Come Stati Uniti cittadino con denaro in conti all'estero, è necessario comprendere le basi alla base del deposito FBAR per avere una stagione fiscale facile. Potrebbe essere sorprendente sapere che se hai denaro in un conto estero, hai requisiti di segnalazione speciali, noti come FBAR. Quindi qui esamineremo tutto ciò che c'è da sapere sul riempimento FBAR. Vedremo come e quando presentare la FBAR. Inoltre, vedremo le istruzioni e i requisiti per la presentazione del modulo FBAR e annoteremo anche la scadenza FBAR 2023 e le sanzioni allegate.
FBAR
Potresti aver sentito o imbatterti in un deposito FBAR, ma non sai di cosa si tratta. FBAR sta per "Rapporto di conto bancario estero". Si riferisce a FinCen Form 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts.
Alcuni contribuenti, mentre cercano di evitare di pagare le tasse, nascondono i loro soldi in conti all'estero. Per affrontare questo problema, gli Stati Uniti hanno escogitato modi per tenere traccia dei beni appartenenti a cittadini statunitensi all'estero.
L'FBAR è nato come parte del Bank Secrecy Act del 1970 (BSA). È stato istituito per impedire ai contribuenti di evitare di pagare le tasse nascondendo i beni all'estero. Tuttavia, è solo negli ultimi due decenni che l'IRS ha iniziato a far rispettare le regole di rendicontazione dei conti finanziari esteri per i contribuenti americani.
Lo scopo del rapporto è informare l'IRS di eventuali conti o altri beni che possiedi all'estero. In questo modulo, devi segnalare tutti i tuoi conti finanziari esteri. I conti includono conti di intermediazione, conti bancari, fondi comuni di investimento e altro ancora.
Questa legge richiede anche di tenere registri specifici su ciascuno di questi account durante tutto l'anno. Se non rispetti uno qualsiasi di questi requisiti FBAR, potresti dover affrontare sanzioni e multe dall'IRS.
Ai sensi del Bank Secrecy Act, ogni persona statunitense deve presentare un rapporto FBAR se il totale combinato dei tuoi conti esteri è di almeno $ 10,000 durante l'anno solare. Ad esempio, potresti avere $ 2000 nell'account A, $ 5000 nell'account B e $ 9000 nell'account C. Sebbene nessuno degli account superi $ 10,000, dovrai segnalare i diversi account ABC. Questo perché l'aggregato è superiore a $ 10,000.
Inoltre, dovresti notare che un FBAR deve essere presentato indipendentemente dal fatto che il conto estero generi o meno entrate.
Come depositare un FBAR
Il deposito FBAR non è all'Internal Revenue Service, a differenza dei nostri pagamenti delle tasse. Va direttamente al Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti, in particolare a FinCen. Inoltre, non lo invii per posta con la tua dichiarazione dei redditi federale. Piuttosto, è fatto elettronicamente con il sistema di archiviazione elettronica BSA della Financial Crimes Enforcement Network.
È possibile consentire a un'altra persona di presentare l'FBAR per tuo conto. Tuttavia, è necessario completare il rapporto FinCEN 114a, Registrazione dell'autorizzazione a archiviare elettronicamente gli FBAR. Questo modulo non viene inviato con il tuo deposito FBAR. Invece, dovresti conservarne una copia da consegnare all'IRS se necessario. Deve essere archiviato elettronicamente tramite il sistema di archiviazione elettronica BSA di FinCEN o con un servizio di preparazione come servizi di rendimento aziendale.
Nel caso di contribuenti sposati, in pochissime situazioni potresti essere in grado di presentare un FBAR congiunto. Se possiedi conti insieme al tuo coniuge e nessuno o solo uno di voi possiede un conto separato, potete presentare un'unica denuncia. Altrimenti, ogni coniuge deve presentare la propria. Se stai compilando un anno precedente o un modulo modificato, devi comunque utilizzare il sito Web di FinCEN per farlo. Ma devi archiviare in conti separati.
Requisiti FBAR
Per riportare accuratamente su un modulo FBAR, devi tenere registri specifici di ciascuno dei tuoi conti finanziari esteri. Dovresti conservare questi record anche dopo aver archiviato l'FBAR in questione. È importante conservare la documentazione di backup in modo da poter eseguire il backup dei reclami in caso di verifica.
I documenti necessari per una corretta rendicontazione FBAR includeranno;
- Il numero di conto
- Il nome indicato nell'account
- Il tipo di conto
- Il nome e l'indirizzo dell'istituto finanziario
- Il valore massimo del conto durante l'anno
Puoi adempiere ai requisiti FBAR della legge conservando qualsiasi documento che includa queste informazioni. Gli esempi includono copie di FBAR archiviati e estratti conto bancari. Assicurati di conservare i record corretti per almeno cinque anni dalla scadenza di FBAR.
Inoltre, per presentare l'FBAR come individuo, è necessario possedere personalmente e/o congiuntamente un conto finanziario estero oggetto di comunicazione che necessita della presentazione di un FBAR per l'anno di rendicontazione. Non è necessario registrarsi per presentare l'FBAR come individuo. Se NON stai compilando la FBAR come persona fisica (come nel caso di un avvocato, CPA o un agente registrato che presenta l'FBAR per conto di un cliente) è necessario ottenere un account per presentare l'FBAR registrandosi a Become a BSA E-Filer.
Tieni presente che se stai compilando un FBAR perché hai l'autorità di firma su un account di proprietà di qualcun altro, non sei responsabile della conservazione dei registri. Il titolare dell'account dovrà invece raccogliere e conservare gli opportuni documenti.
FinCen Form 114 esenzioni dalla segnalazione
Alcune persone possono essere esentate dal deposito di un FBAR anche se soddisfano i requisiti sopra elencati. Ad esempio, se tutti i tuoi conti finanziari esteri sono su un FBAR consolidato, non è necessario presentare un FBAR aggiuntivo.
Allo stesso modo, se tutti i tuoi conti finanziari esteri sono in comproprietà con un coniuge che sta già compilando un FBAR, non devi presentare la tua copia del modulo. Ma assicurati di completare e firmare il modulo FinCEN 114a per consentire al tuo coniuge di presentare la domanda per tuo conto. Tieni presente che il tuo coniuge può depositare per tuo conto indipendentemente dal tuo stato di deposito. Ma non puoi compilare questo modulo insieme se uno di voi possiede un conto estero separato di qualsiasi valore. Se esistono account diversi, devi presentare FBAR separati.
Inoltre, questi gruppi di persone sono esentati dal deposito FBAR:
- Un individuo che possiede o ha autorità di firma su un conto bancario in un istituto finanziario militare statunitense gestito dagli Stati Uniti. Questo dovrebbe essere allo scopo di servire le operazioni del governo statunitense all'estero.
- Un dipendente o funzionario di una banca sotto l'autorità del Comptroller of the Currency, del Board of Governors del Federal Reserve System, della Federal Deposit Insurance Corporation o dell'Office of Thrift Supervision. Inoltre, non dovresti avere alcun interesse personale nel conto bancario.
- Sei un dipendente o funzionario di una società nazionale che ha titoli azionari quotati in una borsa valori nazionale. Inoltre, non hai alcun interesse personale in questi titoli.
- Un dipendente di una società nazionale con un patrimonio che supera i 10 milioni di dollari e più di 500 azionisti. Non dovresti avere alcun interesse personale in queste risorse.
Il modulo FBAR
Il modulo FBAR online non ti consente di salvare i tuoi progressi durante l'archiviazione. Dopo l'invio, una copia di sola lettura del tuo FBAR sarà disponibile per il download
Se un richiedente detiene un interesse finanziario in più di 25 conti, selezionare la casella sì al punto 14 e indicare il numero di conti nell'apposito spazio. Non completare altri elementi nella Parte II o nella Parte III della relazione. Firmare il modulo al punto 44/45 e inserire la data firmata al punto 46. Chi elenca più di 25 conti al punto 14 deve fornire tutte le informazioni previste nella Parte II e nella Parte III quando richieste dal Dipartimento del Tesoro. Puoi contattare i servizi di rendimento aziendale per iniziare con il deposito FBAR.
Scadenza FBAR 2023
Per evitare sanzioni fiscali, assicurati di presentare tempestivamente il modulo 114 FinCEN. La scadenza di FBAR è il 15 aprile dell'anno solare che stai segnalando. Anche la scadenza di FBAR 2023 è il 15 aprile. Questo modulo ha un requisito di deposito annuale. Se non puoi presentare il modulo prima della scadenza di deposito di FBAR, è prevista un'estensione automatica della scadenza di FBAR 2023 al 15 ottobre.
Se devi presentare il modulo FBAR dopo il 15 aprile 2023, dovrai soddisfare condizioni speciali per estendere ulteriormente la scadenza. Ad esempio, in caso di pandemia, il governo potrebbe offrire un'ulteriore estensione FBAR per la scadenza FBAR 2023.
Penalità FBAR
Quindi cosa succede quando non presenti file prima della scadenza FBAR 2023 quando dovresti? Sono sicuro che la tua ipotesi vale quanto la mia, penalità! In base alle regole attuali, se sei tenuto a presentare ma non lo fai in tempo o non segnali correttamente i tuoi conti esteri, puoi essere soggetto a una sanzione fino a $ 10,000 per violazione. Questo è vero anche se non sapevi di dover presentare la domanda.
Se consapevolmente ometti di depositare le sanzioni FBAR sono tante duro. Quando sei a conoscenza del tuo requisito e non lo archivi in modo accurato, o se non lo presenti in tempo, potresti essere colpito con una sanzione di $ 100,000 per violazione o una sanzione ancora più alta, a seconda dei saldi del tuo account al momento della la violazione. Ci sono sanzioni anche se il fallimento è stato causato da un onesto malinteso delle regole.
Prima del 2003, era responsabilità di FinCen indagare su eventuali reati legati alle FBAR. Tuttavia, la delegazione di questa autorità è attualmente presso l'IRS.
L'importo delle penali FBAR dovute dipende dalle circostanze specifiche. Le sanzioni massime consentite dalla legge hanno un conguaglio annuale per l'inflazione.
Sanzioni monetarie civili
Attualmente, le sanzioni pecuniarie civili massime sono le seguenti:
- Violazione negligente – $ 1,166
- Violazione non intenzionale – $ 13,481 per ogni violazione negligente
- Un modello di attività negligente: $ 90,743
- Incapacità intenzionale di archiviare o mantenere i record richiesti. 50 percento dell'importo nel conto al momento della violazione o $ 134,806.
- Mancata intenzionale archiviazione o conservazione dei record richiesti violando anche altre leggi specifiche. Il maggiore tra il 50 percento dell'importo nell'account al momento della violazione o $ 100,000.
- Falsificare deliberatamente un FBAR. 50 percento dell'importo nel conto al momento della violazione o $ 100,000.
Penali FBAR penali
Le sanzioni penali massime applicabili sono le seguenti:
- Omissione intenzionale di archiviare o mantenere i record richiesti. Fino a cinque anni di carcere, una multa fino a $ 250,000, o entrambi.
- Omissione intenzionale di archiviare o mantenere i record richiesti violando anche altre leggi specifiche. Fino a 10 anni di carcere, una multa fino a $ 500,000 o entrambi.
- Falsificazione consapevole e volontaria di un FBAR – Fino a cinque anni di carcere, una multa fino a $ 10,000 o entrambi.
In passato, era possibile evitare di presentare un modulo FBAR richiesto senza subire conseguenze perché FinCen non aveva le risorse per far rispettare i requisiti di archiviazione.
Tuttavia, l'IRS ora ha il potere e le informazioni di terze parti per far rispettare questa legge. I contribuenti non sono più in grado di trascurare le proprie responsabilità FBAR senza subire gravi conseguenze.
Di recente, nel 2018, un contribuente statunitense che non ha presentato gli FBAR richiesti ha dovuto affrontare una sbalorditiva sanzione di $ 800,000.
Alcuni contribuenti ritengono che anche se vengono scoperti e c'è una valutazione della sanzione, l'IRS non applicherà la sanzione. Il termine di prescrizione dell'IRS per la valutazione delle sanzioni FBAR è di sei anni. Finora, i tentativi dei contribuenti di utilizzare l'ottavo emendamento per evitare multe eccessive relative alle violazioni FBAR sono falliti. Di conseguenza, l'IRS ha la possibilità di allegare al tuo reddito e patrimonio per recuperare le sanzioni FBAR in sospeso e congelare il tuo passaporto
Errori comuni
La legge che circonda gli FBAR può essere complicata, soprattutto quando si tratta di altre leggi fiscali complesse. Ecco alcuni degli errori più comuni che i contribuenti commettono quando hanno a che fare con FBAR.
# 1. Incomprensione della soglia di deposito.
Alcuni presumono erroneamente che non sia necessario presentare un modulo FBAR fintanto che nessuno dei loro account raggiunge $ 10,000 durante l'anno. Fanno anche di tutto per impedire a qualsiasi account di raggiungere questo saldo. Tuttavia, la soglia FBAR si basa sul saldo aggregato dei tuoi conti, quindi i saldi individuali non sono importanti. Se la somma di tutti i conti è sempre maggiore di $ 10,000 durante l'anno, devi presentare un FBAR.
#2.Pensando che la legge si applica solo ai conti bancari.
I conti bancari non sono le uniche attività che hanno un obbligo di segnalazione su FBAR. La regola si applica a molti diversi tipi di conti e beni finanziari esteri. Ciò include polizze assicurative sulla vita con valore in contanti, fondi comuni di investimento e molti altri.
#3. Supponendo che la proprietà dell'account sia importante.
A condizione di avere autorità su un conto finanziario estero e di soddisfare la soglia di deposito, è necessario inviare questo modulo.
#4. Supponendo che il FBAR non si applichi ai figli minorenni.
Non vi è alcuna eccezione alla segnalazione per i minori. Un bambino deve anche presentare la domanda se si applica l'obbligo di archiviazione.
#5. Pensando che il governo non noterà i moduli mancanti.
Alcune persone credono erroneamente di non aver bisogno di presentare un FBAR. Il governo ha adottato misure per assicurarsi che i contribuenti statunitensi rispettino la legge. Supponiamo di non riuscire a presentare un FBAR richiesto. In tal caso, il governo degli Stati Uniti verificherà le informazioni (o la loro mancanza) da te fornite con le informazioni che riceve dalle istituzioni finanziarie straniere che detengono i tuoi conti. Quando è chiaro che non hai compilato i moduli richiesti, dovrai affrontare sanzioni civili e penali. Se hai mai compilato un modulo FBAR in passato, ora sei nel database di FinCen. Sarà ancora più facile monitorare la tua attività.
Errori nell'account omessi
#1. Non rendicontare i conti pensionistici esteri.
Generalmente, i conti pensionistici esteri sono segnalabili su FBAR.
#2.Non segnalando FBAR crypto (cryptocurrency).
Sebbene non ci siano indicazioni precise sul fatto che la criptovaluta FBAR sia segnalabile (sebbene si preveda che siano disponibili indicazioni che indichino che la criptovaluta è segnalabile), un approccio conservativo (noto anche come "sicuro") sarebbe quello di segnalare. Infatti, recentemente, FinCEN ha ora annunciato (Avviso FinCEN 2020-2) l'intenzione di modificare le regole per richiedere la divulgazione di FBAR per una valuta virtuale come Bitcoin.
#3. Non segnalando i conti aziendali.
Tutti i conti esteri, commerciali e personali devono essere segnalati.
Quindi, ora che sappiamo quanto sia importante il rapporto FBAR, non c'è bisogno di rimandare. Quindi, non importa quanto sia complicata la tua dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti, i servizi di rendimento aziendale sono pronti ad aiutarti con la tua dichiarazione FBAR. La scadenza FBAR 2023 è dietro l'angolo!
Quali account devono essere segnalati su FBAR?
FBAR richiede alle persone di segnalare conti bancari esteri e altri conti finanziari, come conti di intermediazione, se il saldo combinato di questi conti supera $ 10,000 in qualsiasi momento durante l'anno solare.
Come posso segnalare più conti bancari esteri su FBAR?
Gli individui sono tenuti a segnalare tutti i loro conti bancari esteri e altri conti finanziari su FBAR. Ogni account deve essere segnalato separatamente su un modulo FBAR separato.
Posso archiviare FBAR elettronicamente?
Sì, FBAR può essere archiviato elettronicamente tramite il sito Web della rete di applicazione dei crimini finanziari (FinCEN).
Come posso correggere gli errori su un FBAR archiviato in precedenza?
Gli individui possono correggere gli errori su un FBAR depositato in precedenza presentando un FBAR modificato. Il FBAR modificato deve essere archiviato elettronicamente e il modulo modificato deve essere chiaramente etichettato come "Modificato".
Cosa succede se non segnalo il mio conto bancario estero su FBAR?
Se un individuo non segnala il proprio conto bancario estero su FBAR, può incorrere in sanzioni severe, tra cui multe civili, sanzioni penali e, in alcuni casi, reclusione. Le sanzioni per la mancata segnalazione di conti bancari esteri su FBAR possono essere sostanziali e superare di gran lunga il saldo del conto.
In che modo l'IRS determina se un conto bancario estero è segnalabile su FBAR?
L'IRS determina se un conto bancario estero è segnalabile su FBAR esaminando il saldo combinato dei conti bancari esteri dell'individuo e di altri conti finanziari. Se il saldo combinato supera $ 10,000 in qualsiasi momento durante l'anno solare, i conti possono essere segnalati su FBAR.
Una società può presentare FBAR per i suoi conti bancari esteri?
Sì, una società può presentare FBAR per i suoi conti bancari esteri. I requisiti di segnalazione FBAR si applicano a società, società di persone, trust e altre entità oltre alle persone fisiche.
Domande frequenti su FBAR
Qual è la data di scadenza di FBAR?
Il 15 aprile
La scadenza annuale per la presentazione dei Reports of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) per i conti finanziari esteri è il 15 aprile.
Qual è la differenza tra FBAR e FinCEN?
FBAR è l'abbreviazione di Financial Accounting Report (alias FinCEN Form 114). È più precisamente noto come Foreign Bank and Financial Account Reporting form, ed è tecnicamente noto come FinCEN Form 114. Il modulo viene inviato elettronicamente a FinCEN. Il modulo non fa parte della tua dichiarazione dei redditi.
Quali sono le sanzioni in caso di dimenticanza di presentare FBAR?
La mancata presentazione apposta di un FBAR è un reato punibile con 5 anni di reclusione. Se non ti convince, lo faranno le multe civili. Sebbene solo un piccolo numero di persone sia perseguito penalmente, l'IRS impone regolarmente sanzioni civili per la mancata presentazione intenzionale di FBAR.
Devo archiviare FBAR se inferiore a 10000?
Un account con un saldo inferiore a $ 10,000 POTREBBE essere richiesto per essere segnalato su un FBAR. Una persona che è tenuta a completare un FBAR deve segnalare tutti i suoi conti finanziari all'estero, compresi quelli con saldi inferiori a $ 10,000.
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