Un audit finanziario è una revisione e una valutazione obiettiva dei rendiconti finanziari di un'organizzazione per garantire che i documenti finanziari siano una rappresentazione equa e accurata delle transazioni che affermano di rappresentare. Le aziende devono implementarlo in modo da conoscere il loro movimento o valore finanziario. Questo articolo parla dello stipendio del controllo finanziario, della sua dichiarazione e del manuale. Si parla anche di audit finanziario vs revisione.
Che cos'è un audit finanziario?
Viene effettuata una “revisione finanziaria” per esprimere un giudizio sull'eventuale affermazione del “bilancio” in linea con i criteri definiti. Tuttavia, i criteri sono i principi contabili internazionali. I revisori dei conti possono anche esaminare i conti finanziari utilizzando la base di cassa o qualsiasi altra base contabile. La parola "revisione" si riferisce in genere ai rendiconti finanziari.
Il parere di valutazione è volto a fornire una ragionevole certezza, ma non assoluta, che il bilancio sia presentato in modo corretto sotto tutti gli aspetti rilevanti e/o rifletta un quadro veritiero e corretto in conformità con il quadro normativo sull'informativa finanziaria. Una valutazione è anche uno studio imparziale e indipendente dei rendiconti finanziari che aumenta il valore e l'accuratezza dei rendiconti finanziari della direzione, la fiducia degli utenti nei rendiconti finanziari, il rischio degli investitori e il costo del capitale del redattore. L'audit può essere eseguito internamente dai lavoratori dell'organizzazione o esternamente da una società di Certified Public Accountant (CPA).
Una valutazione finanziaria è l'ispezione dei registri finanziari di un'entità da parte di un esaminatore di terze parti certificato. Tuttavia, questa revisione da parte di un estraneo competente è necessaria per aggiungere credibilità al bilancio di un'organizzazione. Se un revisore non riscontra vizi, emette un parere di revisione insieme al bilancio certificato. Istituti di credito, creditori e investitori vogliono vedere un parere di valutazione come prova che i conti finanziari sono corretti.
Dichiarazione di revisione finanziaria
I rendiconti finanziari sono documenti testuali che spiegano le attività commerciali e le prestazioni finanziarie di un'azienda. Inoltre, i rendiconti finanziari sono spesso verificati da agenzie governative, contabili, società e altri per garantire l'accuratezza e per scopi fiscali, finanziari o di investimento.
Secondo gli US GAAP, i revisori devono emettere un parere sul bilancio complessivo nella relazione del revisore. Tuttavia, a parte un punto di vista non qualificato o non modificato, i revisori possono fare tre tipi di dichiarazioni. Revisori non qualificati ritengono che i conti finanziari siano equi. Un parere qualificato significa che i rendiconti finanziari sono accessibili in modo equo sotto tutti gli aspetti rilevanti in conformità con gli US GAAP, ad eccezione di una rappresentazione ingannevole sostanziale che non pregiudica in modo significativo la capacità dell'utente di fare affidamento su di essi.
Gli International Standards on Auditing (ISA) stabiliti dall'International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) sono il gold standard per il processo di audit. Quasi tutti i paesi richiedono che i revisori seguano l'ISA o una variante locale dell'ISA.
Una revisione contabile è la revisione del bilancio di un'entità e l'informativa a supporto da parte di un revisore indipendente. La relazione del revisore attesta la correttezza del bilancio e delle relative informazioni integrative a seguito di tale valutazione. Includere sempre la persona giusta quando si presentano i rendiconti finanziari.
Cosa è necessario per un audit finanziario?
Il bilancio, il conto economico, il rendiconto patrimoniale e il rendiconto finanziario devono essere tutti accurati, completi e conformi ai GAAP.
Un audit di bilancio verifica la performance finanziaria e lo stato di un'azienda. I Titoli e commissione di cambio richiede a tutte le società quotate in borsa di presentare relazioni annuali certificate con esso. Allo stesso modo, i prestatori spesso richiedono una valutazione dei conti finanziari di qualsiasi impresa a cui prestano fondi. I fornitori possono anche richiedere rendiconti finanziari sottoposti a revisione prima di concedere credito commerciale (sebbene di solito solo quando l'importo del credito richiesto è sostanziale).
Stipendio per revisione finanziaria
Uno stipendio per l'audit finanziario può variare da livello base a livello senior, a seconda degli anni di esperienza. Il Bureau of Labor Statistics (BLS) pubblica dati su come il livello di esperienza influenza il salario totale come parte della loro National Compensation Survey, che si basa su criteri quali conoscenza, complessità, contatti e ambiente.
I revisori finanziari negli Stati Uniti guadagnano in media tra $ 65,197 e $ 95,499 all'anno. La mediana, o numero medio, viene calcolata utilizzando la tecnica della stima della retribuzione totale e dei guadagni degli utenti. Lo stipendio aggiuntivo previsto per l'audit finanziario è di $ 30,302 all'anno. Un compenso aggiuntivo può includere un incentivo monetario, commissioni, mance e partecipazione agli utili. L'"intervallo più probabile" è il 25°-75° percentile di tutti i dati salariali per questo ruolo. Con il passare del tempo, lo stipendio del revisore contabile del revisore finanziario può aumentare.
Audit finanziario vs revisione
Di seguito sono riportate le differenze tra un audit finanziario e una revisione;
In un audit finanziario vs revisione, un incarico di revisione condotto da un Certified Public Accountant (CPA) verifica che i rendiconti finanziari dell'azienda siano conformi ai GAAP. Questa procedura fornisce anche solo una garanzia limitata che i dati finanziari siano privi di sostanziali false dichiarazioni.
Una revisione finanziaria non contiene uno studio delle procedure di controllo interno della società, al contrario di un audit, che include tecniche di audit particolari per valutare il sistema di controllo interno. Senza questo grado di servizio, il revisore esterno non è in grado di valutare il rischio di frode della società. I finanziatori e i consigli di amministrazione senza scopo di lucro possono attribuire un valore elevato all'assicurazione sui controlli interni di un'azienda.
Al contrario, un CPA indipendente esegue un audit finanziario per verificare i rendiconti finanziari della società. Tuttavia, una revisione finanziaria differisce da una revisione contabile in quanto il revisore non verifica le transazioni finanziarie con terzi.
Revisione: le revisioni vengono condotte utilizzando processi analitici limitati per trovare e indagare su elementi o tendenze imprevisti. Questi impegni forniscono solo un livello limitato di sicurezza.
Gli audit forniscono il massimo livello di garanzia disponibile. Fiducia ragionevole. Tuttavia, il controllo dei fatti finanziari con terze parti e la valutazione dei processi di controllo interno forniscono più certezze rispetto a una revisione.
Manuale di revisione finanziaria
Il GAO e il Consiglio degli ispettori generali sull'integrità e l'efficienza (CIGIE) hanno collaborato al Manuale di audit finanziario (FAM). Tuttavia, il FAM delinea una tecnica per eseguire revisioni contabili professionali delle agenzie federali.
I Finanziario Audit Manual è un libro in tre volumi. Il volume 1 riguarda la metodologia di audit e il volume 2 riguarda istruzioni di implementazione specifiche. E il volume 3 riguarda la lista di controllo o la dichiarazione di rendicontazione finanziaria federale. Tuttavia, il manuale di audit finanziario online sostituisce le versioni precedenti e può controllare rapidamente i rendiconti finanziari federali.
I manuali 1 e 2 della FAM sono stati modificati nel giugno 2023 per affrontare i cambiamenti nella revisione dei bilanci nel governo degli Stati Uniti rispetto ai precedenti aggiornamenti di FAM Volume 1 (GAO-18-601G, aggiornato ad aprile 2020) e FAM Volume 2 (GAO -18-601G, aggiornato ad aprile 2020). (GAO-18-625G, aggiornato a marzo 2021).
Il volume 3 della FAM è aggiornato per coprire le regole contabili FASB fino a giugno 2023, in vigore per l'anno fiscale terminato il 30 settembre 2023.
Quali sono i 3 tipi di audit?
L'atto di analizzare e certificare i tuoi rapporti finanziari è noto come auditing. Gli audit assicurano che i tuoi registri finanziari siano accurati e affidabili e che non siano in corso azioni fraudolente all'interno della tua azienda. Sebbene esistano vari tipi di audit, i tre più comuni sono gli audit interni, esterni e dell'Internal Revenue Service (IRS).
Perché è importante la revisione contabile?
Un audit è fondamentale perché conferisce credibilità a una serie di rendiconti finanziari e offre agli azionisti la fiducia che le cifre siano corrette. Può anche aiutare nel miglioramento delle procedure e dei controlli aziendali di un'organizzazione.
Quali sono i 4 tipi di rapporti di audit?
I seguenti sono;
- Segnala senza riserve.
- Relazione con parere qualificato.
- Dichiarazione di non responsabilità per il rapporto di opinione
- Rapporto di audit negativo-parere negativo
Cosa significa "GAAP"?
È l'acronimo di General Accepted Accounting Principles (GAAP o US GAAP), che sono un insieme di regole e standard contabili di rendicontazione finanziaria ampiamente seguiti.
Che cos'è il rischio di audit?
Il rischio di revisione è il rischio che il revisore emetta un giudizio di revisione improprio quando il bilancio è significativamente errato, ovvero il bilancio non è presentato in modo corretto in conformità con il quadro normativo sull'informativa finanziaria applicabile.
Quali sono i 3 tipi di rischi?
Esistono tre tipi di rischi: rischi aziendali, rischi non aziendali e rischi finanziari.
Che cos'è il fallimento dell'audit?
Quando un revisore si discosta dagli standard professionali applicabili in modo tale che il giudizio contenuto nella sua relazione di revisione sia falso, si parla di fallimento della revisione.
Che cos'è una strategia di audit?
Una strategia di audit determina l'ambito, la tempistica e la direzione di un audit. La strategia viene quindi utilizzata per stabilire un piano di audit come linea guida. Definendo una strategia di audit, è più facile progettare un piano di audit più mirato, perdendo meno tempo nel complesso durante il processo di pianificazione dell'audit.
Perché è necessaria una revisione del bilancio?
Sebbene tu possa sentirti sotto i riflettori durante una verifica del tuo bilancio, l'obiettivo della procedura è rassicurare i tuoi stakeholder che la direzione ha presentato una rappresentazione "vera e corretta" della situazione finanziaria dell'azienda.
Ciò dimostra che tutte le procedure finanziarie della tua azienda sono legali, riducendo la possibilità di frodi e che i tuoi registri contabili non nascondono alcuna cattiva gestione finanziaria.
È inoltre fondamentale tenere presente che le revisioni contabili dei bilanci potrebbero avvantaggiare la tua azienda evidenziando controlli o procedure che dovrebbero essere rafforzate, aumentando così il livello del servizio fornito.
Cos'è una raccolta?
Una compilazione include la presentazione di informazioni che rappresentano la gestione sotto forma di bilancio senza fornire alcuna garanzia circa il bilancio. Sebbene non sia necessario che un contabile sia indipendente per generare bilanci compilati, queste informazioni devono essere riportate nella relazione di compilazione se non lo sono.
La lettura del bilancio come parte di una compilazione comporta la verifica della sua adeguatezza formale e priva di evidenti errori significativi. Le compilazioni non sono servizi di garanzia, ma possono essere utilizzate per soddisfare i requisiti di segnalazione per alcune terze parti. I proprietari e la direzione possono anche utilizzare un rendiconto finanziario preparato per valutare i risultati finanziari.
Che cos'è la preparazione del bilancio?
La redazione del bilancio è un servizio tipicamente utilizzato dalla direzione o dall'imprenditore per gestire l'impresa. Questo servizio è simile a quello che un team di gestione potrebbe ricevere da un controller interno, ma esclude la consegna di una relazione formale sul bilancio.
Su base mensile, trimestrale o annuale, questo servizio potrebbe essere fornito insieme alla contabilità o all'elaborazione delle transazioni. Il contabile include una nota che afferma "nessuna garanzia è fornita sul bilancio" in ogni pagina del bilancio, che è redatto secondo un'appropriata struttura di rendicontazione finanziaria.
Come scegli il tipo di audit di cui hai bisogno?
Quando decidi se richiedere o meno un audit, la prima cosa che dovresti fare è rispondere alla domanda "perché". Ogni tipo di audit, così come ogni tipo di servizio di assicurazione e contabilità, viene impiegato per una funzione particolare, come garantire la conformità alla legislazione o dare il via a cambiamenti organizzativi radicali.
Conclusione
Alcune organizzazioni non tengono traccia delle loro finanze, il che è molto negativo. Questo atto può portare alla caduta dell'azienda. Con l'aiuto di audit finanziari, le aziende possono tenere traccia delle loro transazioni finanziarie sia per le entrate che per le spese. Il manuale per l'audit finanziario è una guida per i documenti contabili di un'azienda. Questo articolo parla di "revisione finanziaria".
Domande frequenti sull'audit finanziario
Quali servizi forniscono gli audit finanziari?
Viene eseguito un audit finanziario per garantire che i rendiconti finanziari siano presentati in modo accurato e in conformità con i principi contabili generalmente accettati (GAAP), consentendo agli imprenditori di compiere scelte aziendali sicure.
Chi può fare audit finanziario?
Sebbene gli audit finanziari possano essere eseguiti internamente (da un dipendente), le parti interessate preferiranno quasi sempre un audit eseguito da un'entità imparziale. Di conseguenza, quasi sicuramente dovrai assumere una società CPA per condurre il tuo audit.
È necessario un audit finanziario?
Secondo le regole della legge e delle società (conti), 2014, ogni impresa a responsabilità limitata deve avere i propri conti annuali sottoposti a revisione ogni anno fiscale.
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Riferimenti
