Le persone spesso pensano che l'ammortamento significhi tutto ciò che perde valore o sia un calcolo fiscale. L'ammortamento è una parte importante delle dichiarazioni dei redditi della tua azienda, ma è difficile da capire. Continua a scorrere per comprendere l'ammortamento, i suoi diversi tipi, come calcolare le immobilizzazioni utilizzando una formula, come ammortizzare le risorse e perché ammortizzare le risorse.
Cos'è l'ammortamento?
L'ammortamento è un metodo contabile per allocare il costo di un'attività materiale o fisica lungo la sua vita utile. È una misura di quanto del valore di un bene è stato utilizzato. Consente alle aziende di generare entrate dalle risorse di loro proprietà pagandole nel tempo.
Il costo immediato di proprietà è notevolmente ridotto perché le società non devono contabilizzarlo completamente nell'anno in cui vengono acquistati i beni. La contabilizzazione errata dell'ammortamento può avere un impatto significativo sui profitti di un'azienda. Le società possono anche ammortizzare beni a lungo termine a fini fiscali e contabili.
I macchinari e le attrezzature sono beni costosi. Le aziende possono utilizzare l'ammortamento per ripartire il costo di un cespite e abbinare le spese di ammortamento ai relativi ricavi nello stesso periodo di rendicontazione, invece di riconoscere l'intero costo di un cespite nel primo anno. Ciò consente a un'impresa di dedurre il valore di un bene nel tempo, in particolare durante la sua vita utile.
Le società ammortizzano regolarmente i loro beni in modo che i costi dei loro beni possano essere spostati dai loro bilanci ai loro conti economici. Quando una società acquista un bene, la transazione viene registrata come un debito per aumentare un conto attivo in bilancio e un credito per diminuire la liquidità (o aumentare i debiti) in bilancio.
Tipi di ammortamento
La contabilità utilizza diversi metodi. Di seguito sono riportati i quattro principali tipi di ammortamento.
#1. Metodo lineare
Questa è la forma più semplice e diretta di ammortamento. Distribuisce il valore di un bene su diversi anni in modo da pagare lo stesso importo ogni anno in cui il bene è utile. L'ammortamento a quote costanti è una buona scelta per le piccole imprese con sistemi contabili semplici o per le imprese in cui il proprietario prepara e presenta la dichiarazione dei redditi.
Formula di ammortamento: Dividi il costo del bene (meno il suo valore di recupero) per il numero di anni che pensi possa essere utile. Il "valore di recupero" è la quantità di denaro che si prevede che l'oggetto varrà alla fine della sua vita utile. Ecco come appare la formula: (Costo cespite – valore di recupero) / Vita utile cespite = Ammortamenti
#2. Metodo del doppio declino
Questo metodo, noto anche come "ammortamento a saldo decrescente", consente di ammortizzare una parte maggiore del valore di un bene subito dopo l'acquisto e meno con il passare del tempo. Questa è un'ottima alternativa per le imprese che desiderano recuperare subito una porzione maggiore del valore del bene piuttosto che attendere un numero predeterminato di anni, come le piccole imprese con costi di avvio elevati e necessità di liquidità extra.
Formula di ammortamento: 2 x (tasso di ammortamento a riga singola) x (valore contabile all'inizio dell'anno). Potresti anche usare una calcolatrice a doppia diminuzione. Il "valore contabile" di un bene è il suo costo meno l'importo dell'ammortamento già effettuato.
#3. Somma dell'ammortamento delle cifre degli anni
L'ammortamento della somma delle cifre degli anni (SYD) è un modo più rapido per capire quanto qualcosa ha perso di valore. È simile al metodo del doppio declino. SYD stima una percentuale ponderata in funzione della vita utile residua del cespite, anziché diminuire il valore contabile.
Formula di ammortamento: (vita residua/SYD) x (costo dell'attività–valore di recupero). Per iniziare, calcola il SYD sommando le cifre per ogni anno di ammortamento.
#4. Unità di ammortamento della produzione
Questo è un metodo semplice per ammortizzare il valore di un bene in base alla frequenza con cui viene utilizzato. Le "unità di produzione" potrebbero riferirsi a qualcosa prodotto dall'attrezzatura, come il numero di pizze che possono essere fatte in un forno per pizza o il numero di ore di utilizzo. Questo metodo è adatto alle aziende che desiderano ammortizzare le apparecchiature che producono un output quantificabile e ampiamente approvato (ovvero, secondo i requisiti del produttore) durante la loro vita utile.
Formula di ammortamento: (Costo dell'attività – Valore di recupero) / Unità prodotte nella vita utile
Formula di ammortamento
La formula di ammortamento viene utilizzata per determinare quanto del valore di un bene può essere dedotto come spesa nel conto economico. ammortamento su attrezzature e macchinari, mobili e arredi, automobili e altre immobilizzazioni materiali, ad esempio.
L'ammortamento può essere calcolato in tre modi:
- Metodo lineare
- Unità di metodo di produzione
- Metodo del doppio saldo decrescente
La formula di ammortamento a quote costanti è espressa dividendo la differenza tra il costo del bene e il valore residuo per la vita utile del bene. È espresso matematicamente come,
Ammortamento = (Costo cespite – Valore residuo) / Vita utile cespite
Per il metodo dell'unità di produzione, la formula di ammortamento si trova dividendo la differenza tra il costo del bene e il suo valore residuo per la sua capacità di produzione nel corso della sua vita. Questo numero viene poi moltiplicato per il numero di unità prodotte durante il periodo. È espresso matematicamente come,
Ammortamento = (Costo del bene – Valore residuo) / Produzione a vita * Unità prodotte
Con il metodo del saldo a doppia diminuzione, la formula per l'ammortamento consiste nel dividere la differenza tra il costo del bene e l'importo totale dell'ammortamento per la vita utile del bene, quindi moltiplicare per 2. È espresso matematicamente come,
Ammortamento = 2 * (Costo cespite – Fondo ammortamento) / Vita utile del cespite
Ammortamento delle immobilizzazioni
La tua azienda dipende da risorse che richiedono grandi investimenti? Uffici, macchinari, attrezzature e altri strumenti aiutano a fornire servizi ai clienti. Ciò significa che devi capire come ammortizzare le immobilizzazioni. Qualunque cosa tu faccia, il valore delle tue risorse diminuisce con l'uso e il tempo.
Una guida dettagliata all'ammortamento delle immobilizzazioni
Quando si calcola l'ammortamento, si calcola il costo totale dell'utilizzo delle immobilizzazioni durante la loro vita utile. Includere questo nel tuo bilancio aiuterà la tua azienda a calcolare con precisione le sue finanze. Dopotutto, questo ti fornirà conti finanziari trimestrali accurati.
Passaggio 1: decidere quali beni ammortizzare
Cercare di ammortizzare tutti i tuoi beni potrebbe non essere l'idea migliore. I beni a breve termine che non rimangono nella tua attività per un periodo prolungato non devono essere ammortizzati. Le risorse di valore inferiore potrebbero non dover essere sottoposte al processo, ma dovrebbero comunque essere monitorate.
L'IRS ha stabilito alcune linee guida di ammortamento. Gli immobili hanno un ciclo di vita di ammortamento di 27.5 anni, mentre le immobilizzazioni non immobiliari come veicoli e computer hanno un ciclo di vita di 5 anni. Se disponi di beni con una durata limitata, l'ammortamento potrebbe non valerne la pena.
Passaggio 2: determinare i fattori
Ci sono vari elementi da considerare quando si calcola l'ammortamento in bilancio. Quello chiave è la vita utile del bene. Quanto tempo prevedi di utilizzare gli articoli? Una volta raggiunta la fine della sua vita utile, calcolerai il valore di recupero, se applicabile.
Passaggio 3: semplifica l'ammortamento
Per fare ciò, sottrae il valore di scarto dal costo iniziale del bene e divide quel numero per la durata prevista del bene.
Si supponga di voler calcolare l'ammortamento del software del server. L'installazione ti costerà $ 50,000. Il valore di scarto è stimato in $ 10,000 e l'aspettativa di vita è di 10 anni. Dedurresti $ 10,000 da $ 50,000 per arrivare a $ 40,000. Quindi, dividi quella cifra per 10 per ottenere $ 4,000 di ammortamento all'anno usando questo metodo.
Passaggio 4: calcola e salva le informazioni sugli asset utilizzando un software specializzato.
Dovrai salvare il valore di ammortamento una volta determinato. Non ha senso tenerlo separato dal resto delle informazioni sugli asset; quindi, trova un modo per includerlo nel tuo database delle risorse.
Passaggio 5: ammortizzare regolarmente le immobilizzazioni
Dovrai controllare regolarmente le tue immobilizzazioni per monitorare l'ammortamento. Prendi l'abitudine di rivedere il bilancio della tua azienda ogni sei mesi e confrontare i numeri attuali con le stime precedenti. Questo ti aiuterà a capire se l'asset ha bisogno di modifiche per farlo durare più a lungo.
Come ammortizzare i beni
La maggior parte delle aziende ammortizza i beni utilizzando il metodo a quote costanti per scopi contabili.
Ecco di cosa avrai bisogno per capire come ammortizzare le risorse:
- Vita utile del bene: il numero di anni in cui prevedi di utilizzare l'asset. Puoi calcolare la tua vita utile ai fini del libro. La vita utile per l'ammortamento fiscale è determinata dalla tipologia del cespite. Il tuo commercialista può aiutarti a determinare la vita utile di un particolare bene.
- Valore di recupero meno: è il valore del bene al termine della sua vita utile. Il valore di recupero è solitamente una stima. In alternativa, puoi scegliere zero come valore di recupero del bene, soprattutto se intendi utilizzare l'oggetto per un periodo prolungato.
- Diviso per il costo dell'attività: questo copre tutti i costi di acquisizione come l'imposta sulle vendite, il trasporto, l'installazione e la formazione.
Il valore contabile di un bene è il suo costo originale al netto di qualsiasi deprezzamento richiesto su quel bene.
Perché ammortizzare i beni?
Ammortiamo i beni in modo che la situazione finanziaria di un'attività sia rispecchiata in modo più accurato, in modo da poter tenere conto della perdita di valore nel tempo e in modo che, nel caso di unità autoportanti, abbiamo denaro sufficiente per sostituire l'articolo quando ha raggiunto la fine della sua vita utile.
Cos'è un cespite in ammortamento?
Ammortare un bene significa dedurre il valore del bene dalla sua vita utile stimata. Il valore del cespite si deprezza nel tempo ed è possibile detrarre un importo specifico come spesa dalle imposte ogni anno.
Perché ammortizzate i beni?
Questo perché le nuove risorse sono spesso più preziose di quelle più vecchie.
Quando devo ammortizzare un bene?
L'ammortamento di un cespite inizia quando è pronto per l'uso, cioè quando si trova nel luogo e nelle condizioni necessarie affinché funzioni secondo le modalità pianificate dalla direzione.
L'auto è un bene soggetto a deprezzamento?
SÌ. La tua auto è un bene che si deprezza in termini contabili. Ciò significa che il tuo veicolo potrebbe essere valutato in questo momento e potresti venderlo. Tuttavia, il valore dell'auto normalmente diminuisce con il tempo.
Qual è un esempio di ammortamento?
Supponiamo che un'azienda acquisti attrezzature per un valore di $ 50,000 e debba decidere se spendere l'intero importo nel primo anno o cancellare il valore del bene durante la sua vita utile di 10 anni.
Per quanto tempo puoi ammortizzare un bene?
Il numero di anni in cui un cespite può essere ammortizzato è indicato come vita utile. Ogni tipologia di bene ha una certa vita definita dalla normativa fiscale. Il settore immobiliare è un bene di 39 anni, i mobili per ufficio sono un bene di 7 anni e le automobili e i camion sono un bene di 5 anni. Vedere Come ammortizzare la proprietà, Pubblicazione 946.
Come si ammortizza completamente un bene?
Esistono due modi per ammortizzare completamente un cespite: Il cespite ha raggiunto la fine della sua vita utile. Si è verificata una perdita di valore dell'attività, che è stata azzerata.
Quali sono i 4 metodi di ammortamento?
Essi sono i seguenti:
- Metodo lineare.
- Metodo dell'equilibrio decrescente.
- Metodo della somma delle cifre degli anni.
- Metodo del doppio equilibrio decrescente.
Cosa succede se dimentichi di ammortizzare un bene?
Se non si ammortizza un bene, l'IRS pensa che si stia utilizzando un metodo contabile errato. Puoi risolvere questo problema solo compilando il modulo 3115.
Conclusione
L'ammortamento è una spesa, il che significa che appare nel conto economico come una voce e influisce sul reddito netto. Molti piccoli imprenditori non lo capiscono perché il flusso di cassa non coincide con le spese sul conto economico.
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Riferimenti
