La riconciliazione è un processo contabile in cui due serie di record vengono confrontate per garantire che i risultati siano corretti e coerenti. Garantisce inoltre che i conti di contabilità generale siano coerenti, corretti e completi. Oltre che per affari, la riconciliazione può essere impiegata per motivi personali. Esamineremo il significato, gli esempi e la procedura della contabilità di riconciliazione bancaria in questo articolo.
La riconciliazione dei conti è particolarmente utile per spiegare le differenze in dati finanziari o saldi di conto. A causa della tempistica dei pagamenti e dei depositi, potrebbero essere consentiti alcuni difetti. Differenze inspiegabili o sconcertanti, invece, potrebbero indicare frodi o frodi contabili. Individui e aziende possono riconciliare i propri record su base giornaliera, mensile o annuale.
Significato Contabilità di riconciliazione
La contabilità di riconciliazione potrebbe essere un metodo per garantire che il saldo in un libretto degli assegni corrisponda alla corrispondenza estratto conto bancario. A tal fine viene in genere utilizzato un estratto conto di riconciliazione bancaria. o
Un metodo per controllare l'accuratezza delle registrazioni contabili di un'azienda confrontando [saldi delle transazioni] su base regolare. È possibile completare una riconciliazione del conto giornaliera, mensile o annuale.
I principi contabili generalmente accettati (GAAP) sono una raccolta di regole, procedure e standard contabili che le aziende seguono durante la preparazione dei bilanci. L'obiettivo della riconciliazione dei conti, secondo GAAP, è garantire che i conti finanziari siano accurati e coerenti. I conti di riconciliazione devono garantire che tutte le uscite e gli afflussi di cassa corrispondano tra il rendiconto finanziario e il conto economico.
La riconciliazione è una tecnica che può aiutare le imprese a evitare errori di bilancio che avrebbero potuto avere conseguenze negative; inoltre, la riconciliazione può aiutare a prevenire le frodi e stabilire l'integrità finanziaria.
Software di contabilità è uno dei numerosi strumenti utilizzati dalle aziende per automatizzare questo processo, riducendo gli errori e consentendo loro di prendere decisioni precise sulla base di dati finanziari. La riconciliazione del conto esamina se le transazioni sono nel conto corretto o se le spostano in un altro.
La riconciliazione contabile è vitale per le società, ma può essere utile anche per le famiglie e gli individui. Conti di carte di credito e i libretti degli assegni, ad esempio, dovrebbero essere riconciliati regolarmente. Puoi ottenere ciò confrontando gli estratti conto di una persona con le ricevute delle carte di debito o le copie degli assegni.
I vantaggi della riconciliazione sono i seguenti:
# 1. Se si sono verificati prelievi fraudolenti da un account, attenua gli errori commessi dagli istituti finanziari.
#2. Aiuta a formare un quadro generale delle spese e determinare se una persona sta spendendo eccessivamente per le tasse.
#3. Nel processo di rendicontazione finanziaria, la riconciliazione dei conti è un controllo interno critico. Queste azioni devono essere completate nell'ambito della chiusura finanziaria di una società pubblica.
Che cos'è un esempio di riconciliazione?
Un confronto tra un estratto conto bancario e un record interno di entrate e uscite di cassa. Confronto di un estratto conto da ricevere con il record di fatture non pagate di un cliente. Confronto della fattura di un fornitore con l'elenco delle fatture non pagate dell'azienda.
Quali sono i 3 tipi di riconciliazione?
Esistono cinque tipi principali di riconciliazione dei conti: riconciliazione bancaria, riconciliazione con i fornitori, riconciliazione con altre attività, riconciliazione tra società e riconciliazione con i clienti.
Riconciliazione bancaria
Un estratto conto di riconciliazione bancaria riconcilia il conto bancario di un'entità con i suoi registri finanziari riassumendo l'attività bancaria e commerciale. L'estratto conto dettaglia i depositi, i prelievi e le altre transazioni avvenute su un conto bancario in un determinato periodo di tempo. Un estratto conto di riconciliazione bancaria è anche un prezioso strumento di controllo interno finanziario per rilevare e prevenire le frodi.
I pagamenti sono stati elaborati e gli incassi sono stati messi in banca, secondo i dati di riconciliazione bancaria. La dichiarazione di riconciliazione aiuta a identificare le differenze tra i saldi bancari e contabili in modo che possano essere apportate modifiche o riparazioni appropriate. Una volta al mese, un contabile elabora le dichiarazioni di riconciliazione.
Una dichiarazione di riconciliazione deve tenere conto di tutti i costi addebitati da una banca su un conto.
Il saldo di un conto di riconciliazione bancaria dovrebbe essere uguale al saldo finale del conto bancario dopo tutte le rettifiche.
Procedura per Riconciliazione Bancaria
Passo 1; Per scoprire assegni e depositi in transito non liquidati, confrontare l'elenco di assegni e depositi emessi dalla società con gli assegni riportati sull'estratto conto.
Passo 2; Aggiungere eventuali depositi in transito utilizzando il saldo in contanti indicato sull'estratto conto.
Passo 3; Sottrarre eventuali assegni non pagati. Di conseguenza, verrà visualizzato il saldo di cassa della banca alterato.
Passo 4; Quindi, aggiungi gli interessi guadagnati e il numero di banconote da ricevere al saldo di cassa finale della società.
Passo 5; Sottrarre eventuali commissioni bancarie, multe o assegni NSF. Di conseguenza, il saldo di cassa della società verrà modificato.
Passo 6; Il saldo bancario rettificato dovrebbe essere uguale al saldo di cassa rettificato finale della società dopo la riconciliazione.
Come un'illustrazione
Una compagnia di banda sta chiudendo i suoi registri e le seguenti voci devono essere riconciliate in banca:
Il 29 gennaio 2020, l'estratto conto bancario indica un saldo finale di $ 500,000, tuttavia, il libro mastro della società indica un saldo finale di $ 460,900. Sull'estratto conto viene visualizzato un addebito di servizio di $ 150 per la gestione del conto. L'estratto conto mostra anche un interesse sul reddito di $ 25.
La società ha emesso assegni da $ 50,000 che devono ancora essere autorizzati dalla banca. Ha anche effettuato un deposito di $ 20,000, tuttavia, non è apparso sull'estratto conto.
Nel registro dei pagamenti in contanti, un assegno di $ 500 emesso al fornitore ufficiale è stato riportato erroneamente come $ 460.
La banca è stata in grado di recuperare un credito di $ 10,400. Un assegno di $ 520 che è stato depositato dalla società è stato restituito come NSF.
Modi per riconciliare un account
I metodi principali per la riconciliazione di un account sono i seguenti:
# 1. Esamina la documentazione
Il metodo più tipico di riconciliazione dei conti è la revisione della documentazione. Implica il recupero delle informazioni sul conto dagli estratti conto e la valutazione dell'adeguatezza di ciascuna transazione. La tecnica della documentazione determina se l'importo registrato nel conto corrisponde all'importo effettivamente speso dall'azienda.
Ad esempio, un'azienda tiene traccia di tutte le ricevute degli acquisti per garantire che il denaro speso vada nei luoghi appropriati. Durante una riconciliazione di fine mese, il contabile scopre che la società ha pagato dieci volte per una transazione che non era nel libro di cassa. Per saperne di più sulla misteriosa transazione, il contabile ha telefonato alla banca.
Per cui la strana transazione è stata determinata come un errore bancario, la banca ha rimborsato la società per le detrazioni improprie. Il saldo dell'estratto conto e il saldo del libro di cassa vengono riconciliati una volta corrette le inesattezze bancarie.
#2. Valutazione analitica
È possibile riconciliare gli account utilizzando le stime dei livelli di attività degli account storici nell'approccio di revisione dell'analisi. Implica la previsione dell'importo reale che dovrebbe essere nel conto in base ai livelli di attività del conto o ad altri dati in passato. Il metodo viene utilizzato per determinare se la disparità è il risultato di un errore di bilancio o di un furto.
Ad esempio, una società può stimare l'importo dei crediti inesigibili previsti nel conto dei crediti per verificare se è vicino all'indennità per il saldo dei conti dubbi. I crediti inesigibili previsti sono calcolati utilizzando i precedenti livelli di attività dell'indennità per crediti inesigibili.
Esempio di contabilità di riconciliazione
L'acquisto di beni specifici per un'azienda che genera ricavi e garantire che l'acquisizione si rifletta correttamente sia sullo stato patrimoniale che sul conto economico è un esempio di contabilità di riconciliazione. Il contante utilizzato per effettuare gli acquisti verrebbe accreditato sul conto patrimoniale e addebitato sul conto contante.
Una riconciliazione comporta il confronto di due serie di record per vedere se esistono discrepanze. Le riconciliazioni sono un passaggio importante per garantire l'accuratezza dei dati contabili. Di seguito sono riportati alcuni esempi di contabilizzazione delle riconciliazioni:
# 1. Confrontando un estratto conto con un record interno di incassi ed esborsi.
#2. Confronta un estratto conto con il record di fatture in sospeso di un cliente.
#3. Confronta una dichiarazione del fornitore con il record di fatture in sospeso di un'azienda.
Assicurati di esaminare a fondo gli esempi contabili di riconciliazione per evitare errori sia nel bilancio che nel conto economico.
Processo contabile di riconciliazione
La maggior parte delle aziende utilizza software di contabilità per registrare le transazioni e riconciliare eventuali differenze tra l'estratto conto bancario e il libro di cassa. La riconciliazione, d'altra parte, può richiedere l'intervento umano per registrare le transazioni che sono state registrate erroneamente, omesse o sono state il risultato di errori bancari. Quella che segue è una guida passo passo per eseguire un processo di riconciliazione dei conti:
# 1. Confronta l'estratto conto con l'estratto conto del libro di cassa.
Incrocia tutte le transazioni nel libro cassa con transazioni simili nell'estratto conto. Fai un elenco di tutte le transazioni nell'estratto conto bancario che non sono supportate, ovvero le transazioni che non sono supportate da una prova come una ricevuta di pagamento. Questo è il primo processo per qualsiasi riconciliazione dell'account.
#2. Fare un elenco di tutti i pagamenti effettuati nel libro cassa che non si riflettono sull'estratto conto bancario come pagamenti.
Gli assegni e le transazioni ATM sono esempi di possibili transazioni. Quindi, sottrai le transazioni dal saldo sull'estratto conto. Vanno inoltre annotate le transazioni che compaiono sull'estratto conto ma non compaiono nel libro cassa. I costi del servizio ATM e le commissioni per la stampa di assegni sono esempi di transazioni che potrebbero risentirne. scoperti, assegni non pagati e così via.
#3. Cerca le transazioni che appaiono sia nel libro cassa che nell'estratto conto.
Trova e aggiungi al saldo dell'estratto conto tutti i depositi diretti e gli accrediti sul conto che appaiono nel libro cassa ma non nell'estratto conto. Allo stesso modo, se i depositi compaiono sull'estratto conto ma non nel libro cassa, aggiungere le voci al saldo nel libro cassa
#4. Ricontrolla l'estratto conto per eventuali discrepanze.
Un errore bancario si verifica quando un assegno o un deposito viene addebitato o accreditato sul conto sbagliato su un estratto conto. Sebbene gli errori bancari siano rari, l'organizzazione dovrebbe contattare la banca il prima possibile per segnalare i problemi. La correzione apparirà in un futuro estratto conto, ma per riconciliare l'errore è importante un adeguamento alla riconciliazione bancaria del periodo corrente.
#5. Ricontrolla che i saldi siano uguali.
I saldi in entrambi i record dovrebbero essere uguali dopo aver scoperto la prova di tutte le differenze tra l'estratto conto bancario e il libro di cassa. Una dichiarazione di riconciliazione bancaria dovrebbe prepararsi a spiegare la discrepanza tra i registri interni dell'azienda e il conto bancario.
Domande frequenti
Chi prepara l'estratto conto di riconciliazione bancaria?
Poiché le transazioni potrebbero essere ancora in corso alla data effettiva dell'estratto conto, un contabile normalmente crea l'estratto conto di riconciliazione bancaria utilizzando tutte le transazioni del giorno precedente. Una dichiarazione di riconciliazione deve includere tutti i depositi e i prelievi effettuati su un conto.
Come si calcola la Riconciliazione Bancaria?
Una riconciliazione bancaria è simile a una formula. (Saldo del conto in contanti secondo i tuoi record) più o meno (parti di riconciliazione) = (saldo dell'estratto conto). La tua riconciliazione bancaria è completa una volta che questa formula è bilanciata.
Quali sono i tipi di riconciliazione?
La riconciliazione bancaria, la riconciliazione del cliente, la riconciliazione del fornitore, la riconciliazione interaziendale e la riconciliazione specifica dell'azienda sono i cinque tipi di base di riconciliazione dei conti.
