Le imposte sulle vendite e le accise, a volte note come imposte sui consumi, sono una fonte significativa di entrate, rappresentando oltre la metà di tutte le riscossioni fiscali statali. Queste tasse sono riscosse in tutti i cinquanta stati e sono spesso considerate "nascoste" dai consumatori poiché sono distribuite su numerosi acquisti anziché pagate in un unico grande pagamento. Questo breve articolo esamina come vengono pagate le tasse sugli immobili, sul carburante e sulle auto e chi le paga.
Cos'è un'accisa?
Un'accisa è un'imposta riscossa su uno specifico prodotto o servizio. Le accise sono ampiamente applicate su sigarette, bevande alcoliche, bibite gassate, carburanti, premi assicurativi, attività di intrattenimento e scommesse e normalmente rappresentano una piccola e variabile frazione delle entrate fiscali statali e locali, nonché, in misura minore, riscossione delle imposte federali.
Che cos'è un'accisa federale?
Il governo federale riscuote un'accisa federale su vari beni e servizi. Il commerciante può includerlo o meno nel prezzo. Ciò significa che i consumatori non pagano direttamente queste tasse, come farebbero con qualsiasi altro tipo di imposta, come le imposte sul reddito. Carburante, biglietti aerei, tabacco e alcol sono tutti regolarmente soggetti alle accise federali.
Chi paga le accise?
Alcuni prodotti e servizi, come il carburante e l'alcol, sono soggetti ad accise. Le imprese pagano direttamente queste tasse. Questa tassa viene spesso trasferita al consumatore, che può o meno sapere che viene pagata al commerciante perché inclusa nel prezzo. Questo è molto diffuso nell'industria dei carburanti, quando le aziende aggiungono le accise al prezzo che i loro clienti pagano alla pompa.
Come funziona un'accisa
Le accise sono generalmente imposte alle imprese. Molti sono pagati dai commercianti, che successivamente trasferiscono l'imposta ai clienti sotto forma di prezzi più elevati. I commercianti pagano le accise ai grossisti e le inseriscono nel prezzo dei prodotti, aumentando l'intero prezzo al dettaglio. 1 Di conseguenza, la maggior parte delle accise può o non può essere direttamente visibile ai clienti. Alcune accise, tuttavia, sono pagate direttamente dai consumatori, come le tasse sulla proprietà e le imposte su determinate attività del conto pensionistico.
Le accise possono essere imposte dai governi federale, statale o municipale. Mentre il denaro delle imposte sul reddito è la più grande fonte di entrate per i governi federali e statali, il gettito delle accise rappresenta una parte modesta delle entrate totali.
Le accise sono in gran parte un'imposta sulle società. È distinto da altri obblighi che le società devono soddisfare, come le imposte sul reddito. Le aziende che addebitano e ricevono accise devono presentare periodicamente il modulo 720 Federal Excise Tax Return e includere pagamenti trimestrali. 2 Gli esattori delle accise devono anche adempiere all'obbligo di trasferire le accise allo Stato e ai comuni, se necessario. I commercianti possono beneficiare di detrazioni o crediti di accise sulla loro dichiarazione dei redditi annuale.
Le accise sono classificate in due tipi:
- Imposta ad valorem: Queste accise sono aliquote percentuali fisse riscosse su determinati beni o servizi.
- Imposte su articoli specifici: Si tratta di importi in dollari fissi che vengono applicati ad acquisti specifici.
I governi possono applicare accise su merci con un costo sociale significativo, come sigarette e alcol, in casi specifici. Questo è il motivo per cui queste tasse sono talvolta conosciute come tasse sul peccato.
Carburante, biglietti aerei, sigarette, alcol, prodotti sanitari e servizi sanitari sono le accise più redditizie negli Stati Uniti.
Accise Ad Valorem
Ad valorem è una parola latina che si traduce in "secondo il valore". Viene riscossa su base percentuale. Di conseguenza, viene imposta un'accisa in base al valore del bene o del servizio.
L'Internal Revenue Service (IRS), ad esempio, applica un'accisa del 10% sui servizi di abbronzatura indoor. Ciò significa che una clinica abbronzante deve pagare l'IRS $ 10 in accise se addebita $ 100 per una sessione abbronzante. Allo stesso modo, se il servizio di abbronzatura costa $ 200, la società deve pagare un'accisa di $ 20.
Le accise ad valorem su altri articoli includono armi (10%), biglietti aerei (7.5%) e autocarri pesanti (12%).
Le tasse sulla proprietà sono un altro tipo di accise ad valorem.
Accise specifiche
Un'accisa specifica è un'imposta fissa o una tassa riscossa su una merce specifica su base unitaria. Sigarette ($ 1.01 per confezione da 20), tabacco da pipa ($ 2.83 per libbra), birra ($ 7 per i primi 60,000 barili), passeggeri delle navi da crociera ($ 3 per persona) e benzina ($ 0.183 per gallone) sono alcuni esempi di le accise.
Le tasse sul peccato su determinati beni, come la birra e l'alcol, a volte vengono riscosse sia a livello federale che statale, aumentando il costo di queste cose. A New York, ad esempio, c'è un'accisa speciale di $ 4.35 per pacchetto da 20.5 sigarette. Se combinate con la tassa federale di $ 1.01, le sole accise ammontano a $ 5.36. Queste tasse hanno un'influenza significativa sui consumatori.
La Pubblicazione 510 dell'Agenzia delle Entrate fornisce istruzioni in materia di accise.
Che cos'è un'accisa su un'auto?
Un'accisa automobilistica è un'imposta annuale riscossa sul privilegio di immatricolare un veicolo a motore o un rimorchio. A chiunque immatricoli un veicolo in Massachusetts verrà emessa una fattura fiscale dal comune in cui è custodito il veicolo. L'accisa viene calcolata moltiplicando il valore del veicolo per l'aliquota fiscale ($ 25.00 per mille dollari di valore). Il valore del veicolo è stabilito dalla formula di registro, che prende la proporzione applicabile del prezzo al dettaglio suggerito dal produttore per l'anno (MSRP). L'accisa sui veicoli a motore viene calcolata utilizzando il prezzo di listino del produttore anziché il prezzo di acquisto effettivo.
Percentuale Applicabile Annuale:
- 50% nell'anno precedente l'anno di produzione:
- 90% nell'anno di produzione:
- 60% nel secondo anno di produzione
- 40% nel terzo anno di produzione
- 25% nel quarto anno di produzione
- Nel quinto anno di produzione e successivi: 10%
Non trascurare la bolletta delle accise! Anche se hai venduto, scambiato o altrimenti smaltito il veicolo, la tua fattura è sempre dovuta trenta (30) giorni dalla data di emissione. Se non paghi la fattura entro trenta (30) giorni dalla data di emissione, maturerà interessi e commissioni per i quali sarai responsabile. Inoltre, la tua patente di guida e/o il libretto di circolazione saranno restituiti al Registro Automobilistico per le pratiche di mancato rinnovo.
Che cos'è un'accisa immobiliare?
L'accisa immobiliare (REET) è un'imposta riscossa sulla vendita di immobili. A meno che non venga stabilita un'eccezione speciale, tutte le vendite di proprietà immobiliari nello stato sono soggette a REET. L'accisa immobiliare è normalmente pagata dal venditore dell'immobile, mentre l'acquirente è responsabile se non viene pagata. Le tasse non pagate possono costituire un pegno sulla proprietà trasferita.
REET si applica anche al trasferimento di una partecipazione di controllo (50% o più) in una società che possiede immobili nello stato.
Qual è lo scopo dei fondi?
Dal 1 gennaio 2020 al 30 giugno 2023, l'1.3% dell'imposta statale riscossa dalle contee viene trattenuta per far fronte alle spese amministrative.
Il conto aiuti ai lavori pubblici riceve l'1.7% del ricavo netto allo Stato.
L'1.4% è destinato al fondo per gli aiuti della città-provincia.
Il fondo generale riceve il 79.4% dei fondi.
Il resto viene depositato nel conto fiduciario legacy educativo.
Perché esiste un'accisa sui carburanti?
I governi federale e statale riscuotono un'accisa sul carburante per finanziare progetti infrastrutturali e trasporti pubblici.
Quanto costa l'accisa federale sul carburante?
L'accisa federale sul carburante è di 18.4 centesimi al gallone. Sul gasolio viene applicata anche un'accisa federale di 24.4 centesimi al gallone.
Come funziona l'accisa federale sui carburanti?
L'accisa federale sul carburante è stata emanata per finanziare iniziative relative ai trasporti negli Stati Uniti. Fu implementato per la prima volta ai sensi del Revenue Act del 1932 a un tasso di un centesimo per gallone, guadagnando $ 125 milioni nel suo primo anno. Il costo è gradualmente aumentato nel corso degli anni e ora è di 18.4 centesimi al gallone per il gas e 24.4 centesimi al gallone per il diesel.
L'imposta federale sul gas è un'accisa, che è una sorta di tassa riscossa sulla vendita di alcuni articoli, come la benzina. Queste tasse vengono trasferite ai clienti perché sono incluse nel costo del prodotto.
Mentre i consumatori negli Stati Uniti pagano la stessa aliquota fiscale federale sul gas quando acquistano un gallone di gas, l'importo effettivo che pagano è determinato dalle normative dello stato e della località in cui viene acquistato il carburante. Ad esempio, mentre i conducenti in Mississippi pagano un totale di 36.8 centesimi di tasse federali e statali per gallone di benzina, i conducenti in California spendono ben 83.5 centesimi di tasse federali e statali per lo stesso gallone di benzina.
L'Highway Trust Fund è finanziato dalle tasse federali sul gas e questa politica è stata fonte di conflitto per vari gruppi nel corso degli anni. Secondo la Report Card on America's Infrastructure dell'American Society of Civil Engineers, più del 40% delle strade del paese sono in condizioni “cattive” o “mediocri”. Secondo alcuni analisti, aumentare l'accisa sulla benzina potrebbe aiutare a pagare le ristrutturazioni.
Leggi anche: MODULO 720 (Accise): Istruzioni e linee guida
L'accisa federale sulla benzina combina due tasse. Aggiunge un costo di 01 centesimi per gallone per il serbatoio di stoccaggio sotterraneo che perde (LUST), che viene aggiunto all'aliquota fiscale sia sulla benzina che sul gasolio.
La tassa LUST è depositata in un fondo fiduciario istituito nel 1986. Il suo scopo è ridurre al minimo le fuoriuscite di petrolio dai serbatoi sotterranei autorizzati a livello federale. Paga anche per la supervisione e l'applicazione della pulizia delle perdite di petrolio. Quando la parte responsabile è sconosciuta, paga per la pulizia e le ispezioni.
L'attuale tassa federale sulla benzina, così come la tassa sulla benzina di ogni stato, può già fare una differenza significativa nel prezzo che paghi alla pompa, a seconda di dove vivi e di quanto costa la benzina nel tuo stato.
I prezzi del gas variano a seconda dello stato e oscillano spesso. Secondo AAA, il 5.453 novembre 9 il prezzo medio del gas in California era di $ 2022 al gallone e il prezzo medio in Virginia era di $ 3.511 al gallone.
Tasse statali sulla benzina
Oltre alla tassa federale, ogni stato riscuote la propria tassa su ogni gallone di gas venduto. Secondo l'American Petroleum Institute, i seguenti stati hanno le tasse statali sul gas più alte e più basse:
- 15.13 centesimi al gallone in Alaska
- 68.15 centesimi al gallone in California
- 59.60 centesimi al gallone in Illinois
- $ 1.79 al gallone nel Mississippi
- 19.92 centesimi al gallone nel Missouri
- 50.70 centesimi al gallone nel New Jersey
- 18.88 centesimi al gallone nel New Mexico
- 58.70 centesimi al gallone in Pennsylvania
Accise Conto Pensione
Alcune attività del conto pensione sono inoltre soggette ad accise. Queste tasse come sanzioni sono ben note a molte persone. I contributi in eccesso del conto pensionistico individuale (IRA) che non vengono adeguati entro la scadenza applicabile sono soggetti a un'accisa del 6%. Quando un investitore si ritira da alcuni IRA e altri piani ammissibili prima dell'età di 5912 anni, deve affrontare una sanzione fiscale del 10%.
Inoltre, gli investitori devono affrontare una sanzione fiscale del 50% se non prelevano le distribuzioni minime obbligatorie richieste (RMD) da alcuni fondi pensione. Gli RMD sono richiesti per i tradizionali conti IRA e molti altri piani di risparmio pensionistico differito all'età di 72 anni (per chiunque compia 72 anni nel 2020 o successivamente).
Come determinare il pagamento delle accise
Poiché le accise sono integrate nel prezzo delle cose che acquisti, è difficile stabilire quanto stai pagando. Ci sono anche alcune accise legali, motivo per cui la benzina e le sigarette variano così tanto da uno stato all'altro. Ad esempio, in Virginia, l'accisa legale sulle sigarette è di $ 0.30, mentre a New York l'imposta è di $ 4.35. Questo vale per tutti i pacchetti. Anche le tasse legali sulla benzina possono variare notevolmente.
L'approccio migliore per scoprire cosa stai pagando è cercare l'accisa nel tuo stato. Le accise federali sono pubblicate sul sito Web dell'IRS, tuttavia ogni stato pubblicherà le informazioni sul proprio sito Web o nei documenti. Può cambiare in modo significativo, ma i prodotti interessati rimarranno coerenti, consentendoti di controllare più da vicino ciò che stai effettivamente pagando.
Conclusione
Mentre la maggior parte delle persone capisce cosa sono le imposte sul reddito e le imposte sulle vendite, le accise potrebbero non essere in prima linea nella mente di tutti. Ma solo perché non li conosci non significa che non li paghi.
Queste tasse vengono spesso riscosse sui prezzi di beni e servizi specifici dai commercianti che li offrono. Di conseguenza, potrebbero essere trasmessi a te a tua insaputa. Tuttavia, altre aziende, come le società di carburanti, sono abbastanza trasparenti. Dai un'occhiata alla pompa la prossima volta che vai a riempire il serbatoio. La società può stabilire quanto del prezzo alla pompa è per il carburante rispetto a quanto è per le tasse.
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Riferimenti
