Il reddito figurativo è il beneficio che i lavoratori ricevono dal loro datore di lavoro ma non fa parte del loro salario. Sicuramente hai già familiarità con la segnalazione dei salari regolari su un modulo W-2 se sei un imprenditore con dipendenti. Tuttavia, potresti non essere a conoscenza o non avere familiarità con altre quantità o modalità di pagamento che devi divulgare. Anche i dipendenti potrebbero chiedersi quanto pagano come reddito figurativo sulle tasse. Molti potrebbero porre domande del tipo “cos’è in realtà il reddito figurativo?” Oppure: “Quanto paga il mio coniuge come reddito figurativo per l’assicurazione collettiva a termine in qualità di convivente?” In questo articolo spiegheremo cos'è il “reddito imputato” per un convivente e le sue condizioni relative all'assicurazione sulla vita e ai conviventi, insieme ad alcune definizioni e illustrazioni.
Che cos'è il reddito imputato
Questi sono benefici che i dipendenti ricevono ma non fanno parte del loro stipendio o compenso. Tuttavia, questi benefici sono ancora soggetti a tassazione come parte del reddito di un dipendente. Alcuni dei benefici che i dipendenti ricevono, come i piani di assicurazione alimentare e sanitaria, e diversi benefici di basso valore, sono esclusi dal reddito figurativo. Significa che sono esenti da tassazione.
Per consentire la ritenuta d'acconto delle tasse sul lavoro, un datore di lavoro deve aggiungere questo reddito alla retribuzione lorda del dipendente. Tuttavia, il reddito imputato è escluso dallo stipendio netto di un dipendente. Ciò è dovuto al fatto che il beneficio era già stato erogato gratuitamente.
Il reddito imputato può essere un beneficio marginale, che è un modo in cui un datore di lavoro può compensare o premiare i propri dipendenti oltre il loro stipendio mensile.
# 1. Vantaggi marginali
Si tratta di prodotti, esperienze o servizi tassabili che un datore di lavoro offre ai lavoratori in aggiunta ai loro salari regolari. Ad esempio, i dipendenti devono segnalare il premio come reddito, se vincono una carta regalo da $ 300 per aver vinto una sfida di fitness al lavoro.
Pertanto, anche se il dipendente potrebbe non dover pagare per questi benefici specifici, è comunque soggetto all'imposta che l'azienda deve sul loro valore.
Esempi di benefici accessori imponibili o di reddito figurativo
- Uso personale di un veicolo aziendale o del datore di lavoro
- Premi e riconoscimenti
- Incentivi per programmi benessere come quote associative a un country club o una palestra.
- Buoni regalo in qualsiasi taglio forniti dall'azienda
- assicurazione sulla vita superiore a $ 50,000
- Sconti per i dipendenti dell'azienda
- Riduzione delle tasse scolastiche e assistenza educativa
- Assistenza assistenziale dipendente che supera la soglia esentasse
- Assistenza all'adozione eccedente l'importo esentasse
- Assistenza assistenziale a carico superiore all'importo esentasse
- Assicurazione sanitaria e dentale per conviventi o coniugi non a carico
- Assicurazione sulla vita di base o di gruppo superiore a $ 50,000
- Spese di trasloco o rimborso non deducibili per qualsiasi classe
- Assistenza scolastica eccedente l'importo escluso
#2. Cosa sono i benefici accessori non imponibili?
I datori di lavoro possono godere di alcuni benefici accessori senza sollevare alcuna preoccupazione con l'IRS. Questi vantaggi, noti come "de minimis" (vantaggi minimi), sono elementi il cui valore è così piccolo che l'IRS ritiene amministrativamente impraticabile registrare o mantenere un account.
Sebbene non ci sia un limite monetario prestabilito per ciò che si qualifica come un vantaggio de minimis, è meglio mantenerlo sotto i $ 75 perché, secondo l'IRS, qualsiasi cosa che valga più di $ 100 non è un vantaggio de minimis.
Alcuni benefici non imponibili includono:
- Picnic aziendali
- Fiori o frutta per un'occasione speciale
- Biglietti occasionali per spettacoli teatrali o sportivi
- Uso personale occasionale di una fotocopiatrice aziendale
- Infortunio e benefici per la salute
- Conti di risparmio sanitario
- Pasti
- Assicurazione sulla vita di gruppo con un valore fino a $ 50,000
- Sconti per i dipendenti fino all'importo esentasse
- Assistenza all'adozione fino all'importo esentasse
- Assistenza assistenziale dipendente che non superi la soglia esentasse
- Telefoni cellulari forniti dal datore di lavoro utilizzati principalmente per lavoro
In qualità di datore di lavoro, è essenziale sapere in che modo il reddito figurativo influisce sulle tasse dei dipendenti. Il dipendente deve includere questa somma nel modulo W-2. Senza questi dati, il dipendente potrebbe finire per pagare meno tasse del necessario se il reddito figurativo fosse escluso.
Pertanto, i dipendenti devono riportare il reddito figurativo insieme alla retribuzione lorda sul modulo W-2. Fattori di reddito imputati al salario che riporterai nelle caselle 1, 3 e 5. Dal momento che è soggetto alle tasse di previdenza sociale e Medicare, devi aggiungerlo al salario lordo dei dipendenti.
In qualità di datore di lavoro, puoi scegliere una frequenza diversa per segnalare il valore del beneficio marginale. Le opzioni di reporting del periodo includono
- Trimestrale
- Per periodo di paga
- Semestrale
- Annualmente.
Reddito imputato sull'assicurazione sulla vita
Una polizza di assicurazione sulla vita cerca di trasferire il rischio di conseguenze finanziarie della morte di un assicurato e lasciando il beneficiario della polizza senza sostegno finanziario. Un assicurato (assicurato) acquista una polizza di assicurazione sulla vita per assegnare questo rischio a una compagnia di assicurazioni in cambio di un flusso di pagamenti. In caso di decesso dell'assicurato, l'assicurazione può versare un'indennità in caso di decesso sotto forma di una somma forfettaria o di un flusso regolare di pagamenti (rendita).
Inoltre, i datori di lavoro offrono ai propri dipendenti vantaggi assicurativi sulla vita. Pertanto, fintanto che l'indennità di morte è pari o inferiore a $ 50,000, l'assicurazione sulla vita di gruppo fornita dal datore di lavoro è considerata un vantaggio esentasse. L'IRS, tuttavia, impone al dipendente di dichiarare come reddito figurativo qualsiasi pagamento di assicurazione sulla vita a termine di gruppo che superi $ 50,000. Una volta che il pagamento è considerato un reddito, il dipendente deve pagare le tasse su di esso. Sebbene i benefici che non fanno parte della retribuzione finanziaria diretta di un dipendente siano inclusi nel reddito figurativo, puoi determinare l'importo da solo in diversi modi.
Calcolo del reddito imputato dell'assicurazione sulla vita
Puoi calcolare personalmente il valore del tuo reddito figurativo dell'assicurazione sulla vita superiore a $ 50,000. Inoltre, puoi determinare la responsabilità fiscale che il tuo datore di lavoro aggiungerà al modulo fiscale W-2 alla fine dell'anno. La tua età e il programma IRS di seguito determinano il valore del reddito figurativo.
| Età | Costo mensile per $ 1,000 di copertura in eccesso |
| sotto 25 | $0.05 |
| 25-29 | $0.06 |
| 30-34 | $0.08 |
| 35-39 | $0.09 |
| 40-44 | $0.10 |
| 45-49 | $0.15 |
| 50-54 | $0.23 |
| 55-59 | $0.43 |
| 60-64 | $0.66 |
| 65-69 | $1.27 |
| 70 e oltre | $2.06 |
Quando si calcola il reddito imputato per l'assicurazione sulla vita, ci sono due cose a cui pensare. Una di queste cose è se il tuo datore di lavoro ti offre o meno un'assicurazione sulla vita di base o opzionale. La differenza principale è che con l'assicurazione sulla vita volontaria, il dipendente paga parte dei costi, ma con l'assicurazione sulla vita di gruppo di base, l'azienda paga tutto. Quindi, ciascuno degli esempi seguenti è leggermente diverso, a seconda del tipo di piano che hai.
Per esempio,
# 1. Assicurazione sulla vita di base
Se un lavoratore ha 50 anni in quel momento e ha un piano di assicurazione sulla vita di base di $ 100,000. In conformità con la tabella IRS, ti verranno valutati $ 0.23 per ogni $ 1,000 oltre $ 50,000. Il beneficio di morte in questa illustrazione è di $ 100,000.
Calcolo
Assicurazione extra: $ 50,000 di copertura meno un sussidio di morte in eccesso di $ 100,000 equivalgono a $ 50,000.
Reddito stimato ogni mese: ($ 50,000/$ 1,000) x 0.23 = $ 11.5
Reddito figurativo annuo: $ 11.5 x 12 mesi = $ 138
Il modulo W-2 del dipendente includerà quindi, alla fine dell'anno, $ 138 dell'azienda.
#2. Assicurazione sulla vita volontaria
Se un lavoratore paga $ 200 all'anno per una polizza di assicurazione sulla vita volontaria con una società che offre un'indennità di morte di $ 300,000. Il lavoratore ha attualmente 57 anni. Secondo la tabella IRS, questo dipendente sarà nella fascia di età 50-59 e pagherà $ 0.43 per ogni $ 1,000 di copertura.
Calcolo
Copertura in eccesso = $ 300,000 – $ 50,000 = $ 150,000
Reddito mensile figurativo = ($ 150,000 / $ 1,000) x 0.43 = $ 107.5
Reddito figurativo annuo = $ 107.5 x 12 = $ 1290- $ 200 (ciò che il dipendente paga in premi) = $ 1,090
L'IRS espone il costo mensile del reddito imponibile per $ 1,000 di copertura in eccesso nella tabella seguente. Questo è per la copertura al di sopra e al di là del beneficio di morte dell'assicurazione sulla vita a termine di $ 50,000.
Partner domestico a reddito imputato
Se uno dei tuoi dipendenti si sposa, il suo coniuge avrà diritto a vari vantaggi esentasse dalla tua attività. Questi vantaggi possono essere dentistici, oculistici o assicurativi sanitari. Tuttavia, sei sfortunato se lo stesso dipendente è coinvolto in una domestica associazione. Se un convivente può essere rivendicato come imposta dipendente dalle imposte sul reddito del lavoratore dipendente, viene riconosciuto come coniuge. Il convivente deve dipendere dal dipendente per più della metà del suo sostegno finanziario totale, risiedere con lui a tempo pieno e avere un reddito lordo di $ 4,300 o meno (per il 2023).
I benefici del convivente sono soggetti a tassazione per i dipendenti poiché i conviventi registrati non sono considerati il coniuge del dipendente ai fini dell'imposta federale sul reddito.
Pertanto, i benefici per il convivente di un dipendente possono essere considerati reddito figurativo, se non sono legalmente riconosciuti come coniugi o persone a carico dall'Internal Revenue Service (IRS). Per evitare che il tuo convivente venga tassato sul reddito figurativo, si consiglia di determinare il costo del premio che la tua azienda pagherebbe per l'assicurazione del tuo partner e di determinare le tasse che dovresti pagare.
La maggior parte delle aziende che offrono vantaggi ai partner domestici hanno anche una politica antidiscriminazione che copre l'orientamento sessuale.
Tuttavia, c'è una nuova legge in California che consente alle coppie dello stesso sesso di entrare in un'unione domestica registrata. dove le coppie devono essere dello stesso sesso e avere almeno 18 anni di età. La legge afferma inoltre che i dipendenti possono ora iscrivere un partner domestico ai propri benefici per la salute, i denti o la vista. È fondamentale assicurarsi che il tuo orientamento sessuale non sia il problema e verificare che la tua azienda abbia questa politica prima di iscriverti ai vantaggi.
Assicurazione a termine di gruppo a reddito imputato
Un datore di lavoro in genere fornisce un'assicurazione sulla vita di gruppo come vantaggio, ma potresti avere la possibilità di acquistare una copertura aggiuntiva.
Ci sono cose da considerare mentre ti godi un'assicurazione a termine di gruppo dal tuo datore di lavoro.
In primo luogo, è fondamentale tenere a mente alcuni fatti cruciali quando si decide se è necessario attenersi all'assicurazione sulla vita di gruppo fornita o cercare un'opzione altrove.
In secondo luogo, verifica il costo dei premi (se presenti) e se la polizza è portabile in caso di cessazione del rapporto di lavoro.
Inoltre, dovresti confermare il beneficio in caso di morte per vedere se sarebbe sufficiente per soddisfare le esigenze della tua famiglia in caso di emergenza.
Tuttavia, il reddito figurativo dell'assicurazione sulla vita di gruppo è imponibile, a meno che non rientri in un'esenzione. L'IRS considera i benefici accessori come una polizza di assicurazione sulla vita di gruppo del valore di oltre $ 50,000 come reddito imputato, quindi è tassabile. Verranno applicate le tasse per la previdenza sociale e Medicare.
Il reddito imputato è reddito effettivo?
Poiché i redditi imputati sono benefici ricevuti, dovrebbero essere trattati come parte di un reddito effettivo. viene aggiunto al reddito lordo che sarà tassato.
Dove va a finire il reddito presunto?
Sebbene il reddito imputato non venga aggiunto al reddito netto (retribuzione finale), viene aggiunto al reddito lordo (imponibile) del dipendente. In questo caso, i dipendenti pagano l'imposta sul reddito imputato.
Quali sono esempi di reddito presunto?
- Incentivi per il fitness come l'iscrizione a una palestra
- Uso personale di un'auto aziendale
- Rimborso delle lezioni
- L'azienda ha fornito alloggio
- Assistenza medica
Qual è il reddito presunto tassato?
Finché il reddito imputato viene aggiunto al reddito imponibile lordo, aumenterà sempre il reddito imponibile. È soggetto alle imposte sul reddito federali e statali, nonché alle tasse di previdenza sociale e Medicare.
Cos'è il reddito imputato?
I redditi figurativi sono benefici monetari e non monetari di cui godono i dipendenti oltre al loro reddito regolare. Includono l'iscrizione alla palestra, l'uso personale dell'auto aziendale, ecc.
Conclusione
È indiscutibile che il reddito figurativo sia prodotti, esperienze o servizi forniti ai lavoratori ma non siano inclusi nel loro stipendio. Un dipendente potrebbe non dover pagare per questi benefici, ma è responsabile dell'imposta che l'azienda deve sul loro valore. Tuttavia, un datore di lavoro dovrebbe garantire che i dipendenti includano il loro reddito figurativo nella retribuzione lorda sul modulo W-2. In qualità di datore di lavoro, puoi scegliere una frequenza diversa per la segnalazione dei benefici accessori ai dipendenti. Senza questi dati, un dipendente potrebbe finire per pagare meno tasse del necessario se non lo segnala.
Domande frequenti sul reddito imputato
Con quale frequenza viene tassato il reddito figurativo?
Il reddito imputato è incluso nell'importo utilizzato per determinare l'aliquota della ritenuta d'acconto, ma è riportato sul modulo W-2 annuale.
Il reddito figurativo del convivente è imponibile?
Sì, ai fini fiscali federali, i conviventi registrati non sono considerati coniugi. Il dipendente che riceve benefici da un partner può essere tenuto a pagare l'imposta federale sul reddito sul valore del beneficio, noto come "reddito imputato", e i partner domestici registrati (RDP) non sono autorizzati a presentare dichiarazioni federali congiunte.
Che cos'è il reddito figurativo e come viene calcolato?
Resta il reddito imputato i benefici che i lavoratori ottengono dal loro datore di lavoro ma non fanno parte della loro retribuzione. Ad esempio, se un lavoratore ha 50 anni in quel momento e ha un piano di assicurazione sulla vita di base di $ 100,000. In conformità con la tabella IRS, ti verranno valutati $ 0.23 per ogni $ 1,000 oltre $ 50,000. Il beneficio di morte in questa illustrazione è di $ 100,000.
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