Le tasse sono un'imposta obbligatoria per ogni attività esistente, sia grandi che piccole società. In altre parole, è un obbligo che un'impresa ha nei confronti dello stato in cui opera. Secondo la Small Business Administration, le piccole imprese di tutti i tipi pagano un'aliquota fiscale federale media del 19.8%, sebbene l'unico fattore determinante nell'aliquota fiscale pagata dalle imprese rimanga la struttura dell'entità aziendale. La tua entità aziendale influenza il modulo di cui avrai bisogno per presentare la tua dichiarazione dei redditi federale e quanto la tua azienda deve al governo. Di seguito, abbiamo evidenziato l'aliquota fiscale federale per i proprietari di piccole imprese, in particolare in California.
Aliquota fiscale per le piccole imprese
La tassazione è difficile e molti proprietari di piccole imprese non capiscono come viene calcolata la loro aliquota fiscale. Molti imprenditori non sono a conoscenza dell'aliquota dell'imposta sul reddito delle società, di quali agevolazioni fiscali sono a loro disposizione o di cosa significhi realmente il termine "entrate pass-through". Una piccola impresa può essere tenuta a pagare l'imposta sul reddito, l'imposta sul lavoro autonomo, le tasse sui dipendenti e le accise. Questi, tuttavia, varieranno in base alla struttura dell'organizzazione.
Le aliquote fiscali, le detrazioni e i relativi obblighi per le piccole imprese possono cambiare di anno in anno, ed è per questo che, come piccolo imprenditore, è importante essere aggiornati sulle norme fiscali in modo da pagare l'importo corretto ogni anno.
L'aliquota fiscale federale per le piccole imprese
Il motivo principale per cui le tasse sono così difficili per i proprietari di piccole imprese è che non esiste un'unica "tassa per le piccole imprese", il che significa che non esiste tassa sulle piccole imprese Vota. Le persone spesso pensano al imposta sul reddito federale e come si collega alla loro attività quando viene sollevata la questione delle tasse.
Tuttavia, l'imposta federale sul reddito è solo una delle numerose tasse che un'impresa può essere obbligata a pagare. Tuttavia, a seconda della struttura della tua attività, del fatto che tu abbia dipendenti o quali prodotti o servizi fornisci ai tuoi clienti o utilizzi per fare affari, la tua azienda potrebbe dover pagare una o più tasse diverse.
L'importo delle tasse che devono essere pagate al governo federale dalle piccole imprese dipende da criteri diversi. Il livello di reddito che ottieni è sempre uno dei fattori più importanti, così come il tipo di entità aziendale che è la tua azienda. Ma la decisione che prendi su come organizzare la tua azienda potrebbe anche avere un impatto significativo sulla quantità di denaro che devi in tasse arretrate all'Internal Revenue Service (IRS).
Detto questo, esamineremo le tasse sulle imprese dal punto di vista delle due categorie principali, vale a dire le società e le entità pass-through.
# 1. Aliquota dell'imposta sul reddito d'impresa per le società di capitali (21%)
A causa del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), l'imposta federale sul reddito delle società C è a un tasso fisso del 21% dal 2018. Prima del 2018, le società C di solito pagavano un quadro fiscale a più livelli, con aliquote che vanno dal 15% al 35% delle loro entrate annuali. Circa solo il 5% delle società che operano negli Stati Uniti sono classificate come società C.
Se la tua azienda è una normale società C ai fini fiscali, o se sceglie di essere tassata come se lo fosse, pagherai un'aliquota costante del 21% su qualsiasi reddito netto che generi. Il tuo reddito imponibile sarà l'importo dei ricavi di vendita che le spese che sono deducibili legalmente non hanno influito. Non esiste più una categoria fiscale separata per le piccole imprese che si applica generalmente alle società C.
Tuttavia, questa bassa aliquota dell'imposta sul reddito per una piccola impresa è applicabile solo a livello di entità. Se ti paghi uno stipendio, il denaro che sollevi dall'attività può essere detratto come una spesa aziendale valida, ma ti verrà richiesto di pagare l'imposta sul reddito individuale sul denaro che sollevi dall'attività sotto forma di stipendio presso la tariffa che si applica a te personalmente.
#2. Aliquota dell'imposta sul reddito d'impresa per i diritti pass-through (0%–37%)
Un numero notevole di piccole imprese negli Stati Uniti oggi sono strutturate come un tipo di entità pass-through o un altro. Le entità pass-through includono generalmente le società S, le società di persone, le società a responsabilità limitata (LLC) e le ditte individuali. Tutte queste entità condividono una cosa in comune, ovvero il fatto che normalmente non devono pagare alcuna imposta a livello di entità.
Tuttavia, in cambio, dovranno "trasferire" il loro reddito imponibile ai loro azionisti, partner o proprietari. In questo modo, ciascuna di queste parti da sola includerà quel reddito nelle proprie dichiarazioni dei redditi. In altre parole, il requisito del pass-through è una condizione dello scambio.
Come regola generale, maggiore è l'aliquota fiscale sul reddito che guadagni attraverso entità pass-through, maggiore è il reddito complessivo del contribuente. Se disponi di una quantità significativa di denaro, sia che provenga dalla tua azienda o da altre fonti, potresti trovarti soggetto a aliquote fiscali pari alla fascia di imposta marginale più alta, che ora è del 37%.
Aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche 2023
| I redditi dell'individuo | Coppie che si riempiono insieme | Ripieno sposato separatamente | Capofamiglia | |
| 10% | 0 $ a $ 10,275 | 0 $ a $ 20,550 | 0 $ a $ 10,275 | 0 $ a $ 14,650 |
| 12% | 10,276 $ a $ 41,775 | 20,551 $ a $ 83,550 | 10,276 $ a $ 41,775 | 14,651 $ a $ 55,900 |
| 22% | 41,776 $ a $ 89,075 | 83,551 $ a $ 178,150 | 41,776 $ a $ 89,075 | 55,901 $ a $ 89,050 |
| 24% | 89,076 $ a $ 170,050 | 178,151 $ a $ 340,100 | 89,076 $ a $ 170,050 | 89,051 $ a $ 170,050 |
| 32% | 170,051 $ a $ 215,950 | 340,101 $ a $ 431,900 | 170,051 $ a $ 215,950 | 170,051 $ a $ 215,950 |
| 35% | 215,951 $ a $ 539,900 | 431,901 $ a $ 647,850 | 215,951 $ a $ 323,925 | 215,951 $ a $ 539,900 |
| 37% | $ 539,901 o più | $ 647,851 o più | $ 323,926 o più | $ 539,901 o più |
Si potrebbe prima pensare che sarebbe redditizio essere tassati come una società C perché le società pagano un'aliquota fiscale massima del 21%, ma le persone nella fascia fiscale più alta pagano un'aliquota del 37% sul loro reddito pass-through. Tuttavia, oltre ad abbassare l'aliquota fiscale della società, il congresso ha anche contribuito a creare una nuova detrazione per il reddito d'impresa qualificato (QBI).
Se possiedi una singola attività pass-through e il tuo reddito imponibile è pari o inferiore a $ 170,050 (o $ 340,100 per una coppia che presenta congiuntamente), hai diritto a questa detrazione del 20% sulle tasse del 2022. Tuttavia, la detrazione QBI può essere limitata ai contribuenti il cui reddito è superiore a tali soglie.
Tasse aggiuntive per le piccole imprese
Le piccole imprese sono soggette a una serie di tasse oltre all'imposta federale sul reddito. Anche il software di preparazione fiscale più completo potrebbe non includerli tutti. Ma devi pagare queste tasse per evitare di finire nei guai, non importa dove ti trovi nel mondo.
# 1. Le imposte sui salari
Oltre alle tasse federali sulla disoccupazione, anche le tasse sulla previdenza sociale e sul Medicare fanno parte delle tasse sui salari. Queste tasse sono denominate tasse "FICA" perché sono state stabilite dalla legge federale sui contributi assicurativi. L'aliquota fiscale FICA è del 15.3% della retribuzione lorda di un dipendente, con il 12.4% destinato alla previdenza sociale e il 2.9% a Medicare. Le aziende che hanno dipendenti sono soggette a questa tassa. Il salario del dipendente è ridotto di un importo pari alla metà della tariffa FICA e il datore di lavoro è responsabile per l'importo residuo.
Nel frattempo, l'imposta federale sull'assicurazione contro la disoccupazione (FUTA) è di esclusiva responsabilità del datore di lavoro; non viene detratto dalla busta paga del dipendente. Il Federal Unemployment Tax Act (FUTA) impone un'aliquota fiscale del 6% sui primi $ 7,000 che un dipendente riceve di stipendio su base annua. Tuttavia, i datori di lavoro potrebbero anche avere diritto a un credito d'imposta fino al 5.4%, che potrebbe ridurre l'aliquota fiscale FUTA fino allo 0.6%.
In molte imprese pass-through, anche se i proprietari non hanno dipendenti, devono pagare le tasse sul lavoro autonomo, che sono l'equivalente delle tasse FICA per i lavoratori autonomi. L'aliquota d'imposta per i lavoratori autonomi è del 15.3 per cento.
# 2. Imposta sulle vendite
Potrebbe essere necessario riscuotere l'imposta sulle vendite e versarla all'agenzia statale appropriata. Questo se il luogo in cui opera la tua azienda impone tasse sulla vendita di beni e sulla fornitura di servizi. La maggior parte delle aziende può trasferire con successo molti degli oneri fiscali sulle vendite sui propri clienti; tuttavia, ci sono situazioni in cui l'impresa stessa finisce per dover far fronte al fisco.
#3. Imposta patrimoniale
Molte volte, ci si aspetta che le piccole imprese paghino le tasse statali e locali sulla proprietà. In determinate circostanze, l'obbligo fiscale si applica esclusivamente agli immobili di proprietà della società. Mentre in alcune aree è soggetta a tassazione anche una parte dei beni materiali che la società possiede, come forniture per ufficio e attrezzature commerciali.
In entrambi i casi, è essenziale presentare i documenti necessari per garantire il rispetto delle norme delle autorità fiscali statali e comunali nella tua zona.
#4. Le accise
Le piccole imprese sono soggette ad accise se svolgono una delle seguenti attività:
- Produrre o vendere beni particolari, come bevande alcoliche, sigarette e pistole, tra gli altri.
- Gestisci categorie particolari di imprese, come gli stabilimenti di scommesse su eventi sportivi
- Utilizza un'ampia varietà di merci, tipi e tipi di attrezzature, strutture e prodotti, come aeroplani e autocarri pesanti.
- Ottenere un compenso per la fornitura di servizi specifici, come servizi di solarium o servizi telefonici.
Anche se le piccole imprese sono soggette ad accise, il costo di queste tasse è solitamente incluso nel prezzo dei prodotti e servizi che i clienti stanno acquistando.
Aliquota fiscale per le piccole imprese della California
Se gestisci una piccola impresa nello stato della California, devi essere consapevole dell'aliquota fiscale annuale poiché sarai soggetto a un'ampia varietà di tasse. Inoltre, quando si pagano le tasse federali sul reddito, gli imprenditori in California devono anche pagare una varietà di diversi tipi di tasse statali.
Contrariamente alla situazione affrontata dal governo federale, la California non lotta con la questione della doppia imposizione. Se hai un reddito suscettibile di tassazione pass-through, ciò significa che la tua azienda potrebbe essere soggetta sia alle tasse aziendali che alle tasse personali.
A partire dall'anno 2021, la Tax Foundation ha collocato la California nella posizione di avere il secondo peggior carico fiscale complessivo per le imprese negli Stati Uniti. Questo, combinato con il costo della vita generalmente elevato dello stato, lo rende un ambiente difficile per avviare una nuova impresa in California.
Tariffa Small Business della California Corporate Income Tax
Le piccole imprese in California devono ancora beneficiare dell'aliquota più bassa dell'imposta sulle società in California. Sebbene la California sia nota per essere la sede di diverse aree metropolitane diverse, attive e in espansione, come Los Angeles, Oakland e Sacramento
I college e le università di queste aree metropolitane producono costantemente giovani adulti ben istruiti. Ci sono quindi molte persone intelligenti che vivono in queste città, molte delle quali appartengono alla classe superiore e hanno uno stile di vita confortevole.
Rispetto ad altri stati, la California sta facendo un lavoro migliore attirando imprenditori e piccole imprese nello stato. Lo stato della California impone alcune delle tasse societarie più alte di qualsiasi altro stato degli Stati Uniti. Molti imprenditori sono stati costretti a cercare altri stati in cui incorporare le loro società a causa delle tasse elevate e delle normative onerose che esistono nel loro stato di origine. Stati come il Texas e la Florida sono esempi di tali stati che sono più favorevoli agli affari di altri.
Diversi tipi di tasse aziendali in California
Nello stato della California, ci sono tre diversi tipi di imposte sul reddito di cui le aziende devono essere a conoscenza
- L'imposta sulle società
- Tassa di franchising
- Imposta minima alternativa.
Quasi tutte le imprese commerciali sono obbligate a pagare almeno una di queste tasse e la maggior parte di queste imprese deve pagare più di una di queste tasse.
L'imposta sulle società si applica sia alle società che alle società a responsabilità limitata (LLC). L'aliquota dell'imposta sulle società della California per le piccole imprese è di circa il 9%, che è superiore all'aliquota standard, e viene applicata al reddito netto imponibile di una società. Tuttavia, le società devono anche pagare l'imposta minima alternativa (AMT), che normalmente è intorno al 6.5%. Agisce come un controllo su una società che sta cancellando le spese per abbassare l'importo che paga per le tasse aziendali. Sebbene non sia obbligatorio per le società pagare la tassa di franchising, devono pagare l'AMT.
Tutti i tipi di società, comprese le società S, le società a responsabilità limitata, società in accomandita semplice, e le società di persone a responsabilità limitata, sono soggette alla tassa di franchising. Impedisce alle società di tentare di ridurre il proprio reddito imponibile per ridurre il carico fiscale complessivo sulle società. Le tasse sul franchising sono spesso riscosse contro le società che non sono tenute a pagare le tasse sulle società perché non generano utili netti positivi. Questo perché le tasse di franchising sono considerate un'alternativa alle tasse sulle società. L'attuale aliquota fiscale della California per una piccola impresa, che è del 6.65%, è determinata dalle normative federali.
Aliquote fiscali della California per le piccole imprese
L'aliquota fiscale della California per le imposte sul reddito statali delle piccole imprese è la seguente:
| Filer singolo/coppie che si riempiono separatamente | coppie che depositano congiuntamente / vedova qualificata | Capofamiglia | |
| 1% | 0 $ a $ 9,324 | 0 $ a $ 18,662 | 0 $ a $ 18,662 |
| 2% | 9,325 $ a $ 22,106 | 18,650 $ a $ 44,213 | 18,663 $ a $ 44,216 |
| 4% | 22,107 $ a $ 34,891 | 44,214 $ a $ 69,783 | 44,217 $ a $ 56,998 |
| 6% | 34,892 $ a $ 48,434 | 69,784 $ a $ 96,869 | 56,999 $ a $ 70,541 |
| 8% | 48,435 $ a $ 61,213 | 96,870 $ a $ 122,427 | 70,542 $ a $ 88,323 |
| 9.3% | 61,214 $ a $ 312,685 | 122,428 $ a $ 625,371 | 83,324 $ a $ 425,250 |
| 10.3% | 312,686 $ a $ 375,220 | 625,372 $ a $ 750,441 | 425,251 $ a $ 510,302 |
| 11.3% | 375,221 $ a $ 625,368 | 750,442 $ a $ 1,250,737 | 510,303 $ a $ 850,502 |
| 12.3% | 625,369 $ a $ 999,999 | 1,250,738 $ a $ 1,999,999 | 850,503 $ a $ 999,999 |
| 13.3% | $ 1,000,000 e versioni successive | $ 2,000,000 e versioni successive | $ 1,000,000 e versioni successive |
Conclusione
Non esiste un unico modulo fiscale federale o anche un'unica aliquota fiscale che si applichi a tutte le aziende, il che può rendere la dichiarazione delle tasse per una piccola impresa più difficile di quanto dovrebbe essere. La scelta della struttura dell'entità aziendale determinerà come presentare le tasse federali e l'aliquota fiscale che si applica al reddito guadagnato dalla piccola impresa.
Le società strutturate in forma societaria sono soggette all'aliquota dell'imposta sulle società, che ora è del 21%. Altri tipi di formazioni commerciali, come le ditte individuali, le società di persone e le società S, sono classificate come società pass-through. Ciò significa che le entrate generate da questi tipi di attività sono soggette all'aliquota fiscale personale del proprietario, che può variare dal 10% al 37%.
Domande frequenti sull'aliquota fiscale per le piccole imprese
Qual è l'aliquota media che una piccola impresa deve pagare in tasse?
Secondo la Small Business Administration, tutti i tipi di piccole imprese in genere pagheranno un'aliquota fiscale federale media di circa il 19.8%.
Paghi la quota di $ 800 California LLC per il primo anno 2023?
In base ai termini del disegno di legge di bilancio che il governatore Gavin Newsom ha approvato e convertito in legge, le persone che gestiscono LLC o partnership considerate una piccola impresa nello stato della California non saranno tenute a pagare l'aliquota fiscale minima annuale di $ 800 imposta alle entità commerciali durante il loro primo anno di attività. Tuttavia, l'esenzione si applicherà solo alle imprese stabilite tra gli anni 2021 e 2023.
Qual è l'aliquota fiscale statale per le piccole imprese?
Il Tax Cuts and Jobs Act, oltre ad altre leggi fiscali statali, ha portato a modifiche in diverse imposte statali sul reddito. Non c'è un'imposta sul reddito in ogni stato. Secondo una ricerca condotta dalla Tax Foundation, un certo numero di stati ha condizioni fiscali più favorevoli per le piccole imprese rispetto ad altri stati.
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