riporto delle perdite in conto capitale nella Pubblicazione 550, Redditi e spese da investimenti o le Istruzioni del Programma D (Modulo 1040) per capire quanto puoi portare avanti.
Come si calcola la perdita di capitale?
È possibile utilizzare questa formula per calcolare la perdita di capitale. Quella che segue è la formula:
I prezzo d'acquisto meno il prezzo di vendita uguale perdita di capitale.
Ad esempio, acquisti un'automobile per $ 500 e la vendi per $ 400. Per calcolare la perdita di capitale devi avere un valore di acquisto e vendita che in questo caso è di $ 500 e $ 400. Sottrai $ 500k da $ 400k e otterrai un valore di $ 100k. $ 100k è il tuo risultato per la perdita di capitale.
Cos'è la perdita di capitale rispetto alla perdita ordinaria?
La vendita di un bene capitale, come azioni o obbligazioni, a un prezzo inferiore al suo costo originale comporta una perdita di capitale. Mentre la perdita ordinaria si verifica quando le spese superano le entrate, nelle normali operazioni di un'impresa. Un saldo patrimoniale netto risulta quando le perdite in conto capitale superano i profitti in conto capitale.
Per minusvalenze nette, salari, interessi e dividendi possono essere ridotti fino a $ 3,000. Qualsiasi minusvalenza netta superiore a $ 3,000 deve essere riportata all'anno successivo.
In conclusione,
A titolo di riporto del saldo minusvalenza residuo, la minusvalenza netta risultante dalle deduzioni viene dedotta dagli utili della società negli anni successivi. Nonostante l'uso diffuso di questa tecnica di contabilità delle perdite in conto capitale, molti paesi hanno le proprie leggi e regolamenti che disciplinano la tassazione e la contabilità delle perdite in conto capitale sui ricavi. Comprendere la perdita di capitale ti offrirà un vantaggio in modo che, se dovesse accadere, tu possa reagire in modo appropriato.
FAQ
Cosa succede se non rivendico le minusvalenze?
Le tue minusvalenze nette sono l'importo totale delle tue minusvalenze su ogni anno e sei idoneo a riportarle a tempo indeterminato. Il tuo esecutore testamentario può anche includere eventuali minusvalenze nette non reclamate nel tuo rendimento finale per compensare eventuali plusvalenze per l'anno se non le hai reclamate entro il momento della tua morte.
Qual è il significato di capital gain?
I profitti realizzati dalla vendita di beni capitali sono indicati come plusvalenze. Un bene capitale è quasi tutto ciò che una persona possiede e utilizza a proprio vantaggio o per investire.
Quali sono i tipi di capitale?
I quattro principali tipi di capitale includono
- Capitale circolante
- Debito
- Equità,
- Capitale commerciale.
I broker e altri istituti finanziari utilizzano il capitale commerciale.
Riferimenti
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