La dichiarazione del patrimonio netto del proprietario è una dichiarazione finanziaria essenziale che riflette il valore netto dell'investimento del proprietario di una società nella propria attività. È una metrica importante da comprendere e analizzare per imprenditori, investitori e chiunque sia interessato alla finanza.
Discutiamo cos'è la dichiarazione del patrimonio netto di un proprietario, la sua importanza per le imprese, la sua formula, come calcolarla e i suoi esempi
Dichiarazione di patrimonio netto del proprietario
Il prospetto del patrimonio netto del proprietario, noto anche come prospetto delle variazioni del patrimonio netto del proprietario, è un rendiconto finanziario che mostra i cambiamenti nella sezione del patrimonio netto dello stato patrimoniale durante un periodo contabile.
Il concetto viene solitamente applicato a una ditta individuale, in cui il reddito guadagnato durante il periodo viene aggiunto al saldo del capitale iniziale e vengono sottratti i prelievi del proprietario.
La dichiarazione del patrimonio netto del proprietario mostra il capitale del proprietario all'inizio del periodo, i cambiamenti che incidono sul capitale e il capitale risultante alla fine. Riporta gli eventi che hanno aumentato o diminuito il patrimonio netto durante l'esercizio.
Il prospetto del patrimonio netto viene redatto dopo il conto economico perché in tale prospetto è riportato l'utile netto o la perdita netta, ed è redatto prima dello stato patrimoniale poiché il patrimonio netto deve essere annotato nello stato patrimoniale a fine periodo. Per questo motivo, il prospetto del patrimonio netto è spesso visto come l'anello di congiunzione tra il conto economico e lo stato patrimoniale.
Cosa dovresti sapere mentre prepari una dichiarazione sul patrimonio netto del proprietario:
- I contributi e le entrate del proprietario determinano un aumento del capitale, mentre i prelievi e le spese ne determinano una diminuzione.
- Il reddito aumenta il capitale e le spese lo diminuiscono. L'utile netto è uguale alle entrate meno i costi. Quindi, l'utile netto aumenterebbe il conto capitale. Se i costi superano i ricavi, vi è una perdita netta. In tal caso, la perdita netta diminuirà il conto capitale.
- I saldi di chiusura sulla dichiarazione del patrimonio netto del proprietario devono corrispondere ai conti di capitale indicati nel bilancio della società per quel periodo contabile.
- L'aumento del patrimonio netto del proprietario di anno in anno indica che un'azienda è fiorente. Assicurati solo che l'aumento sia dovuto alla redditività piuttosto che ai contributi del proprietario che mantengono a galla l'azienda.
Cosa c'è nella dichiarazione di equità del proprietario?
Il prospetto del patrimonio netto riporta le variazioni nella sezione del patrimonio netto dello stato patrimoniale durante un periodo contabile. Documenta quanto segue:
- Ritrae i cambiamenti nel saldo patrimoniale di un'azienda in un periodo di riferimento.
- Il bilancio riporta gli eventi che hanno aumentato o diminuito il patrimonio netto nel corso dell'esercizio.
- Riporta l'utile o la perdita netta del periodo e i contributi o prelievi dei proprietari, rendendolo uno dei bilanci più brevi.
Il report è presentato in un semplice formato a forma di equazione, in cui il saldo finale del conto capitale viene riportato all'anno successivo e diventa il saldo iniziale dell'anno successivo. Il primo anno di avvio di un'attività, non avrà un saldo iniziale.
La dichiarazione del patrimonio netto del proprietario elenca in genere i seguenti elementi:
- Saldo iniziale del patrimonio netto del proprietario
- Utile o perdita d'esercizio
- Contributi proprietari versati nel periodo
- Prelievi proprietari effettuati nel periodo
- Saldo finale del patrimonio netto del proprietario
Il prospetto del patrimonio netto aiuta gli utilizzatori del bilancio a identificare i fattori che hanno causato una variazione del patrimonio netto nel corso del periodo contabile. Sebbene i saldi finali del patrimonio netto dei proprietari siano menzionati nel bilancio, spesso è difficile accertare cosa abbia causato i cambiamenti nei conti dei proprietari, specialmente nelle società più importanti. Pertanto, la dichiarazione del patrimonio netto è uno strumento utile per gli utenti esterni per comprendere le transazioni che incidono sul saldo patrimoniale.
Come si scrive una dichiarazione di equità del proprietario?
Scrivere una dichiarazione di patrimonio netto del proprietario è un'attività essenziale nella contabilità che aiuta a tenere traccia delle variazioni del patrimonio netto del proprietario di un'azienda in un periodo specifico. Ecco i passaggi per scrivere una dichiarazione di equità del proprietario:
#1. Determina il tempo
Decidi il periodo per il quale desideri preparare la dichiarazione del patrimonio netto del proprietario. A seconda delle tue esigenze, questo periodo potrebbe essere di un mese, un trimestre o un anno.
#2. Raccogliere informazioni
Raccogli tutte le informazioni finanziarie necessarie dallo stato patrimoniale e dal conto economico del periodo prescelto. Queste informazioni includono:
- Il saldo iniziale del patrimonio netto del proprietario del periodo precedente.
- Utile netto o perdita netta del periodo dal conto economico.
- Conferimenti o prelievi in conto capitale del proprietario durante il periodo.
- Eventuali rettifiche apportate al patrimonio netto del proprietario durante il periodo.
#3. Preparare la dichiarazione
Una volta che hai tutte le informazioni necessarie, puoi preparare la dichiarazione patrimoniale del proprietario. La dichiarazione dovrebbe includere:
- Il saldo iniziale del patrimonio netto del proprietario.
- Eventuali contributi in conto capitale effettuati dal proprietario durante il periodo.
- Utile netto o perdita netta del periodo.
- Eventuali prelievi effettuati dal proprietario nel periodo.
- Il saldo finale del patrimonio netto del proprietario.
#4. Controlla la precisione
Dopo aver preparato la dichiarazione, assicurarsi che il saldo finale del patrimonio netto del proprietario corrisponda al saldo riportato nel bilancio per lo stesso periodo. In caso di discrepanze, sarà necessario indagare ulteriormente per trovare l'origine dell'errore.
È importante notare che il rendiconto patrimoniale del proprietario viene solitamente redatto dopo il conto economico e prima dello stato patrimoniale. Questo perché l'utile netto o la perdita netta del conto economico calcolano il saldo finale del patrimonio netto del proprietario, che viene poi riportato nello stato patrimoniale.
Prospetto delle variazioni del patrimonio netto
È anche noto come dichiarazione di patrimonio netto del proprietario o dei soci. Per preparare una dichiarazione delle variazioni del patrimonio netto del proprietario, è possibile seguire questi passaggi:
- Elenca il saldo iniziale del conto capitale per il periodo coperto dall'estratto conto.
- Aggiungere eventuali ulteriori contributi versati dal proprietario durante il periodo.
- Aggiungi l'utile netto per il periodo pari al reddito meno le spese.
- Detrarre eventuali prelievi effettuati dal titolare nel periodo.
- L'importo risultante è il saldo finale del conto capitale
Dichiarazione di patrimonio netto del proprietario Scopo
Lo scopo principale del Prospetto del patrimonio netto è quello di presentare i cambiamenti nei conti del patrimonio netto durante un periodo specifico e spiegare come questi cambiamenti influenzano la posizione finanziaria della società. Il rendiconto riporta il saldo iniziale del patrimonio netto ed elenca tutte le operazioni che hanno interessato il conto durante l'esercizio. Infine, mostra il saldo finale del conto capitale del proprietario.
I seguenti sono inclusi nello scopo del prospetto del patrimonio netto:
- Lo scopo della dichiarazione del patrimonio netto del proprietario è quello di segnalare le variazioni del patrimonio netto del proprietario derivanti da transazioni commerciali per un periodo specificato, in genere alla fine dell'anno.
- Per mostrare la salute finanziaria di un'azienda e se tale azienda ha un flusso di cassa sufficiente per finanziare le sue operazioni senza investimenti esterni. Questo riporta le variazioni di profitti, dividendi, l'afflusso di capitale, il prelievo di capitale, la perdita netta e così via.
- Fornire ai proprietari informazioni finanziarie per prendere decisioni aziendali critiche. Può anche fornire il saldo iniziale del patrimonio netto del proprietario, le spiegazioni degli aumenti e delle diminuzioni durante il periodo contabile e il saldo di chiusura.
- Lo scopo della dichiarazione del patrimonio netto del proprietario è quello di analizzare le transazioni che influiscono sul saldo del patrimonio netto.
- Un altro scopo della dichiarazione del patrimonio netto del proprietario è quello di fungere da anello di congiunzione tra il conto economico e lo stato patrimoniale. Di solito è preparato dopo il conto economico perché l'utile netto o la perdita netta sono riportati in questo prospetto.
Come calcolare la dichiarazione del patrimonio netto del proprietario
Per calcolare la dichiarazione del patrimonio netto del proprietario, è necessario considerare quattro componenti principali: contributi del proprietario, prelievi del proprietario, reddito e spese. Il comunicato mostra il movimento nella capitale dovuto a queste quattro componenti.
I passaggi su come calcolare la dichiarazione del patrimonio netto del proprietario sono i seguenti:
- Raccolta delle informazioni necessarie: utilizzare un bilancio di verifica rettificato o un rapporto con un elenco completo dei conti aggiornato. Ti servirà anche il Conto Economico del periodo.
- Prepara l'intestazione: L'intestazione è composta da tre righe: il nome dell'azienda, il titolo della relazione e il periodo coperto.
- Determinare il saldo iniziale del capitale proprio: Questo è il patrimonio netto del proprietario all'inizio del periodo. Se si tratta di una nuova attività, il saldo iniziale potrebbe essere pari a zero.
- Conto dei contributi e dei prelievi del proprietario: Aggiungere eventuali ulteriori contributi versati dal titolare nel periodo e sottrarre eventuali prelievi.
- Includere l'utile netto o la perdita netta: L'utile netto è uguale alle entrate meno le spese. Se il reddito supera le spese, si ha un reddito netto, che aumenta il conto capitale. Se i costi superano i ricavi, si ha una perdita netta, che diminuisce il conto capitale.
- Calcola il saldo finale: Il saldo finale del patrimonio netto del proprietario è calcolato come segue:
Capitale Finale = Capitale Iniziale + Contributi Aggiuntivi + Utile Netto – Prelievi
Ecco un esempio di come calcolare il saldo finale nel rendiconto delle variazioni del conto capitale del proprietario:
- Saldo iniziale nel conto capitale: $0
- Investimento del proprietario durante il periodo: $ 15,000
- Utile netto durante il periodo: $ 10,000
- Ritiro del proprietario durante il periodo: $ 5,000
- Saldo finale nel conto capitale: $ 20,000 ($ 0 + $ 15,000 + $ 10,000 – $ 5,000)
Qual è la formula per l'equità del proprietario?
La formula per calcolare la dichiarazione del patrimonio netto del proprietario è semplice e può essere calcolata deducendo tutte le passività dal valore totale delle attività di un'impresa. Questo è;
Equità del proprietario = Attività - Passività.
Esempi di azioni proprietarie
Ad esempio, una società ha iniziato l'anno con un capitale di $ 100,000. Il proprietario ha versato $ 10,000 in contributi aggiuntivi e $ 20,000 in prelievi totali durante l'anno. La società ha registrato un utile netto di $ 57,100. Per preparare il SOE, dovresti aggiungere il saldo iniziale di $ 100,000 ai contributi del proprietario di $ 10,000 e l'utile netto di $ 57,100, per un totale di $ 167,100. Quindi sottrai i $ 20,000 prelevati dal proprietario, ottenendo un saldo finale di $ 147,100
Esempio 2:
Fornitura del ristorante di Rodney. Rodney ha investito $ 20,000 nell'azienda per affittare una sede, acquistare l'inventario iniziale e pagare altri costi di avvio. Nel suo primo anno di attività, il conto economico di Rodney's Restaurant Supply mostra un reddito netto di $ 150,000 dopo aver contabilizzato tutte le entrate e le spese aziendali. Il 31 dicembre, il bilancio di Rodney's Restaurant Supply mostra che le attività totali erano $ 117,500 e le passività totali erano $ 22,500.
Utilizzando la formula, possiamo calcolare l'equità del proprietario come segue:
Patrimonio netto del proprietario = Attività - Passività Patrimonio netto del proprietario = $ 117,500 - $ 22,500 Patrimonio netto del proprietario = $ 95,000
Pertanto, l'equità totale del proprietario per Rodney's Restaurant Supply è di $ 95,000. Ciò include i $ 20,000 che Rodney ha inizialmente investito nell'attività, i $ 75,000 che ha prelevato dalla società e i $ 150,000 di profitti derivanti dalle operazioni di quest'anno.
L'equità del proprietario non è necessariamente un riflesso del valore effettivo dell'azienda. Se un proprietario volesse vendere la società, il prezzo di vendita varierebbe a seconda di fattori come il valore equo di mercato delle immobilizzazioni e delle scorte della società.
Qual è l'equità del proprietario in bilancio?
In uno stato patrimoniale, il patrimonio netto rappresenta il credito residuo sulle attività di una società dopo aver dedotto le passività. Una parte del capitale della società appartiene teoricamente ai proprietari/azionisti.
Il patrimonio netto del proprietario è registrato in bilancio alla fine del periodo contabile dell'azienda. Si ottiene deducendo il totale delle passività dal totale delle attività. Le attività sono mostrate sul lato sinistro, mentre le passività e il patrimonio netto sono mostrate sul lato destro dello stato patrimoniale.
Per calcolare l'equità del proprietario, utilizzare la seguente formula:
Equità del proprietario = Totale attività - Totale passività
Il capitale proprio è la somma di attività e passività?
No, il patrimonio netto del proprietario non è la somma di attività e passività. L'equazione contabile rappresenta la relazione tra attività, passività e patrimonio netto: attività = passività + patrimonio netto.
L'equazione contabile di base è fondamentale per lo standard del sistema contabile in partita doppia in contabilità, in cui ogni transazione finanziaria ha effetti uguali e contrari in almeno due conti. Questa equazione contabile di base “bilancia” il bilancio della società, mostrando che le sue attività totali sono uguali alla somma delle sue passività e del patrimonio netto.
L'equazione contabile mostra nel bilancio di una società che il totale delle attività di una società è uguale alla somma delle passività della società e del patrimonio netto. Il finanziamento tramite debito si presenta come una passività, mentre il finanziamento tramite emissione di azioni compare nel patrimonio netto.
Pertanto, il patrimonio netto è una parte della componente patrimoniale dell'equazione contabile e non è uguale alla somma di attività e passività. Rappresenta il valore delle attività conferite dal proprietario (i) e il reddito totale che la società guadagna e trattiene
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Riferimenti
