Il modulo 8396 è un modulo dell'Internal Revenue Service (IRS) utilizzato dai proprietari di case per richiedere il credito per interessi ipotecari. Lo scopo del credito per interessi ipotecari è aiutare i contribuenti a basso reddito a permettersi la proprietà della casa. Puoi richiedere il credito solo se ricevi un certificato di credito ipotecario (MCC) da un'agenzia governativa statale o locale. In questo articolo imparerai tutto ciò che devi sapere sul modulo 8396, incluso come richiedere la detrazione degli interessi ipotecari.
Che cos'è il credito per interessi ipotecari?
Il credito ipotecario è stato creato per aiutare le famiglie a reddito basso e modesto. L'intenzione è quella di ridurre il reddito dei partecipanti idonei a sufficienza per qualificarsi per i programmi di incentivi per l'acquisto di case, inclusa l'assistenza per l'acconto, dalle agenzie nazionali di finanziamento dell'edilizia abitativa. e locale.
Un certificato di credito ipotecario (MCC) è legalmente richiesto per presentare un modulo 8396 e richiedere il credito per interessi ipotecari. Il modulo IRS stesso dice: "Puoi richiedere il credito solo se hai ricevuto un MCC qualificato da un'unità o agenzia governativa statale o locale come parte di un programma di certificati ipotecari. qualificato.
Ciò significa utilizzare un prestatore che partecipa a un alloggio locale o nazionale agenzia finanziaria (HFA). La Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) ha affermato che 33 delle 54 HSA elencate nella sua ultima guida ai mutui a prezzi accessibili offrono i certificati. Il reddito e altri criteri di ammissibilità variano. Il Consiglio nazionale delle agenzie abitative statali è un buon posto per trovare l'agenzia che serve la tua comunità.
Qual è lo scopo del modulo 8396?
Il modulo 8396 è il modulo che i contribuenti possono utilizzare per calcolare il credito per interessi ipotecari dell'anno e l'eventuale riporto del credito all'anno successivo. Se hai acquistato una casa quest'anno e hai ottenuto un certificato di credito ipotecario valido, utilizzerai il modulo 8396 per segnalare all'IRS il credito per interessi ipotecari.
Come preparare il modulo IRS 8396
Ecco la guida passo passo su come preparare il modulo 8369:
- Inserisci gli interessi pagati
- Figura il credito
- Regola il credito
- Porta avanti il credito
#1. Inserisci gli interessi pagati
Utilizzare la prima parte del modulo 8396 per calcolare il credito di interesse ipotecario per l'anno in corso. Inizia inserendo gli interessi che hai pagato durante l'anno sull'ipoteca indicata dal Centro clienti. Normalmente, utilizzi l'importo indicato sulla copia del modulo 1098, Dichiarazione degli interessi ipotecari, che ricevi dal tuo prestatore.
Se il tuo mutuo supera l'importo indicato sull'ACM, dovrai applicare un tasso di interesse proporzionale. A tale scopo, moltiplica l'interesse totale pagato per il rapporto tra l'importo del prestito MCC e l'importo originale del tuo mutuo.
#2. Figura il credito
Inserisci il tasso di credito mostrato sul Centro clienti. Se questo tasso è pari o inferiore al 20%, moltiplicalo per gli interessi pagati e inserisci il credito pre-carry risultante. Se il tasso di credito del Centro clienti supera il 20%, è necessario limitare il credito d'imposta prima del differimento a $ 2,000.
Il nuovo MCC deve sostituire completamente il precedente; il rapporto debito/credito del nuovo Centro clienti non può superare quelli del precedente e il credito pre-porto che calcoli utilizzando il nuovo Centro clienti non supera il credito pre-portato che avresti ricevuto sul precedente Centro clienti.
#3. Regola il credito
Aggiungi i crediti riportati - crediti ipotecari che non hai utilizzato negli ultimi tre anni - al credito prima del riporto, che ti dà il credito calcolato. Successivamente, determina il limite di credito compilando il foglio di lavoro del limite di credito che accompagna il modulo. Il foglio di calcolo ti consente di determinare la tua responsabilità fiscale utilizzando le informazioni di altri moduli IRS.
#4. Porta avanti il credito
Completare la Parte II solo se il credito ipotecario per l'anno in corso è inferiore al credito calcolato, dopo l'adeguamento per eventuali limiti di credito. Attraverso una serie di passaggi, si eliminano i riporti dei tre anni precedenti e si riallocano i riporti rimanenti e nuovi. Una volta completato, avrai a nuovo gli importi per l'anno in corso e fino a due anni precedenti.
#5. Modulo 8396 istruzioni 2021
Il richiedente del modulo 8396 deve includere i dettagli, incluso il nome, il nome dell'emittente del Centro clienti, il numero del certificato e la data di emissione e il numero di previdenza sociale sul modulo.
Linea 1
Inserisci gli interessi che hai pagato durante l'anno sull'importo del prestito
(importo del debito certificato) indicato sul tuo Centro clienti. Nella maggior parte
casi, questo sarà l'importo nella casella 1 sul modulo 1098, Mutuo
Dichiarazione di interesse o su una dichiarazione simile che hai ricevuto dal tuo
titolare del mutuo. Se l'importo del prestito sul tuo Centro clienti è inferiore al tuo
mutuo ipotecario totale, è necessario allocare gli interessi per determinare il
parte che si riferisce al prestito coperto dal MCC. Vedi Pub. 530 per
un esempio di come allocare gli interessi.
Linea 2
Il tasso di credito del certificato non può essere inferiore al 10% o superiore al 50%.
Linea 3
Se hai rifinanziato, vedi Mutuo rifinanziato in questa pagina.
Se il tasso di credito del certificato mostrato alla riga 2 è superiore al 20%,
moltiplicare la riga 1 per la riga 2, ma non immettere più di $ 2,000 sulla riga 3.
Se tu e qualcun altro (diverso dal tuo coniuge se presentando congiuntamente) siete tenuti
un interesse per la casa, il limite di $ 2,000 deve essere assegnato a ciascuno
proprietario in proporzione alla quota detenuta.
Riduzione della detrazione degli interessi ipotecari sulla casa di cui all'allegato A
(Modulo 1040). Se dettagli le tue detrazioni nell'Allegato A, devi
ridurre l'importo degli interessi sul mutuo per la casa che altrimenti avresti
detrarre sulla Tabella A dell'importo sul modulo 8396, riga 3, e
segnalare l'importo ridotto nell'Allegato A.
Chi può presentare il modulo 8396: credito per interessi ipotecari?
Chiunque abbia ottenuto un MCC da un'agenzia governativa statale o locale deve compilare questo modulo. In genere, un MCC viene rilasciato solo a persone a reddito basso e moderato come parte di un nuovo mutuo per l'acquisto di una residenza principale. Un MCC viene emesso come parte di un programma di certificati ipotecari qualificato.
Come richiedere la detrazione degli interessi ipotecari
Dovrai seguire i seguenti passaggi per richiedere la detrazione degli interessi ipotecari :
#1. Cerca il modulo 1098 nella tua casella di posta:
Il tuo creditore ipotecario ti invia un modulo 1098 a gennaio o all'inizio di febbraio. Descrive in dettaglio quanto hai pagato in interessi ipotecari e punti durante l'anno fiscale. Il tuo prestatore invia una copia di questo 1098 all'IRS, che cercherà di abbinarlo a ciò che riporti nella tua dichiarazione dei redditi. Otterrai 1098 se hai pagato al prestatore $ 600 o più in interessi ipotecari (punti inclusi) durante l'anno. (Scopri di più sul modulo 1098 qui.) Puoi anche ottenere informazioni sugli interessi ipotecari da inizio anno dagli estratti conto bancari mensili del tuo prestatore.
#2. Tieni buoni registri:
La buona notizia è che potresti essere in grado di detrarre gli interessi ipotecari nelle seguenti situazioni in determinate circostanze:
- Hai utilizzato parte della casa come ufficio a casa (potrebbe essere necessario completare un programma C e richiedere ancora più detrazioni). Possedevi un appartamento in una cooperativa.
- Hai affittato una parte della tua casa. La casa era una multiproprietà. Una parte della casa era in costruzione durante l'anno.
- Hai utilizzato parte dei proventi del mutuo per estinguere debiti, investire in un'impresa o fare qualcosa di non correlato all'acquisto di una casa.
- La tua casa è stata distrutta durante l'anno.
- Divorziato o separato e tu o il tuo ex dovete pagare il mutuo su una casa che possedete entrambi (gli interessi potrebbero effettivamente essere considerati un sostegno).
- Qualcuno che non è il tuo coniuge era responsabile e ha pagato gli interessi ipotecari sulla tua casa
#3. Dettaglia le tue tasse:
Rivendichi la detrazione degli interessi ipotecari sull'Allegato A del modulo 1040, il che significa che dovrai dettagliare invece di prendere la detrazione standard quando fai le tue tasse. Può anche significare dedicare più tempo alla preparazione delle dichiarazioni dei redditi, ma se la tua detrazione standard è inferiore alle tue detrazioni dettagliate, dovresti comunque dettagliare e risparmiare denaro. Se la tua detrazione standard è maggiore delle tue detrazioni dettagliate (inclusa la detrazione degli interessi ipotecari), utilizza la detrazione standard e risparmia tempo. (Ulteriori informazioni sulla ripartizione rispetto alla detrazione standard.) Il programma A ti consente di fare i conti per calcolare la tua detrazione. Il tuo software fiscale può guidarti attraverso i passaggi.
#4. Verifica se sei idoneo per le regole di detrazione speciale:
Se hai ottenuto assistenza da un programma di un'agenzia statale per il finanziamento dell'edilizia abitativa ("Hardest Hit Fund") o da un programma di prestito di emergenza per il proprietario di una casa (amministrato dallo Stato o dal Dipartimento per l'edilizia abitativa e lo sviluppo urbano), potresti essere in grado di detrarre eventuali pagamenti che hanno fatto. sul tuo mutuo durante l'anno.
Come faccio a sapere se sono idoneo a presentare il modulo 8396?
Secondo l'IRS, puoi richiedere il credito solo se hai ottenuto un certificato di credito ipotecario idoneo da un governo o un'agenzia statale o locale in conformità con le disposizioni di un programma di certificato di credito ipotecario qualificato.
Il modulo 8396 può essere archiviato elettronicamente?
Il modulo 8396, insieme alla dichiarazione dei redditi, può essere depositato elettronicamente. Tuttavia, se alcuni componenti della dichiarazione dei redditi ne impediscono la presentazione elettronica, è necessario inviarla per posta all'IRS, includendo il modulo 8396.
Dove posso inviare il modulo 8396?
Se invii una dichiarazione cartacea, spedisci il modulo 8396 insieme alla dichiarazione dei redditi compilata all'indirizzo indicato nelle istruzioni per la dichiarazione dei redditi.
Conclusione
Il credito per interessi ipotecari è progettato per le persone con redditi bassi o modesti per aiutarli ad accedere alla proprietà della casa. Gli individui che possono beneficiare del credito per interessi ipotecari possono richiedere il credito ogni anno per una parte degli interessi ipotecari pagati.
Articoli Correlati
- CREDITO D'IMPOSTA PER L'ACQUISTO DI UNA CASA: acquirenti per la prima volta nel 2023
- Modulo 1098 Ipoteca: la dichiarazione degli interessi
- DETRAZIONE DI INTERESSI DI mutuo: puoi detrarre gli interessi di mutuo?
- Detrazione dell'imposta sul prestito studentesco: come ottenere la detrazione dell'imposta sul prestito studentesco
