Controllo interno La contabilità, come descritta in contabilità e revisione contabile, è una procedura che garantisce gli obiettivi di un'azienda in termini di efficacia ed efficienza operativa. Inoltre, vengono rispettati rapporti finanziari affidabili e conformità a leggi, regole e politiche. Controllo interno La contabilità è una nozione ampia che comprende tutto ciò che regola i rischi per un'organizzazione. Diamo un'occhiata a cos'è la contabilità, il sistema, gli esempi, i componenti e i principi del controllo interno.
Responsabilità contabile del controllo interno
La contabilità di controllo interno è il dovere collettivo di tutti i membri di una società. Tuttavia, i seguenti tre gruppi sono responsabili di aspetti specifici del sistema contabile di controllo interno.
Il dovere ultimo di costruire e mantenere un efficace quadro contabile di controllo interno spetta alla direzione. Inoltre, la direzione mostra condotta etica e integrità all'interno dell'azienda attraverso la leadership e l'esempio.
La gestione è guidata dal consiglio di amministrazione. Dal momento che i membri del consiglio hanno una conoscenza funzionale delle funzioni dell'azienda. Pertanto, aiutano a proteggere l'azienda dai manager che cercano di aggirare alcune misure di controllo per motivi disonesti. Tale frode è spesso da parte di un consiglio efficiente con accesso ai revisori interni della società.
Fondamentalmente, Interno i revisori valutano l'efficacia della struttura contabile del controllo interno. E assicura anche che le politiche e i processi aziendali siano seguiti. Ogni dipendente è parte di una rete di comunicazione che consente il corretto funzionamento di un sistema di controllo interno.
Esempi di contabilità di controllo interno
Di seguito sono riportati gli esempi di controllo interno contabile.
# 1. Separazione dei doveri
Questo è quando le responsabilità lavorative sono separate tra i diversi dipendenti al fine di limitare il pericolo di errori o comportamenti inappropriati.
#2. Restrizioni fisiche
Quando l'infrastruttura, l'inventario, i titoli, il denaro e altri oggetti di valore sono fisicamente protetti. Tuttavia, ciò può essere ottenuto utilizzando serrature, casseforti o altre restrizioni ambientali. Inoltre, l'accesso è limitato a coloro che dispongono delle autorizzazioni necessarie.
#3. Riconciliazioni
Per garantire che le informazioni sulle transazioni siano corrette e tutte le transazioni siano adeguatamente documentate. I confronti vengono effettuati tra registrazioni simili mantenute da personale diverso. Inoltre, un esempio è la conduzione di una riconciliazione dagli estratti conto bancari per verificare i registri/registri. Registrati
#4. Politiche e processi
Sono in atto politiche, processi e documentazione che forniscono orientamento e formazione per garantire prestazioni coerenti al livello di qualità necessario. Pertanto, questi dovrebbero essere forniti a tutti i livelli organizzativi. Dipartimentale e universitario/organizzativo.
#5. Revisione di transazioni e attività
Le revisioni del manager di una transazione, un'operazione e i rapporti di riepilogo aiutano a tenere traccia dell'efficacia rispetto a obiettivi e obiettivi. Anche identificare i problemi, identificare le tendenze e così via. Esempi particolari includono: il confronto mensile delle dichiarazioni di budget con i costi effettivi. Esaminare i dati sull'attività delle chiamate telefoniche per le telefonate personali o non di lavoro. I dipendenti rivedono i cartellini orari e le ore di straordinario.
#6. Controllo per l'elaborazione delle informazioni
Quando le informazioni vengono elaborate. Vengono effettuati alcuni controlli interni volti a garantire la correttezza, la completezza e l'autorizzazione delle operazioni. Inoltre, sui dati di input vengono eseguiti i controlli di modifica o il confronto per l'approvazione dei file di controllo o dei totali. Inoltre, le transazioni vengono contabilizzate numericamente e vengono gestiti i totali dei file. E anche riconciliato con saldi passati e conti di controllo. L'accesso a dati, file e programmi è limitato, così come lo sviluppo di nuovi sistemi e le modifiche a quelli esistenti. Questi sono esempi di contabilità di controllo interno
Sistema contabile di controllo interno
#1. Modelli
La formalizzazione delle pratiche finanziarie favorisce la coerenza, il che rende più facile il processo di revisione. Sebbene alcuni report, come un bilancio o un conto profitti e perdite, abbiano uno stile comune. Altri documenti potrebbero variare notevolmente tra i team aziendali. Inoltre, lo sviluppo e l'utilizzo degli stessi modelli per stime, fatture, ordini di acquisto, richieste di finanziamento, ricevute e resoconti di spesa garantisce che elementi simili possano essere confrontati durante un audit. La razionalizzazione di questi elementi è un controllo contabile interno fondamentale che le aziende spesso ignorano nella loro spinta ad adottare sistemi di controllo più visibili.
#2. Bilanci di prova
La contabilizzazione in partita doppia garantisce che i libri siano costantemente in pareggio. Tuttavia, errori e frodi possono ancora verificarsi in un sistema di contabilità in partita doppia, quindi perché i saldi di prova dovrebbero essere utilizzati con questo metodo. I saldi di prova sono un tipo di controllo contabile che aggiunge stabilità al sistema. Il mantenimento di un registro interno di crediti e debiti consente alle organizzazioni di scoprire i problemi in anticipo.
#3. Dati di backup
Il sistema di controllo contabile interno più trascurato è il backup dei dati. Poiché dati finanziari accurati richiedono una connessione tecnologica tra piattaforme, la perdita di input finanziario può storto rapporti e audit di confusione. quando la tecnologia errori, i rapporti precedenti e i dati cruciali possono andare persi, causando ritardi nei rapporti e influenzando le attività contabili essenziali.
Quando i server dei computer si guastano, il backup dei file digitali sul cloud protegge i dati dalla perdita.
#4. Controlli di accesso
Per mantenere il valore nell'organizzazione, i controlli di accesso tengono lontane le persone.
L'impostazione dei livelli di autorizzazione per proteggere le informazioni e le proprietà fisiche è uno dei controlli più comuni utilizzati dalle organizzazioni poiché è così semplice da installare. Password complesse e processi di autenticazione in due fasi rendono impossibile per i lavoratori utilizzare le credenziali di accesso di altri in posizioni protette da password. Inoltre, la reimpostazione regolare delle password consente ai limiti di accesso di rimanere coerenti nel tempo.
I registri degli accessi e i rapporti sulla cronologia dell'utilizzo sono funzionalità automatiche che possono essere utilizzate per controllare regolarmente i sistemi software per rilevare le irregolarità. Tuttavia, possono anche essere utilizzati come prova per identificare i trasgressori quando si verificano errori o frodi.
Le restrizioni all'accesso fisico, come il divieto di accesso con badge al personale che non dovrebbe essere autorizzato in luoghi particolari, consentono un'amministrazione più efficace dei beni materiali. Le casseforti per contanti o altri oggetti di valore sono un altro tipo di controllo dell'accesso fisico.
#5. Obbligo di approvazione
La designazione dei manager incaricati dell'approvazione delle transazioni è un'operazione contabile di controllo interno che indirizza gli acquisti al personale più fidato. Tuttavia, pagamenti ingenti, spese insolite e aumenti imprevisti dei costi possono richiedere autorizzazioni.
La richiesta di autorizzazioni nelle aziende più grandi può seguire una gerarchia, coinvolgendo numerosi livelli di consenso prima di essere finalizzata. L'obiettivo di questo metodo è eliminare le spese superflue a tutti i livelli al fine di ridurre gli sprechi e l'incidenza delle frodi.
#6. Revisioni del patrimonio
Il tipo più comune di controllo contabile interno è l'audit.
Audit finanziari, come riconciliazioni di cassa. Sono regolarmente disponibili per garantire che i saldi reali corrispondano ai saldi contabili. È possibile studiare e indagare le differenze necessarie per produrre report finanziari affidabili.
Gli audit patrimoniali, d'altra parte, non sono solo di natura elettronica; comportano anche audit fisici. Un bene l'audit viene effettuato ogni volta che viene conteggiato un cassetto di cassa o vengono confermati i conteggi delle materie prime. Inoltre, questi audit in loco dovrebbero essere effettuati regolarmente per garantire l'accuratezza finanziaria. Il contante dovrebbe essere contato ogni ora o giornalmente, tuttavia il monitoraggio delle risorse fisiche dovrebbe essere effettuato trimestralmente o annualmente. È fondamentale contare manualmente le risorse in questo modo perché possono verificarsi frodi extra contabili per evitare le revisioni dei rapporti finanziari.
Le verifiche investigative dei beni dovrebbero essere in aggiunta a questi normali controlli. L'uso di conteggi a sorpresa o casuali, ad esempio, aiuta a mantenere il personale onesto e concentrato sullo svolgimento meticoloso del proprio lavoro.
Componenti e principi della contabilità di controllo interno
La contabilità di controllo interno è costituita dalle cinque componenti interconnesse elencate di seguito, nonché dai principi che le accompagnano.
# 1. Gestire l'ambiente: componenti della contabilità di controllo interno
L'ambiente di controllo è l'approccio alla contabilità del controllo interno. E la coscienza di controllo impostata e sostenuta dalla direzione e dal personale di un'azienda. Inoltre, è il risultato della filosofia, dello stile e dell'atteggiamento di supporto del management. Oltre alla competenza, agli ideali etici, all'integrità e al morale delle persone dell'azienda. Nell'ambiente di controllo, la struttura organizzativa e i collegamenti di responsabilità sono fondamentali.
I principi contabili interni dell'ambiente di controllo
- Mostra dedizione all'onestà e agli ideali etici.
- È incaricato della supervisione.
- Crea struttura, autorità e responsabilità.
- Dimostra dedizione alla competenza
- Rende obbligatoria la responsabilità
#2. Interazione (e informazioni)
La condivisione di informazioni rilevanti tra e tra individui e organizzazioni per aiutare le scelte e organizzare le attività è comunicazione. Le informazioni dovrebbero essere trasmesse a tutta l'organizzazione da gestire. E altri lavoratori che lo richiedono in un modo e in un periodo di tempo che consenta loro di svolgere i propri compiti. Anche le parti esterne come clienti, fornitori e autorità di regolamentazione sono in comunicazione con.
Principi di contabilità della comunicazione e dell'informazione
- Fa uso di informazioni pertinenti
- Interagisce internamente con gli altri
- Comunica con gli altri.
#3. Valutazione del rischio
I rischi sono eventi che mettono a rischio il raggiungimento degli obiettivi. Alla fine hanno un impatto sulla capacità di un'azienda di raggiungere il proprio obiettivo. Quindi, il processo di scoperta, analisi e decisione su come gestire questi eventi è la valutazione del rischio. Inoltre, esistono rischi interni ed esterni a tutti i livelli di un'azienda che potrebbero inibire il raggiungimento degli obiettivi specificati. In un mondo ideale, la direzione cercherebbe di evitare questi rischi. Tuttavia, il management non è sempre in grado di evitare che si verifichi il rischio. In tali circostanze, la direzione deve determinare se accettare il rischio, ridurlo a livelli accettabili o evitarlo. Infine, avere una notevole certezza che l'azienda raggiungerà i propri obiettivi. La direzione dovrebbe garantire che ogni rischio sia valutato e gestito in modo efficace.
Valutazione dei rischi Controllo interno Principi contabili
- In primo luogo, definisce gli obiettivi appropriati
- In secondo luogo, riconosce e valuta il rischio
- In terzo luogo, valutare il rischio di frode
- Infine, riconosce e valuta il cambiamento sostanziale
Che cos'è un controllo interno fondamentale?
Il controllo interno è una procedura implementata dalla direzione, dal consiglio di amministrazione e da altri membri del personale di un'azienda e ha lo scopo di fornire una ragionevole garanzia che le informazioni siano accurate, tempestive e affidabili. di aderenza a leggi, regole, accordi, politiche e procedure pertinenti.
Quali sono i metodi di controllo interno?
Le politiche, le pratiche e le protezioni tecnologiche note come controlli interni servono a proteggere le risorse di un'organizzazione evitando errori e comportamenti impropri. Esistono tre tipi principali di controlli interni: investigativo, preventivo e correttivo.
Perché sono necessari i controlli interni?
Per garantire il raggiungimento degli scopi e degli obiettivi, sono necessari controlli interni efficaci. Per le scelte gestionali, offrono documenti annuali affidabili. Per ridurre la possibilità di scandali pubblici, si assicurano che vengano seguite le leggi e i regolamenti applicabili.
Cosa distingue l'audit interno dai controlli interni?
Un audit interno è un esame una tantum, mentre il controllo interno è incaricato di ispezioni continue per garantire che l'efficacia e l'efficienza operativa siano raggiunte attraverso la gestione dei rischi.
Conclusione
La Contabilità del controllo interno, così come descritta in contabilità e revisione contabile, è una procedura che assicura gli obiettivi di un'impresa in termini di efficacia ed efficienza operativa
Domande frequenti sulla contabilità di controllo interno
Perché i controlli interni sono contabili?
I controlli interni riducono significativamente il rischio di perdita di beni e aumentano l'affidabilità e l'accuratezza di tutte le operazioni contabili e finanziarie. Inoltre, i controlli assicurano che il sistema contabile della tua azienda sia conforme alle leggi e ai regolamenti applicabili.
Quali sono i 3 tipi di controllo interno?
Esistono tre categorie principali di controlli interni: in primo luogo, preventivi, in secondo luogo, investigativi e infine correttivi. I controlli interni sono tipicamente riassunti come una serie di politiche e procedure o protezioni tecniche messe in atto per prevenire problemi e proteggere le risorse di un'organizzazione aziendale.
Che cos'è il controllo interno in contabilità?
I controlli interni sono i meccanismi, le regole e le procedure implementate da un'azienda per garantire l'integrità delle informazioni finanziarie e contabili, promuovere la responsabilità e prevenire le frodi.
