Il controllo interno è il sistema, la politica e il processo messi in atto da una società per garantire l'accuratezza dei dati finanziari e contabili, incoraggiare la responsabilità ed evitare le frodi. Questo articolo illustra cos'è il controllo interno, la contabilità, gli esempi e il COSO Framework.
Controllo interno: una panoramica
Dagli scandali contabili dei primi anni 2000, il controllo interno è diventato una funzione aziendale fondamentale per ogni società negli Stati Uniti. Dopo la loro attuazione, è stato messo in atto il Sarbanes-Oxley Act del 2002 per proteggere gli investitori. In particolare dalle frodi contabili e per migliorare l'accuratezza e l'affidabilità delle informazioni commerciali. Quindi, rendendo la direzione responsabile per la rendicontazione finanziaria e generando una pista di controllo. Ciò ha avuto un impatto significativo sul governo societario. Inoltre, i dirigenti che sono determinati a non aver stabilito e gestito in modo appropriato il controllo interno devono affrontare sostanziali conseguenze penali.
Il punto di vista del revisore che viene fornito con un conto economico dipende da un audit dei processi e delle registrazioni che sono stati utilizzati per crearli. Nel frattempo, i revisori esterni esamineranno i sistemi contabili di una società. E il controllo interno come parte di un audit e offre una visione della loro efficacia.
Cosa c'è di più?
Gli audit interni valutano i controlli interni di un'azienda, che includono i suoi sistemi di governo societario e contabilità. Inoltre, garantiscono il rispetto delle norme e dei regolamenti. Che la rendicontazione finanziaria e i dati siano accurati e tempestivi. E quell'efficienza operativa viene mantenuta scoprendo i problemi e correggendo le lacune prima che vengano rilevate in un audit esterno. Gli audit interni sono sempre più importanti nelle operazioni e nella corporate governance di un'azienda.
Sebbene non esistano due sistemi di controllo interno uguali, molte idee chiave in materia di onestà finanziaria e principi contabili hanno stabilito metodi di gestione standard. Sebbene il controllo interno possa essere costoso, un'efficace attuazione del controllo interno può contribuire a semplificare le operazioni, aumentare l'efficienza operativa e prevenire le frodi.
Indipendentemente dalle politiche e dalle procedure di un'organizzazione, è possibile fornire solo una garanzia considerevole del funzionamento del controllo interno e dell'accuratezza delle informazioni finanziarie. Inoltre, il giudizio umano limita l'efficienza del controllo interno. Per ragioni di efficienza operativa, un'azienda può spesso concedere ai lavoratori di alto livello l'autorità di annullare i controlli interni e i controlli interni possono essere elusi attraverso la collusione.
Tipi di controllo interno
Di seguito sono elencate le tipologie di controllo interno e la loro spiegazione.
I controlli possono essere in primo luogo, preventivi, scoraggiando frodi ed errori, o in secondo luogo, investigativi, identificando i problemi dopo che si sono verificati. Lavorando insieme, possono potenziare le attività commerciali in corso risolvendo i problemi esistenti e prevenendo quelli futuri.
Controllo interno preventivo
Operazioni preventive di controllo interno, che includono documentazione dettagliata e standard di autorizzazione. Per cercare di evitare in primo luogo che si verifichino errori o frodi. Una componente fondamentale di questo processo è la separazione dei compiti. Il che garantisce che nessuna singola persona sia in un posto per autorizzare o registrare. Oppure avere il controllo di una transazione finanziaria e del bene associato. Il controllo interno include l'autorizzazione delle fatture e la verifica delle spese. Inoltre, i controlli interni preventivi implicano anche la limitazione dell'accesso fisico ad attrezzature, scorte, valuta e altri beni.
Controllo interno investigativo
Il controllo investigativo è un processo alternativo per catturare gli oggetti. O eventi in cui ti manca la prima linea di difesa. Tuttavia, l'attività più significativa qui è la riconciliazione. Che viene utilizzato per analizzare i set di dati e intraprendere le azioni appropriate in caso di disparità materiali. Infine, gli audit esterni delle società di contabilità e gli audit interni di beni come l'inventario sono esempi di controlli investigativi.
Esempi di contabilità di controllo interno
Di seguito sono riportati gli esempi di controllo interno contabile.
# 1. Separazione dei compiti: esempi di controllo interno
Questo è quando c'è una separazione delle responsabilità lavorative tra i diversi dipendenti al fine di limitare il pericolo di errori o comportamenti inappropriati.
#2. Restrizioni fisiche: esempi di controllo interno
Quando l'infrastruttura, l'inventario, i titoli, il denaro e altri oggetti di valore sono protetti fisicamente. Tuttavia, ciò può essere ottenuto utilizzando serrature, casseforti o altre restrizioni ambientali. Inoltre, l'accesso è limitato a coloro che dispongono dell'autorità necessaria.
#3. Riconciliazioni
Per garantire che le informazioni sulle transazioni siano corrette e che tutte le transazioni siano correttamente documentate. I confronti vengono effettuati tra registrazioni simili mantenute da personale diverso. Inoltre, un esempio è la conduzione di una riconciliazione dagli estratti conto bancari per verificare i registri/registri. Registrati
#4. Politiche e processi
Sono in atto politiche, processi e documentazione che forniscono orientamento e formazione per garantire prestazioni coerenti al livello di qualità necessario. Pertanto, questi dovrebbero essere forniti a tutti i livelli organizzativi. Dipartimentale e universitario/organizzativo.
#5. Revisione di transazioni e attività
Le revisioni del manager di una transazione, un'operazione e i rapporti di riepilogo aiutano a tenere traccia dell'efficacia rispetto a obiettivi e obiettivi. Anche identificare i problemi, identificare le tendenze e così via. Esempi particolari includono: il confronto mensile delle dichiarazioni di budget con i costi effettivi. Esaminare i dati sull'attività delle chiamate telefoniche per le telefonate personali o non di lavoro. I dipendenti rivedono i cartellini orari e le ore di straordinario.
#6. Controllo per l'elaborazione delle informazioni
In sostanza, al momento del trattamento delle informazioni, vengono effettuati alcuni controlli interni volti a garantire la correttezza, la completezza e l'autorizzazione delle operazioni. Inoltre, sui dati inseriti vengono eseguiti controlli di modifica o confronto con file di controllo o totali approvati. Inoltre, le transazioni vengono contabilizzate numericamente e vengono gestiti i totali dei file. E anche riconciliato con saldi passati e conti di controllo. L'accesso a dati, file e programmi è limitato, così come lo sviluppo di nuovi sistemi e le modifiche a quelli esistenti.
#7. Modelli
La formalizzazione delle pratiche finanziarie favorisce la coerenza, il che rende il revisione processo più facile. Sebbene alcuni report, come un bilancio o un conto profitti e perdite, abbiano uno stile comune. Altri documenti potrebbero variare notevolmente tra i team aziendali. Inoltre, lo sviluppo e l'utilizzo degli stessi modelli per stime, fatture, ordini di acquisto, richieste di finanziamento, ricevute e resoconti di spesa garantisce che voci simili possano essere confrontate durante un audit. La razionalizzazione di questi elementi è un controllo contabile interno fondamentale che le aziende spesso ignorano nella loro spinta ad adottare sistemi di controllo più visibili.
#8. Bilanci di prova
La contabilità in partita doppia garantisce che i libri siano costantemente in pareggio. Tuttavia, errori e frodi possono ancora verificarsi in un sistema di contabilità in partita doppia, quindi perché i saldi di prova dovrebbero essere utilizzati con questo metodo. I saldi di prova sono un tipo di controllo contabile che aggiunge stabilità al sistema. Il mantenimento di un registro interno di crediti e debiti consente alle organizzazioni di scoprire i problemi in anticipo.
#9. Dati di backup
Il sistema di controllo contabile interno più trascurato è il backup dei dati. Poiché dati finanziari accurati richiedono una connessione tecnologica tra le piattaforme, la perdita di input finanziario può distorcere i rapporti e confondere gli audit. Inoltre, quando la tecnologia si guasta, i rapporti precedenti e i dati cruciali possono andare persi, causando ritardi nei rapporti e influenzando le attività contabili essenziali.
Quando i server dei computer si guastano, il backup dei file digitali nel cloud protegge i dati dalla perdita.
Informazioni notevoli
L'implementazione di controlli contabili efficaci è inutile a meno che i lavoratori non siano addestrati ad agire quando individuano un problema o sospettano una condotta. Devono essere sviluppate procedure formali per istruire il personale su come gestire i problemi quando emergono. Inoltre, quando c'è il sospetto di un errore o di un intento doloso, tutti i lavoratori dovrebbero sapere a chi possono dirlo e che tipo di risposta aspettarsi. Inoltre, le loro identità devono essere protette come risultato di ciò.
Significato completo di COSO
Il Committee of Sponsoring Organizations (COSO) della Treadway Commission ha creato un COSO Framework per la valutazione del controllo interno nel 1992. Pertanto, questo modello è stato esteso come quadro generalmente riconosciuto per il controllo interno. Ed è comunemente considerato il gold standard rispetto al quale le aziende giudicano l'efficacia dei loro sistemi di controllo interno.
COSO quadro di controllo interno
Interno control definisce il modello COSO Framework come “un processo svolto dal consiglio di amministrazione, dal management e da altre persone di un'entità per offrire una ragionevole certezza del raggiungimento degli obiettivi nel seguito. Efficacia ed efficacia nelle operazioni, Affidabilità dell'informativa finanziaria e, infine, rispetto delle leggi e dei regolamenti applicabili.
I cinque componenti alla base di un efficace sistema di controllo interno lavorano insieme per supportare la missione, le strategie e i relativi obiettivi aziendali di un'entità:
# 1. Controllo ambientale
- Mantieni la tua integrità e ideali etici.
- Assicurati di impegnarti per la padronanza.
- Avvalersi del consiglio di amministrazione e del comitato di revisione.
- Facilitare l'ideologia e lo stile di lavoro della gestione.
- Stabilire una struttura organizzativa.
- Determinare la delega dell'autorità e del dovere.
- Fare uso di politiche e procedure per le risorse umane.
#2. Valutazione del rischio
- In primo luogo, creare obiettivi a livello aziendale.
- In secondo luogo, incorporare obiettivi a livello di processo.
- In terzo luogo, condurre un'identificazione e un'analisi del rischio.
- Infine, il cambiamento deve essere gestito.
#3. Attività sotto controllo
Prima di tutto, aderire alle politiche e alle procedure, quindi aumentare la sicurezza (applicazione e rete), gestire il processo di modifica dell'applicazione, prepararsi per la continuità aziendale/backup, l'outsourcing dovrebbe essere effettuato.
#4. Comunicazione e Informazione
Valutare la qualità delle informazioni, Valutare l'efficacia della comunicazione.
#5. Monitoraggio
Osservare continuamente la situazione, effettuare valutazioni separate e dichiarare eventuali difetti.
Attraverso una leadership diretta, valori comuni e una cultura che enfatizza la responsabilità del controllo. Inoltre, questi componenti lavorano insieme per gettare le basi per un forte controllo interno all'interno dell'organizzazione. Inoltre, i numerosi rischi che l'azienda deve affrontare sono identificati e rivisti regolarmente a tutti i livelli e trasversalmente a tutte le funzioni. Inoltre, gli sforzi di controllo e altre procedure sono pianificati in anticipo per gestire e ridurre al minimo i rischi maggiori. Le informazioni sono fondamentali per riconoscere i rischi e raggiungere gli obiettivi di business che sono distribuiti all'interno dell'azienda tramite canali consolidati. Infine, l'intero sistema viene monitorato regolarmente e i guasti vengono trattati in modo tempestivo.
Quali sono i cinque controlli interni?
Un quadro di controllo interno è composto da cinque elementi collegati: l'ambiente di controllo, la valutazione dei rischi, le azioni di controllo, l'informazione e la comunicazione e il monitoraggio.
Cosa serve come obiettivo del controllo interno?
I controlli interni hanno lo scopo di fermare errori e anomalie, individuare problemi e garantire che vengano prese le misure giuste per risolverli.
Qual è il controllo interno più cruciale?
La segregazione dei ruoli, l'autorizzazione corretta per transazioni e attività, la documentazione e la tenuta dei registri adeguate, il controllo fisico su beni e dati e controlli indipendenti delle prestazioni sono tra le procedure di controllo più cruciali.
Quali sono i vantaggi del controllo interno?
I controlli interni riducono il rischio di un'eccessiva dipendenza da poche persone chiave rendendo l'azienda guidata dai processi piuttosto che guidata dalle persone. I controlli interni possono aiutarti a trovare sovrapposizioni nelle tue procedure operative e di conformità, offrendoti la possibilità di semplificare la tua attività.
Chi è responsabile del controllo interno?
I controlli interni devono essere stabiliti dalla direzione. La direzione deve mantenere regole e procedure sufficienti per sostenere controlli interni efficienti. Condividi queste linee guida e politiche.
Che cos'è la lista di controllo del controllo interno?
L'Internal Control Checklist è uno strumento che può essere utilizzato dalla comunità del campus per valutare e migliorare i controlli interni, incoraggiare pratiche aziendali efficaci ed efficienti e aumentare la conformità in un dipartimento o unità funzionale.
Conclusione
Il controllo interno è il sistema, la politica e il processo messi in atto da una società per garantire l'accuratezza dei dati finanziari e contabili, incoraggiare la responsabilità ed evitare le frodi.
