Se possiedi un'azienda che vende beni e servizi soggetti ad accisa, devi presentare un modulo 720 con l'IRS trimestrale.
Il governo federale applica un'accisa su alcuni tipi di beni e servizi, che per alcuni aspetti è simile a un'imposta statale sulle vendite. Tuttavia, potresti non essere consapevole del fatto che stai pagando questa tassa perché è spesso inclusa nel prezzo delle materie prime, come la benzina per la tua automobile. Le aziende che vendono prodotti e servizi soggetti ad accise devono presentare un modulo 720 con l'IRS trimestrale. Vediamo le istruzioni su come presentare il modulo 720 e le accise.
Che cos'è un modulo 720?
Il modulo IRS 720, dichiarazione delle accise federale trimestrale, è un modulo fiscale utilizzato dalle aziende per segnalare e pagare le accise federali trimestralmente. Se la tua azienda vende beni o servizi soggetti ad accise, devi segnalare e pagare le tasse utilizzando il modulo IRS 720.
Il modulo IRS 720 è diviso in tre sezioni, oltre alle sezioni per l'allegato A, l'allegato T e l'allegato C, nonché un voucher di pagamento (denominato modulo 720-V). Se la tua azienda è tenuta a presentare il modulo 720, devi farlo trimestralmente e puoi farlo elettronicamente o per posta. I pagamenti delle accise, invece, sono semestrali e devono essere effettuati tramite bonifico elettronico.
Che cos'è un'accisa?
Un'accisa è un'imposta riscossa dal governo federale su determinati prodotti o servizi fabbricati negli Stati Uniti o importati nel paese. Le accise sono spesso incluse nel costo di beni come carburante o alcol.
Cosa dovrebbe includere il modulo 720?
Il governo federale riscuote le accise su un'ampia gamma di beni e servizi. Un supplemento sull'abbronzatura indoor, benzina, biglietti aerei e una varietà di prodotti del carbone sono tra i prodotti e servizi più comuni soggetti all'accisa. Poiché l'accisa è normalmente inclusa nel prezzo, è responsabilità del venditore o del produttore versare questi pagamenti fiscali al governo federale e presentare il modulo.
Chi archivia il modulo 720?
Se la tua azienda vende beni o servizi soggetti ad accise, devi presentare il modulo IRS 720. Questi articoli e servizi possono includere, a titolo esemplificativo, quanto segue:
- Comunicazione telefonica.
- Trasporto aereo.
- Benzina.
- Trasporto con nave passeggeri.
- Carbone.
- Attrezzatura da pesca.
- Sono disponibili trattamenti abbronzanti indoor.
- Frecce e archi
- Pneumatici.
- Vaccini.
Il modulo 720 delinea tutti i beni e servizi che richiedono il pagamento di accise da parte di un'impresa. Se la tua azienda non vende nessuno dei prodotti o fornisce nessuno dei servizi elencati nel modulo, non sei soggetto ad accise e non è necessario compilare questo modulo fiscale.
Altri due fattori influenzano la necessità di completare il modulo 720:
- Eri dovuto o responsabile della riscossione di una qualsiasi delle accise federali specificate nelle parti I e II del modulo 720 per un trimestre precedente e non hai effettuato una dichiarazione finale.
- Per il trimestre in corso, eri responsabile o responsabile della riscossione di una qualsiasi delle accise federali specificate nelle parti I e II del modulo.
Sebbene le accise siano richieste per alcol, tabacco e armi, non sono coperte dal modulo IRS 720. L'Alcool and Tobacco Tax and Trade Bureau regola questi prodotti e le tasse devono essere presentate utilizzando il modulo di restituzione disponibile sul loro sito Web.
Compilando il modulo 720
Il modulo 720 ha una riga per ogni tipo di accisa che potresti dover pagare. La stragrande maggioranza delle accise viene riscossa in base alle vendite o al peso unitari.
Ad esempio, vari tipi di carburante diesel richiedono circa 24 centesimi per gallone. Basta inserire il numero di galloni venduti e moltiplicarlo per la tariffa per gallone per questo tipo di prodotto.
In alternativa, è disponibile anche il modulo 720, dichiarazione delle accise federali trimestrali. Scegli semplicemente un fornitore di software approvato dall'IRS e unisciti a milioni di altri contribuenti che beneficiano della comodità e della facilità di archiviazione online, avviso di ricevimento tempestivo e servizio più rapido.
Pagare la tua accisa
Se devi accise quando presenti il modulo 720, l'IRS ti richiede di pagare tramite trasferimento di fondi elettronico. Per evitare sanzioni, assicurati che il tuo pagamento raggiunga l'IRS prima della scadenza. Ciò richiede l'inizio del trasferimento entro le 8:XNUMX (EST) un giorno prima della data di scadenza. L'IRS richiede di effettuare questi depositi più regolarmente di quanto sia necessario compilare il modulo.
In generale, la maggior parte delle accise deve essere pagata semestralmente. Tuttavia, se l'importo dell'accisa è inferiore a una soglia specifica, l'IRS ti consentirà di posticipare il pagamento fino a quando non avrai accumulato un notevole carico di accise.
Quando presentare il modulo 720
Le aziende devono presentare il modulo IRS 720 trimestrale. Le istruzioni del modulo IRS 720 suddividono le scadenze in un pratico grafico, che abbiamo ricreato qui:
Quarto coperto | Dovuto a |
| Primo quarto: Gennaio febbraio marzo | Aprile 30 |
| Secondo quarto: Aprile maggio giugno | Luglio 31 |
| Terzo trimestre: Luglio, agosto, settembre | Ottobre 31 |
| quarto trimestre: ottobre, novembre, dicembre | gennaio 31 |
Se la data di scadenza per la presentazione del modulo 720 cade di sabato, domenica o giorno festivo, hai tempo fino al giorno lavorativo successivo per presentare la domanda.
Far pagare le accise
Il pagamento delle accise deve essere effettuato semestralmente. L'IRS definisce un periodo semestrale come i primi 15 giorni del mese (primo semestre) o dal 16 all'ultimo giorno del mese (secondo semestre) (secondo semestre).
- Se la tua azienda paga le accise sulle comunicazioni o sul trasporto aereo, hai la possibilità di pagare con un orario diverso, come specificato dalle istruzioni del Modulo 720.
- I depositi delle accise devono essere inviati all'IRS tramite trasferimento elettronico (denominato deposito ACH) e depositati almeno un giorno prima della data di scadenza del deposito; ad esempio, se la data di scadenza del deposito è il 15 gennaio, il pagamento deve essere completato entro il 14 gennaio.
- Se una data di scadenza cade in un fine settimana o in un giorno festivo, il giorno lavorativo successivo diventa la scadenza de facto, proprio come quando si compila il modulo 720.
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Dove posso trovare il modulo 720?
Il modulo IRS 720 e le istruzioni sono disponibili sul sito Web dell'IRS.
- Puoi stampare il modulo, compilarlo e inviarlo per posta all'IRS. Inoltre, puoi compilarlo sul tuo computer, stamparlo e inviarlo per posta all'IRS.
- Puoi anche archiviare elettronicamente se hai a che fare con un contabile o un preparatore fiscale che partecipa al programma di file elettronici IRS per le accise.
- Per trovare un provider nella tua zona, cerca nel database IRS dei provider autorizzati.
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Guida dettagliata sulle istruzioni del modulo 720
Ora che hai trattato i fondamenti, analizziamo i singoli componenti del modulo 720 e le istruzioni su come compilarli.
# 1. Raccogli le registrazioni contabili e inserisci i dettagli della tua azienda.
Questi rapporti, che possono essere generati dal tuo programma di contabilità, ti aiutano a calcolare le accise per il modulo 720. Le tue accise sono una percentuale delle vendite totali o una percentuale delle unità vendute, a seconda della tua azienda specifica.
La prima sezione del modulo IRS richiede informazioni aziendali essenziali come nome, indirizzo, data di fine trimestre e numero di identificazione del datore di lavoro o EIN.
#2. Compila le accise applicabili e compila il modulo 720 parte I.
Compila la Parte I del Modulo 720 se la tua azienda è tenuta a pagare le seguenti tasse:
Le fuoriuscite di petrolio, i prodotti petroliferi importati e le sostanze chimiche dannose per l'ozono sono tutti soggetti a tasse ambientali (se devi pagare queste tasse ambientali, devi anche presentare il modulo IRS 6627).
- Tasse sulle comunicazioni e sui viaggi aerei: servizio telefonico o viaggio in aereo?
- Diesel, cherosene, benzina e gas naturale hanno tutti tasse sul carburante.
- Camion, rimorchi e trattori sono soggetti a tasse di vendita al dettaglio.
- Tassa sui passeggeri sulle navi
- Le polizze di assicurazione sanitaria emesse da assicuratori stranieri sono soggette a tasse assicurative estere.
- Le tasse dei produttori includono quelle su carbone, pneumatici, "divoratori di gas" e vaccini.
La parte I (così come le istruzioni del modulo IRS 720) specifica quali prodotti sono idonei per il completamento di questa parte. Se la tua azienda si qualifica, inserisci l'aliquota applicabile nella sezione "Tariffa" per calcolare le tasse che la tua azienda deve pagare.
Compila la colonna "Imposte" con l'onere fiscale della tua azienda in base al totale delle vendite/unità vendute e all'aliquota applicabile. Somma tutte le tasse e compila il totale in fondo alla Parte I.
Se nessuna delle accise della Parte I si applica alla tua azienda, passa alla Parte II. Tuttavia, se la tua azienda ha un'imposta dovuta ai sensi della Parte I, completa l'Allegato A parte del modulo IRS.
#2a. Compila il modulo 720 dopo aver calcolato le tue passività fiscali nette. Un programma
L'allegato A del modulo IRS è per le imprese con un'imposta dovuta da qualsiasi imposta nella parte I. Se non si ha un obbligo ai sensi della parte I ma si hanno responsabilità ai sensi della parte II, non è necessario compilare l'allegato A.
L'allegato A mostra l'onere fiscale netto della tua azienda. Aggiungere la passività fiscale netta per ciascuna imposta per ciascun periodo semestrale nell'Allegato A e inserire il totale nella casella pertinente.
Completare l'allegato A, pagina 1, a meno che non siano dovute per una qualsiasi delle imposte sui metodi alternativi, come indicato dai numeri IRS applicabili (22, 26, 28 o 27 — Parte I). Se la tua azienda è soggetta a una di queste tasse, compila l'Allegato A, pagina 2.
#3. Calcola le accise pertinenti e compila il modulo 720. Parte seconda
Compila la Parte II del Modulo 720 se la tua azienda offre uno dei seguenti articoli o servizi:
- Polizze assicurative specifiche.
- Attrezzatura da pesca sportiva.
- Motori elettrici fuoribordo
- Frecce e archi
- Sono disponibili trattamenti abbronzanti indoor.
- Carburante per corsi d'acqua
La Parte II deve essere completata allo stesso modo della Parte I. Se la tua azienda si qualifica per uno qualsiasi dei beni o servizi elencati nella Parte II, calcola la tua imposta utilizzando i documenti di vendita appropriati e l'aliquota indicata nella colonna "Tariffa". Compila l'imposta calcolata nella colonna "Imposta" e sommala in fondo alla Parte II.
L'imposta sull'assicurazione sanitaria è calcolata in modo diverso rispetto alle altre categorie, utilizzando il numero medio di vite assicurate anziché le unità vendute o il totale delle vendite.
#4. Determinare se è necessario compilare l'allegato T o l'allegato C e completare queste sezioni del modulo 720.
Determinare se è necessario compilare l'Allegato T o l'Allegato C del modulo IRS prima di procedere alla Parte III. Sia la Schedule T che la Schedule C sono relative alle imprese legate al carburante.
Orario T
Se la tua azienda produce o vende carburante diesel, cherosene, benzina o benzina per aviazione, devi solo compilare l'allegato T del modulo. I galloni di carburante imponibili totali ricevuti o dati in uno scambio tra due parti all'interno di un terminal sono riportati nell'allegato T.
La persona che riceve la benzina, non la persona che la consegna, è responsabile dell'imposta imposta sul trasferimento di carburante imponibile dal terminal in un commercio bipartitico. Se la tua azienda opera con uno qualsiasi di questi tipi di carburante come definito dall'IRS come scambio a due parti, compila l'allegato T come mostrato di seguito.
Orario C
L'allegato C, come l'allegato T, si applica alle organizzazioni che si occupano di uno dei tipi di carburante (così come di alcuni tipi di pneumatici) elencati nelle parti I e II del modulo IRS.
Se sei debitore di imposte ai sensi della Parte I o della Parte II, potresti essere in grado di ridurre la tua responsabilità presentando un reclamo nell'Allegato C. Tuttavia, solo alcuni combustibili e casi d'uso sono idonei per un reclamo nell'Allegato C. Nella tabella seguente, l'IRS elenca i tipi di utente che possono qualificarsi per un'attestazione Schedule C:
Se la tua attività nel settore della benzina rientra in uno dei casi d'uso in questo grafico, puoi compilare l'Allegato C identificando il numero del caso d'uso, l'aliquota fiscale, il numero di galloni e l'importo totale in dollari della tua richiesta.
Dopo aver terminato tutte le colonne pertinenti dell'allegato C, somma il totale finale nell'ultima pagina dell'allegato C e inseriscilo nella riga 15. La parte III del modulo IRS deve essere completata utilizzando questo totale.
#5. Compila la parte III del modulo 720
La parte III del modulo IRS 720 è dove si determinano le tasse totali aggiungendo i totali delle parti I e II e inserendo il totale nella casella numero 3.
Se hai completato l'Allegato C, inserisci l'importo totale dei tuoi reclami nella casella numero 4.
Riempi gli spazi vuoti con i tuoi depositi di accise per il trimestre. Se hai pagato in eccesso negli ultimi trimestri, inserisci l'eccedenza nelle caselle 6 e 7. La casella 8 è uguale alla somma delle caselle 5 e 6, mentre la casella 9 è uguale alla somma delle caselle 4 e 8. Se l'imposta totale nella casella 3 è maggiore della tua totale imposta nella casella 9, inserisci la differenza nella casella 10 come saldo dovuto. Devi pagare questo importo con il modulo di dichiarazione di reso 720.
Se invece la casella 9 è maggiore della casella 3, puoi specificare cosa vuoi fare con la franchigia. Hai la possibilità di applicare il denaro al tuo prossimo reso o di farti rimborsare.
Infine, firmare e datare IRS Form 720. Indicare nell'area "designato di terze parti" se intendi selezionare una terza persona, come il tuo commercialista, per discutere il tuo ritorno con l'IRS. Inoltre, se il tuo commercialista o altro professionista fiscale ha creato il modulo 720 per te, compila l'area "solo uso preparatore pagato".
#6. Invia il modulo 720 e paga eventuali saldi in sospeso.
Compila il modulo 720 prima della scadenza. Ci sono due modi per archiviare.
- Il modulo 720 deve essere inviato direttamente all'IRS.
- Se stai compilando il modulo tramite il programma di file elettronico IRS, archivialo elettronicamente.
Quando si presenta il modulo 720, è necessario saldare anche il saldo dovuto (dalla casella 10 della parte III).
- Il saldo può essere pagato con addebito diretto, assegno o vaglia postale.
- Se si archivia elettronicamente, è necessario utilizzare un addebito diretto per pagare.
- Se stai compilando di persona, compila il modulo 720-V; questo modulo di voucher di pagamento andrà con il tuo assegno o vaglia postale per pagare il saldo in sospeso. Quando si presenta all'IRS, includerai il modulo 720-V con il modulo 720 compilato.
Fai copie del tuo modulo compilato per i tuoi archivi prima di archiviarlo.
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Modulo IRS 720: Suggerimenti per la compilazione del modulo
Come puoi vedere, il completamento del modulo IRS 720 comporta diverse fasi. Ecco alcuni suggerimenti da tenere a mente per accelerare il processo:
# 1. Pianifica in anticipo.
Rimanere organizzato è uno dei modi migliori per evitare errori e frustrazioni durante la compilazione di documenti fiscali come il modulo 720. Utilizzando la tua piattaforma di contabilità e il tuo contabile o contabile, tieni traccia del tuo inventario, delle vendite e di altri dati finanziari vitali. In questo modo, quando arriva il momento di compilare il modulo, avrai tutte le tue informazioni aggiornate, organizzate e complete. Inoltre, ricorda i pagamenti semestrali delle accise e le date di deposito trimestrali del modulo 720. Se non sei preparato, è più probabile che tu commetta errori nel modulo o che presenti in ritardo, il che potrebbe comportare commissioni per il ritardo.
#2. Invia elettronicamente il tuo file.
Utilizzando il programma e-file dell'IRS, potresti essere in grado di risparmiare tempo, carta, francobolli e seccature. Inoltre, non farai affidamento sul sistema di posta per rispettare la scadenza. Inoltre, la compilazione elettronica del modulo 720 consente di esaminare le informazioni nel software di contabilità, fare riferimento alle istruzioni di archiviazione IRS e verificare la presenza di revisioni IRS recenti.
#3. Avvalersi di un professionista fiscale.
Avrai accesso a qualcuno con anni di esperienza se incarichi un consulente fiscale per completare o assisterti nella compilazione del modulo 720. Molto probabilmente il tuo professionista fiscale sarà in grado di completare il modulo più rapidamente e accuratamente di quanto potresti se lo facessi tu stesso. Inoltre, se si verificano problemi dopo aver compilato il modulo, il tuo consulente fiscale sarà meglio preparato a risolverli e potrebbe rappresentarti davanti all'IRS.
Cosa succede se non compilo il modulo 720 in tempo?
Se non compili il modulo 720 in tempo, potresti incorrere in sanzioni e multe da parte dell'IRS. È importante archiviare il modulo entro la data di scadenza per evitare potenziali conseguenze.
C'è una tassa per la presentazione del modulo 720?
Sì, c'è una tassa associata alla presentazione del modulo 720. L'importo della tassa varia in base al tipo di accisa riportato nel modulo.
Posso presentare il modulo 720 elettronicamente?
Sì, il modulo 720 può essere archiviato elettronicamente tramite il sistema di file elettronico dell'IRS. L'archiviazione elettronica è conveniente e consente tempi di elaborazione più rapidi rispetto all'archiviazione cartacea.
Di quali informazioni ho bisogno per compilare il modulo 720?
Per completare il modulo 720, avrai bisogno di informazioni come il numero di identificazione fiscale riportato, l'importo dell'imposta dovuta e qualsiasi data o transazione rilevante. Inoltre, potrebbe essere necessario raccogliere informazioni sul tipo specifico di accise che si sta segnalando nel modulo, ad esempio il tipo di beni o servizi tassati e il metodo di calcolo dell'imposta dovuta.
Posso presentare un modulo 720 modificato?
Sì, se è necessario apportare modifiche al modulo 720 originariamente presentato, è possibile presentare un modulo modificato all'IRS. Assicurati di includere tutti gli aggiornamenti necessari e di inviare il modulo il prima possibile per evitare potenziali sanzioni o multe.
Quanto spesso devo presentare il modulo 720?
La frequenza di presentazione del modulo 720 varia in base al tipo di accise dichiarata. Alcune imposte possono essere riportate su base trimestrale, mentre altre possono essere riportate annualmente. È importante rivedere le istruzioni per il modulo 720 per determinare la frequenza di archiviazione richiesta per la tua situazione specifica.
Domande frequenti sul modulo 720
Posso pagare il modulo 720 online?
L'IRS ora accetta i moduli 720 archiviati elettronicamente. I moduli possono essere inviati online 24 ore al giorno, sette giorni alla settimana.
Come faccio a archiviare un 720?
Il modulo 720 può essere archiviato elettronicamente utilizzando il sito Web dell'IRS o il software fiscale. Puoi anche pagare un'accisa aggiuntiva utilizzando il sistema di pagamento elettronico federale delle tasse (EFTPS) del governo.
Con quale frequenza compili il modulo 720?
È necessario presentare una dichiarazione trimestrale delle accise federali sul modulo 720 fino a quattro volte all'anno, a seconda delle circostanze, se si è una fabbrica, un negozio, una compagnia aerea o qualsiasi altra azienda che si occupa di merci per le quali sono dovute accise.
Puoi modificare il modulo 720?
Il modulo 720-X viene utilizzato per apportare modifiche alle passività riportate sui moduli 720 per i trimestri precedenti. Fatta eccezione per il credito per pneumatici della sezione 4051(d) e per i crediti della sezione 6426, non utilizzare il modulo 720-X per apportare modifiche alle richieste presentate con il modulo 720, allegato C.
Come faccio a presentare l'accisa federale?
Le accise federali vengono riscosse trimestralmente e sono dovute un mese dopo la fine del trimestre. Per archiviare, compilare il modulo 720 e inviarlo per posta all'IRS entro la data di scadenza o archiviarlo online. L'IRS accetta sia moduli cartacei che informatizzati 720 invii.
Come si calcola l'accisa?
Dividere il reddito complessivo del mercato per il numero totale di prodotti soggetti ad accisa venduti durante il periodo per ottenere la base imponibile media delle merci. Per calcolare l'ipotetica accisa sul prezzo, moltiplicare l'importo del passaggio 4 per l'aliquota fiscale applicabile.
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