La contabilità del flusso di cassa con metodo diretto è una delle due pratiche contabili per la generazione di un rendiconto finanziario. Il flusso di cassa può essere gestito in modo efficiente utilizzando il rendiconto finanziario, un report finanziario cruciale che mostra come il denaro esce ed entra in un'impresa. Questo articolo tratterà, con un esempio, il rendiconto finanziario del metodo diretto e indiretto.
Che cos'è il rendiconto finanziario del metodo diretto
Uno dei due modi per fare un rendiconto finanziario con la contabilità è il metodo diretto. Invece di modificare la sezione operativa dalla contabilità per competenza a una base di cassa, il metodo diretto del rendiconto finanziario utilizza la liquidità effettiva in entrata e in uscita dall'attività.
Un rendiconto finanziario può essere generato utilizzando il metodo di contabilità diretto o indiretto. Al posto della contabilità per competenza vengono presi in considerazione i flussi di cassa effettivi derivanti dalle operazioni della società. Nel caso della contabilità per competenza, un'azienda riconosce il reddito non appena viene guadagnato anziché quando il consumatore paga effettivamente.
Invece di modificare la sezione operativa dalla contabilità per competenza a una base di cassa, il metodo diretto del rendiconto finanziario utilizza gli effettivi flussi di cassa in entrata e in uscita dalle attività della società.
Il rendiconto finanziario del metodo diretto mostra quanti soldi porta un'azienda e quanto spende in un determinato periodo. Questo metodo cerca anche le modifiche ai pagamenti e alle entrate in contanti a causa del modo in cui opera un'azienda. Racconta a un'azienda com'è la sua situazione finanziaria, il che li aiuta a prendere decisioni e piani per il futuro.
Gli incassi, come quelli dei clienti, vengono sottratti dai pagamenti in contanti. Questo viene effettuato durante l'esercizio, utilizzando come esempio il rendiconto finanziario del metodo diretto. Il calcolo del flusso di cassa netto dalle spese operative ha portato a questo calcolo. Per calcolare la variazione netta del flusso di cassa dell'azienda per il periodo, è possibile aggiungere solo le attività di investimento e finanziamento dopo il flusso di cassa netto dell'azienda derivante dalle operazioni.
Comprendere il metodo diretto
I bilancio, conto economico e rendiconto finanziario sono i tre rendiconti finanziari principali. Il rendiconto finanziario ha anche tre parti: flusso di cassa dalle operazioni, flusso di cassa dal finanziamento e flusso di cassa dall'investimento. Puoi fare il rendiconto finanziario in due modi: direttamente o indirettamente. Indipendentemente dal fatto che utilizzi il metodo indiretto o diretto, il flusso di cassa derivante dal finanziamento e dall'investimento sarà lo stesso.
Il metodo indiretto utilizza contabilità per competenza dati e inizia sempre con l'utile netto di conto economico. Per calcolare il flusso di cassa dalle operazioni, aggiungere o sottrarre l'utile netto dai movimenti di bilancio dell'attivo e del passivo. La tecnica di competenza differisce dalla contabilità di cassa, che richiede la segnalazione delle transazioni finanziarie quando si verifica l'effettivo afflusso o deflusso di cassa.
Per calcolare il flusso di cassa dalle operazioni, è necessario rettificare l'utile netto per le variazioni dei conti attivi e passivi del bilancio aggiungendo o sottraendo dall'utile netto.
Solo il flusso di cassa da operazioni può essere rappresentato in modo diverso con il metodo diretto. Il metodo diretto fa un elenco di tutti gli incassi e pagamenti in contanti effettuati durante la giornata periodo contabile. Pertanto, per misurare il flusso di cassa totale dai progetti operativi, detrarre i deflussi di cassa dagli afflussi di cassa, quindi aggiungere la cassa netta dalle attività di investimento e finanziamento per ottenere l'aumento o la diminuzione di cassa netta dell'attività per quel periodo.
Un esempio di rendiconto finanziario con metodo diretto
Di seguito sono riportati alcuni esempi del metodo diretto per il rendiconto finanziario nella sezione operazioni:
- Pagamento degli stipendi ai dipendenti
- Dividendi e reddito da interessi
- Pagamento a fornitori e fornitori
- Pagamento da parte dei clienti
- Tasse sul reddito e pagamenti di interessi
Questo metodo di elencazione dei dettagli offre al destinatario di un rendiconto finanziario una visione più accurata di dove entrano ed escono i contanti di un'azienda. Di conseguenza, il Financial Accounting Standards Board (FASB) consiglia alle aziende di utilizzare l'approccio diretto.
Il processo diretto di rendiconto finanziario, nonostante i suoi inconvenienti, registra le fonti dirette di incassi e pagamenti, che possono essere utili a investitori e creditori.
Metodo indiretto vs. flusso di cassa del metodo diretto
I flussi di cassa da operazioni operative, i flussi di cassa da attività di investimento e i flussi di cassa da attività di finanziamento sono tutti inclusi in un rendiconto finanziario. L'importo totale della liquidità ricevuta dalle attività operative tramite mezzi diretti e indiretti è sostanzialmente lo stesso. Il metodo diretto presenta essenzialmente gli effettivi flussi di cassa in entrata e in uscita su base di cassa come flusso di cassa derivante dalle operazioni operative. Il metodo indiretto, che inizia con il reddito netto accumulato di una persona, è molto diverso da questo. Entrambi i metodi indiretti e diretti del flusso di cassa sono applicabili per misurare le parti di investimento e finanziamento del rendiconto.
Tuttavia, un sacco di contabili sono favorevoli alla strategia ingannevole. Ciò è dovuto al fatto che l'utilizzo delle informazioni del conto economico e del bilancio semplifica la preparazione. Il conto economico e il bilancio includeranno queste cifre perché la maggior parte delle aziende utilizza la contabilità per competenza. La tecnica diretta offre un quadro migliore dei flussi di cassa in entrata e in uscita dall'organizzazione. Quindi il Consiglio per gli standard di contabilità finanziaria (FASB) consiglia alle aziende di utilizzarlo. È fondamentale conciliare lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario anche se si sceglie di seguire la strada retta.
Il metodo indiretto di redazione del rendiconto finanziario è il più comune. È perché la maggior parte delle aziende in tutto il mondo aderisce principi contabili internazionali e GAAP (Principi contabili generalmente accettati). Impegna l'uso di metodi di contabilità per competenza piuttosto che di cassa. Diamo un'occhiata al metodo indiretto del flusso di cassa di seguito.
Qual è il metodo indiretto del flusso di cassa?
Il metodo del flusso di cassa indiretto inizia con l'utile netto dell'azienda, che puoi trovare nel conto economico, e aggiunge l'ammortamento. Quindi, nello stato patrimoniale, si elencano le variazioni delle passività correnti, delle attività correnti e di altre fonti (come perdite non operative o utili da attività non correnti).
Tieni presente che un conto economico non è perfetto, quindi dovrai apportare modifiche per tenere conto di cose come interessi e guadagni prima delle tasse. Per calcolare il flusso di cassa per le spese operative dell'azienda, devi anche tenere conto di cose come debiti, crediti, inventario, ammortamento e spese che sono già state pagate.
Vantaggi e svantaggi del flusso di cassa del metodo diretto
I vantaggi e gli svantaggi del metodo del flusso di cassa diretto sono i seguenti:
Vantaggi Flusso di cassa diretto
Sebbene ci siano vari modi per fare calcoli, un metodo non è sempre superiore a un altro. Ogni azienda, tuttavia, utilizza ciò che gli si addice meglio. I vantaggi dell'adozione della strategia del flusso di cassa diretto sono i seguenti:
#1. Trasparenza
I creditori e gli investitori possono trovare utili le fonti dirette di pagamenti e incassi riportati dalla tecnica del flusso di cassa diretto.
#2. Semplice da capire
Il metodo del flusso di cassa diretto divide le transazioni di un'azienda in due categorie: negative, che includono deflussi di cassa come gli stipendi dei dipendenti e i pagamenti degli affitti; e positivo, che include flussi di cassa come pagamenti di crediti ricevuti e contanti incassati dai clienti. Di conseguenza, il metodo del flusso di cassa diretto è il più semplice da comprendere e leggere. Il metodo del flusso di cassa diretto e un estratto conto sono estremamente simili a questo proposito
#3. Precisione
Un modo più affidabile per tenere traccia dei flussi di cassa è preparare report finanziari utilizzando dati in tempo reale.
Svantaggi Flusso di cassa diretto
Anche se alcune aziende scelgono di utilizzare l'approccio del flusso di cassa diretto, altre scoprono che non soddisfa i loro requisiti contabilità. L'utilizzo del metodo del flusso di cassa diretto presenta alcuni svantaggi, come ad esempio:
# 1. Tempo e fatica
Devi elencare ogni singola ricevuta e pagamento che effettui utilizzando l'approccio del flusso di cassa diretto, che può richiedere molto tempo e lavoro.
#2. Specifiche FASB
Una società che adotta il metodo del flusso di cassa deve rivelare al FASB la sua riconciliazione tra reddito netto e flusso di cassa da operazioni operative in conformità con i principi contabili generalmente accettati (GAAP).
La correttezza delle attività operative è confermata dal rapporto di riconciliazione. Il report include le rettifiche per le transazioni non monetarie, le modifiche ai conti di bilancio e l'utile netto. I professionisti della contabilità scelgono meno questo metodo poiché comporta più lavoro nei processi di rendicontazione e contabilità.
Conclusione
Il Consiglio per gli standard di contabilità finanziaria (FASB) preferisce il metodo diretto perché fornisce un quadro migliore di come si muove il denaro in un'azienda. Lo fa mettendo gli incassi e i pagamenti in contanti in due gruppi principali. Il Rendiconto Finanziario è molto più dettagliato e facile da usare perché queste transazioni sono raggruppate insieme.
FAQ
Qual è il metodo diretto con l'esempio?
Il metodo diretto elenca i principali incassi e pagamenti nei rendiconti finanziari. I clienti, le commissioni e gli inquilini segnalano comunemente le ricevute di cassa. Inventario, salari, interessi, affitto e tasse sono pagamenti in contanti comuni.
Perché utilizzare il metodo del flusso di cassa indiretto?
Il metodo del flusso di cassa indiretto è più facile da usare perché non richiede tante informazioni quanto il metodo del flusso di cassa diretto.
Che cos'è il concetto di competenza e come funziona?
Il principio della contabilità per competenza, noto anche come contabilità per competenza, è un metodo contabile che specifica la contabilizzazione delle componenti finanziarie di un'entità come e quando si verificano
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