I recenti dati del censimento mostrano che più di 50 milioni di famiglie statunitensi sono affittate. I proprietari usano i soldi dell'affitto per pagare bollette e mutui. Molti investitori non sanno come viene tassato il reddito da locazione al momento delle tasse. Per chiarire, diamo un'occhiata ad un esempio e al calcolo del reddito da locazione imponibile. A quale tasso viene tassato il reddito da locazione?
Che cos'è il reddito da locazione (RI)?
I suggerimenti dell'IRS sul RI includono:
- Tasse per i candidati
- Canone mensile, con canone di mora, compreso.
- Il primo e l'ultimo mese di affitto pagati in anticipo.
- Spese di annullamento del contratto di locazione.
- Lavori che un inquilino fa in cambio di un affitto gratuito, come dipingere una casa.
- L'uso da parte del proprietario di un deposito cauzionale rimborsabile dell'inquilino per l'affitto non pagato o per danni.
Un deposito cauzionale rimborsabile da un inquilino non è RI perché è rimborsabile. Il deposito cauzionale del locatore è una passività a breve termine nel bilancio immobiliare.
Definire una spesa rispetto a una passività può essere complicato. Ecco perché così tanti proprietari utilizzano software di gestione finanziaria di proprietà in affitto per tenere traccia di entrate, spese, attività e passività.
A quale tasso viene tassato il reddito da locazione?
L'aliquota del reddito da locazione è tassata come reddito ordinario. In una fascia di imposta del 22%, un investitore con $ 5,000 nel RI pagherebbe $ 1,100. Ecco come abbiamo calcolato il pagamento delle tasse: 5,00 x 0.22 = $ 1,100.
Il reddito da locazione è tassabile?
Il reddito da locazione è imponibile e deve essere segnalato. Il RI include canoni di locazione, depositi cauzionali, canoni di locazione e altri flussi di cassa della proprietà. Sebbene la maggior parte del reddito di una proprietà possa provenire dai pagamenti dell'affitto, è importante includere qualsiasi altra fonte di reddito. Se un inquilino paga il primo e l'ultimo mese di affitto al momento del trasloco, entrambi sono imponibili, anche se il contratto di locazione scade l'anno successivo. Poiché i contratti di locazione tendono a essere pluriennali, i proprietari di immobili commerciali dovrebbero diffidare dell'"affitto anticipato".
Se utilizzati come affitto del mese scorso, i depositi cauzionali incidono sulle tasse del RI. Se il proprietario e l'affittuario di una proprietà sono d'accordo, i fondi devono essere dichiarati come RI per l'anno in cui sono stati ricevuti. Se gli investitori non utilizzano il deposito cauzionale per l'affitto del mese scorso, non viene tassato come reddito da locazione.
Le utenze a carico dell'inquilino sono un'altra area grigia per gli investitori immobiliari. Il proprietario deve includere le utenze pagate dall'inquilino nel RI. Sebbene i proprietari possano detrarre i costi delle utenze, devono segnalare i pagamenti degli inquilini.
Qual è l'aliquota fiscale sul reddito da locazione?
L'aliquota fiscale sul reddito da locazione dipende dal fatto che la tua attività di noleggio sia passiva o non passiva. Gli immobili in affitto sono generalmente tassati come reddito passivo. Un'attività di noleggio non passiva comporta lo sviluppo, la costruzione, il funzionamento o la gestione di proprietà.
Il fatto che il proprietario sia attivo influisce sull'aliquota dell'imposta sul reddito degli immobili in affitto. Si riferisce alle decisioni di gestione. I partecipanti attivi includono gli investitori che gestiscono la gestione della proprietà. Ogni qualificatore influisce sulle detrazioni e sull'aliquota fiscale di un proprietario di proprietà.
Reddito da lavoro vs reddito da locazione
Gli investitori immobiliari possono ricevere due tipi principali di reddito: reddito da locazione (reddito passivo) e reddito da lavoro (a volte noto come reddito attivo).
Reddito guadagnato
Il reddito guadagnato è il reddito che un contribuente guadagna lavorando. Inoltre, il reddito guadagnato include mance in contanti o commissioni di vendita, vincite del casinò o reddito da lavoro autonomo da una piccola impresa o da un lavoro secondario. Questi sono esempi di reddito da lavoro.
Tutti questi tipi di reddito da lavoro comportano una partecipazione materiale in cambio di un pagamento. Il reddito da lavoro è soggetto alla ritenuta d'acconto sull'imposta sui salari, inclusa l'imposta federale sul reddito, l'imposta sul reddito statale e locale (se applicabile), la previdenza sociale e l'assistenza sanitaria (nota anche come FICA) e le tasse statali e locali sulla disoccupazione.
Reddito locativo
La maggior parte dei redditi da locazione è tassata come reddito passivo. La maggior parte degli investitori possiede proprietà in affitto, quindi non ha bisogno di trattenere o pagare le tasse sui salari.
RI include interessi e dividendi da obbligazioni o azioni, distribuzioni REIT e reddito da locazione. Gli investitori pagano le imposte federali e statali sul reddito al RI.
Gli investitori immobiliari a tempo pieno sono esentati dal IR regola. Situazioni complicate come queste potrebbero richiedere un CPA o un professionista fiscale.
Come viene tassato il reddito da locazione
Il reddito da locazione è tassato all'aliquota marginale dell'investitore. Considera un investitore sposato con $ 250,000 di reddito imponibile. La guida dell'IRS per il 2022 suggerisce un'aliquota fiscale marginale del 24%.
Calcolo del reddito da locazione
Calcolo del reddito da locazione e dell'aliquota fiscale
In primo luogo, gli investitori devono classificare il RI. L'IRS definisce il reddito da locazione come "qualsiasi pagamento per l'uso o l'occupazione di proprietà" (IRS). Include i pagamenti degli inquilini ma anche:
- Affitto anticipato
- Trattenuto: deposito cauzionale.
- Affitto non vincolante
- Servizi degli inquilini a pagamento.
Una volta che l'IR di un investitore è stato sommato, può calcolare la propria aliquota fiscale. A differenza del reddito ordinario, il reddito da locazione non è tassato. Al contrario, in alcuni casi viene trattato come reddito d'impresa qualificato (QBI), consentendo agli investitori di detrarre fino al 20%.
I single filer hanno bisogno di $ 157,500 di reddito imponibile. Quelli che presentano congiuntamente una soglia di $ 315,000. Gli investitori possono detrarre le spese di affitto e l'ammortamento dal reddito imponibile.
Esempio di calcolo dell'imposta sul reddito da locazione
Ecco un esempio di imposta sul reddito da locazione di base. In primo luogo, stima RI. $ 1,000 al mese di reddito da locazione equivalgono a $ 12,000 all'anno.
Calcola la tua base di ammortamento. Per calcolare questo sono necessari il prezzo di acquisto, le commissioni non deducibili e il valore del lotto. Ad esempio, se hai acquistato una proprietà per $ 100,000 e hai speso $ 1,000 in spese non deducibili (come l'assicurazione del titolo e le spese di registrazione), la base della tua proprietà ammortizzabile sarebbe di $ 80,000.
Calcola i costi operativi e di proprietà della tua proprietà in affitto. spese di pulizia, riparazione e manutenzione; canoni di gestione della proprietà, leasing e paesaggistica; controllo dei parassiti; costi di assicurazione di proprietà e responsabilità del locatore; pagamenti di interessi ipotecari; tasse di proprietà; spese di preparazione delle tasse contabili; e le spese di viaggio per visitare la tua proprietà fuori città. Supponiamo che le spese operative e i costi di proprietà ammontano a $ 8,000 all'anno.
Sottrarre le spese totali deducibili ($ 8,000) dal RI ($ 12,000) per trovare l'utile netto prima dell'ammortamento ($ 4,000). Dividi la base della proprietà ($ 80,000) per la durata del mutuo (27) per ottenere l'ammortamento annuale ($ 2,963). Quindi sottrai l'ammortamento annuale ($ 2,963) dal tuo reddito netto prima dell'ammortamento ($ 4,000) per ottenere il tuo reddito imponibile. Un esempio di reddito imponibile: è $ 1,037.
Calcola la tassa del RI. Moltiplicare l'ammortamento annuo del 22% (se depositato da un matrimonio insieme a un reddito di $ 80,251- $ 171,050). $ 228.14 in totale.
Credo che l'esempio di reddito da locazione di cui sopra sia stato utile.
Quali detrazioni sono disponibili?
Gli investitori amano i profitti degli immobili in affitto fino alla stagione delle tasse. Conoscere le tue detrazioni è fondamentale. Le detrazioni sono spese imponibili. Le detrazioni possono ridurre le tasse abbassando il reddito imponibile.
I proprietari di immobili possono beneficiare di diverse detrazioni, tra cui:
- L'ammortamento è una deduzione popolare per gli investitori immobiliari. L'ammortamento della proprietà si riferisce alla perdita di valore a causa dell'usura, sebbene determinare l'importo ammissibile a questa detrazione possa essere complicato.
- Iinteresse: interessi ipotecari o prestiti annuali pagati dai proprietari di immobili. Si possono anche detrarre gli interessi della carta di credito. Gli interessi sono un importante reddito fiscale sugli immobili in affitto.
- Riparazioni: le riparazioni mantengono una proprietà "vivibile" e sono tassabili sul reddito. Ad esempio, la sostituzione di finestre rotte, la risoluzione di problemi idraulici, ecc.
- I proprietari di immobili possono detrarre i salari dei dipendenti dal reddito imponibile. Ciò include la manutenzione, la riparazione e i lavoratori a contratto.
- Assicurazione: i premi assicurativi relativi all'attività di noleggio possono beneficiare di detrazioni, come l'assicurazione incendio, inondazione, furto e responsabilità civile.
- Ogni volta che gli investitori (o i proprietari) viaggiano per attività legate all'affitto, come visite di proprietà o viaggi al negozio di ferramenta, possono detrarre. L'IRS controlla da vicino le detrazioni di viaggio durante la notte.
- Le spese per l'home office sono generalmente deducibili dal reddito imponibile. Gli investitori devono dimostrare che il loro ufficio in casa è il loro luogo di attività principale per detrarre le spese dell'ufficio in casa.
- Servizi legali: le spese di avvocati, gestori di proprietà, commercialisti e consulenti sono deducibili.
Come segnalare il RI
Il modulo 1040 e l'allegato E sono necessari per segnalare il RI. Il modulo 1040 è il modulo di base dell'imposta sul reddito per le tasse federali. I filer devono riportare il loro SSN e il numero di persone a carico. Gli investitori segnalano i guadagni sul modulo 1040.
Questo documento riporta le entrate, le spese e gli ammortamenti degli immobili in affitto. A seconda di quante proprietà possiedono e gestiscono, gli investitori potrebbero aver bisogno di più moduli Schedule E. Anche se compili più moduli Schedule E, riporta i "totali" su un foglio di carta.
Gli investitori dovrebbero tenere i registri di spesa e reddito per tutto l'anno per la stagione fiscale. Conserva assegni di affitto, ricevute commerciali e documenti di detrazione. Ricontrolla sempre le informazioni. Archivia sempre i documenti con cautela.
Suggerimenti per ridurre l'IR imponibile
Investire in entrate e spese Le leggi fiscali statunitensi favoriscono gli investitori immobiliari. Altri modi per ridurre il reddito imponibile degli immobili in affitto:
Costi di proprietà
Un investitore può anche essere in grado di detrarre le spese del proprietario per ridurre il reddito netto imponibile, come ad esempio:
- Spese per l'home office legate all'azienda.
- Le aziende utilizzano carta, inchiostro, matite e telefoni cellulari.
- Educazione immobiliare
- Quote del club degli investitori e abbonamenti a pubblicazioni commerciali.
- Spese legali e professionali di proprietà in affitto.
Spese di viaggio
Un investitore può anche detrarre il viaggio da e verso una proprietà in affitto. Anche se viene assunta una società di gestione immobiliare locale, un investitore potrebbe comunque voler visitare l'affitto e incontrare il gestore.
L'argomento IRS 511: Spese di viaggio d'affari spiega ciò che un investitore può detrarre dal RI. Le spese aziendali devono essere ragionevoli, ordinarie e necessarie per l'azienda, non personali.
Bonus di svalutazione
L'ammortamento degli immobili residenziali dura 27.5 anni. Se una casa costa $ 140,000 (esclusa la terra), l'ammortamento è di $ 5,091 all'anno.
Un nuovo tetto deve essere aggiunto alla base dei costi di una proprietà in affitto e ammortizzato nello stesso numero di anni. Ad esempio, se un investitore spende $ 10,000 per sostituire un tetto, l'ammortamento aggiuntivo sarebbe di $ 364 ($ 10,000/27.5 anni).
Fino al 2023, un investitore può essere in grado di utilizzare l'ammortamento bonus per detrarre l'intero costo di un aumento di capitale nello stesso anno fiscale. Se la detrazione aggiuntiva si traduce in una perdita di locazione immobiliare, può essere riportata a nuovo.
Come vengono tassati i redditi da locazione in Canada?
Tasse sugli immobili in affitto
Il 25% dell'IR lordo deve essere versato annualmente ai sensi del Canadian Income Tax Act. I non residenti possono pagare il 25% del RI netto (al netto delle spese) compilando il modulo NR6.
Che cos'è il reddito da affitto?
Gli investitori immobiliari possono ricevere due tipi principali di reddito: reddito da locazione (reddito passivo) e reddito da lavoro (a volte noto come reddito attivo).
Devo pagare le tasse sui redditi da locazione in Irlanda?
Il reddito o altro reddito da locazione è imponibile. È necessario segnalare questo reddito alle entrate utilizzando una dichiarazione dei redditi autovalutata (modulo 11).
Quale categoria di reddito è l'affitto?
L'affitto rientra nella voce "contabilità di vendita, generale e amministrativa". Altri elementi di SG&A includono contenziosi, forniture per ufficio, pagamenti di responsabilità regolamentari, stipendi, assicurazioni e ammortamenti.
Come posso evitare di pagare le tasse sui redditi da locazione?
Usa uno scambio 1031
Codice delle entrate, sezione 1031 ti consente di differire l'imposta sulle plusvalenze sugli immobili in affitto se reinvesti i proventi.
Quanto è esentasse l'affitto?
Puoi affittare la tua casa per le vacanze per un massimo di 14 giorni all'anno e tutte le RI sono esentasse, indipendentemente da quanto guadagni. L'IRS non è nemmeno informato del reddito. Questa regola può essere un vantaggio se possiedi una casa per le vacanze in una zona popolare dove le persone desiderano affitti a breve termine.
Conclusione
La proprietà locativa e le tasse sono ben documentate. Perché gli investitori dovrebbero chiedere "a quale tasso è tassato il reddito da locazione (esempio)" e "il RI è tassabile?" Tenere registri organizzati, ricercare potenziali detrazioni e conoscere il processo di segnalazione può aiutare la tua azienda durante la stagione fiscale. Gli investitori hanno bisogno di lungimiranza e pianificazione per gestire le tasse del RI.
Reddito di locazione FAQs
Che tipo di reddito è il reddito da locazione?
Reddito passivo, la maggior parte del RI è tassata come reddito passivo. La maggior parte degli investitori possiede proprietà in affitto, quindi non ha bisogno di trattenere o pagare le tasse sui salari.
Come fa l'IRS a sapere se ho un reddito da locazione?
L'IRS può conoscere il reddito da locazione conducendo verifiche fiscali, esaminando documenti pubblici e documenti immobiliari e ricevendo informazioni da un informatore. Gli investitori possono essere soggetti a multe relative all'accuratezza, multe per frode civile e potenziali accuse penali se non denunciano il RI
Come viene tassato il reddito da locazione Esempio?
Il reddito da locazione è tassato all'aliquota marginale di un investitore, ad esempio, si consideri un investitore sposato con $ 250,000 di reddito imponibile. La guida dell'IRS per il 2023 suggerisce un'aliquota fiscale marginale del 24%.
Riferimenti
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