Il Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) o FATCA Reporting è un significativo passo avanti nei tentativi degli Stati Uniti di prevenire l'evasione fiscale da parte degli americani con conti e altre partecipazioni finanziarie in paesi stranieri. Gli individui con un intero patrimonio oltre una soglia specifica sono tenuti a presentare le dichiarazioni dei redditi FATCA.
Alcuni contribuenti statunitensi con attività finanziarie al di fuori degli Stati Uniti sono tenuti a segnalare tali attività all'IRS sul modulo 8938: Dichiarazione delle attività finanziarie estere specificate ai sensi del FATCA. Se tali attività finanziarie non sono segnalate, si applicano gravi sanzioni.
Questo mandato FATCA si aggiunge all'obbligo di lunga data di segnalare i conti finanziari esteri su FinCEN Form 114: Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FinCEN) (ex TD F 90-22.1).
Il FATCA obbliga anche alcune istituzioni finanziarie straniere a trasmettere direttamente all'IRS informazioni sui conti finanziari detenuti da contribuenti statunitensi o da entità straniere in cui i contribuenti statunitensi detengono un interesse di proprietà importante. Altre organizzazioni finanziarie, come entità di investimento, broker e alcune compagnie di assicurazione, sono tra le istituzioni segnalanti. Alcune organizzazioni straniere non finanziarie sono inoltre tenute a segnalare alcuni proprietari statunitensi.
Continua a leggere per conoscere le best practice, i requisiti e tutto ciò che devi sapere per la segnalazione FATCA.
Che cos'è la comunicazione FATCA?
Qualsiasi attività avente un evento imponibile, come royalties, affitto, immobili, polizze assicurative e posizioni di proprietà, è soggetta alla rendicontazione FATCA. Copre i beni detenuti da cittadini statunitensi tramite FFI, indipendentemente dal fatto che siano detenuti all'interno o all'esterno degli Stati Uniti.
Tutte le informazioni sui conti bancari e sulle imprese estere in cui i contribuenti statunitensi hanno una partecipazione considerevole devono essere segnalate immediatamente all'IRS dalle FFI.
Il FATCA impone a tutte le organizzazioni interessate ampi doveri di screening e identificazione, due diligence ed elaborazione delle transazioni in tale veste.
Le FFI che si rivelano aver evitato il FATCA potrebbero dover affrontare una tassa punitiva fino al 30% su tutti i flussi di investimento statunitensi, indipendentemente dal fatto che le attività siano detenute da persone fisiche o società.
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Obblighi di segnalazione FATCA
Se stai avviando il processo di deposito FATCA, è fondamentale comprendere i requisiti normativi in modo che l'IRS abbia tutte le informazioni di cui ha bisogno.
Gli obblighi di segnalazione FATCA sono riportati di seguito:
- Qualsiasi conto finanziario estero. Potrebbe trattarsi di conti bancari, conti di intermediazione, conti finanziari, fondi comuni di investimento o hedge fund.
- Azioni o titoli esteri emessi da una persona straniera non detenuti in un conto estero; ad esempio, se avevi un interesse di proprietà in un'entità straniera.
- Qualsiasi interesse in un'entità straniera non detenuto in un conto FIFA.
- Polizza assicurativa sulla vita straniera con un valore in contanti non detenuto in un conto FIFA.
- Qualsiasi strumento o contratto estero detenuto a scopo di investimento che elenchi una persona straniera come controparte.
Segnalazione FATCA best practice
Gli standard FATCA e la conformità, nonché i regimi di segnalazione in tutto il mondo, sono in continua evoluzione. Di conseguenza, rimanere aggiornati con FATCA e sviluppare un modello di reporting che garantisca la continua conformità è ancora più importante. L'utilizzo di un modello di segnalazione FATCA ti aiuterà a snellire e semplificare la tua segnalazione FATCA. È fondamentale che la tua azienda abbia successo.
Il mancato rispetto del FATCA può comportare sanzioni e sanzioni significative, nonché danni alla propria immagine. È considerevolmente più facile conformarsi a FATCA e mantenersi conformi piuttosto che gestire audit, sanzioni e multe.
Un modello di segnalazione FATCA dovrebbe includere i seguenti sette elementi:
#1. Documentazione fiscale
È necessario creare meccanismi in base ai quali la tua organizzazione raccoglie documentazione fiscale per filiali e fornitori statunitensi e stranieri. Oltre al modulo W-9, possono essere applicati moduli della serie W-8. È molto più facile raccogliere la documentazione fiscale in anticipo che durante la stagione fiscale. Inoltre, i fornitori e le entità devono garantire che tutta la loro documentazione sia aggiornata.
#2. Classificazione FATCA
Le entità statunitensi, le istituzioni finanziarie estere e le entità estere non finanziarie devono essere tutte classificate in una delle tre categorie. Esistono altri tipi di società estere non finanziarie, come società attive, passive e quotate in borsa (e le loro affiliate). A meno che non esista un'esenzione, le entità estere non finanziarie devono presentare prove appropriate e valide riguardanti i proprietari statunitensi con interessi sostanziali.
#3. ritenuta
Gli Stati Uniti trattengono il 30% di alcune entrate provenienti dagli Stati Uniti inviate a entità che non partecipano al FATCA o non dispongono dei documenti necessari. Per conformarsi al FATCA, è necessario tenere traccia della documentazione fiscale, seguire e trattenere gli importi adeguati.
#4. Reporting su alcune fonti di reddito statunitensi pagate a persone non statunitensi
La rendicontazione FATCA è essenziale in termini di conformità. Per garantire una rendicontazione accurata e tempestiva, la documentazione fiscale e la ritenuta d'acconto devono essere compilate in modo appropriato.
#5. Standard di segnalazione comune (CRS)
Il CRS è uno standard dell'OCSE che richiede istituzioni finanziarie per raccogliere e analizzare informazioni e documenti dai titolari di conti finanziari prima di riferire alle autorità fiscali locali. CRS è uno standard di reporting globale che consente alle istituzioni finanziarie, ai governi e alle imprese di condividere informazioni sulle loro partecipazioni finanziarie.
#6. Conformità multinazionale
Poiché FATCA e CRS si sovrappongono, le multinazionali e le loro filiali possono migliorare la loro conformità alla dichiarazione dei redditi. È fondamentale mantenere la coerenza nella conformità FATCA e CRS tra filiali e giurisdizioni.
#7. Creazione di una pista di controllo
La creazione di un record di audit delle attività di conformità è fondamentale per garantire la piena conformità con FATCA.
Conformità all'istituto estero FATCA
Anche le istituzioni finanziarie estere non statunitensi (FFI) e le entità estere non finanziarie (NFFE) devono rispettare la legge fornendo all'IRS o all'Accordo intergovernativo FATCA le identità delle persone fisiche statunitensi e il valore dei loro beni depositati nelle loro banche ( IGA).
Che cos'è un codice di segnalazione FATCA?
Un istituto finanziario straniero partecipante è tenuto dal Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) a segnalare tutti i titolari di conti statunitensi che sono specificati individui statunitensi. Alcuni beneficiari sono esenti dalla segnalazione FATCA e devono scegliere un codice per indicare il motivo per cui sono esenti.
Esenzione dal codice di segnalazione FATCA
Alcuni beneficiari sono esclusi dalla segnalazione FATCA e possono scegliere un codice FATCA, che è un numero di segnalazione che identifica il motivo della loro esenzione. Le soglie di segnalazione per FACTA sono determinate da due fattori: il tuo stato di dichiarazione dei redditi e la tua posizione.
Le soglie di segnalazione cambieranno a seconda che la dichiarazione dei redditi annuale sia presentata congiuntamente o separatamente.
Quando viene raggiunta la soglia di segnalazione, la segnalazione diventa obbligatoria. Gli individui che presentano uno stato diverso da quello coniugato, il deposito congiunto hanno una soglia di segnalazione di $ 50,000 se vivono negli Stati Uniti e un requisito di segnalazione di $ 200,000 se vivono al di fuori degli Stati Uniti.
Una volta sposati, le soglie vengono raddoppiate, richiedendo $ 100,000 in beni esteri specificati per i cittadini statunitensi che vivono negli Stati Uniti e $ 400,000 per coloro che vivono al di fuori degli Stati Uniti quando presentano una dichiarazione congiunta.
Conclusione
I regolamenti individuali in materia di segnalazione FATCA sono complicati. Ci auguriamo che le seguenti informazioni ti aiutino a comprendere i requisiti FATCA e Modulo 8938 in generale. Riconosciamo che la circostanza di ogni persona è unica e che solo un professionista fiscale qualificato può garantire che tutti i requisiti siano soddisfatti e che il modulo sia correttamente compilato e compilato in tempo.
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Domande frequenti su FATCA REPORTING
Cosa significa FATCA?
Il Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) è l'acronimo di Foreign Account Tax Compliance Act, una nuova serie di normative fiscali statunitensi emanate dal governo degli Stati Uniti per scoraggiare l'evasione fiscale da parte dei cittadini statunitensi (IRS)
Che cos'è un codice di segnalazione FATCA?
Un istituto finanziario straniero partecipante è tenuto dal Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) a segnalare tutti i titolari di conti statunitensi che sono specificati individui statunitensi. Alcuni beneficiari sono esenti dalla segnalazione FATCA e devono scegliere un codice per indicare il motivo per cui sono esenti.
Quanto è efficace il FATCA?
Non esiste una misura ufficiale dell'efficacia del FATCA nell'aumentare la conformità fiscale estera; tuttavia, sulla base di alcune ipotesi sull'impatto della segnalazione di terze parti sui tassi di conformità, è probabile che FATCA si traduca in tassi di conformità più elevati.
Come posso controllare il mio stato FATCA online?
Con l'aiuto di Karvy KRA, puoi anche controllare lo stato della tua dichiarazione FATCA. Devi inserire il numero della tua carta PAN per conoscere il tuo stato FATCA. Il risultato mostrerà una risposta favorevole se hai una dichiarazione FATCA registrata. Cliccando sul link presente nella pagina, puoi anche accedere o modificare le tue informazioni FATCA.
