Ogni organizzazione o azienda ha il proprio rischio, visibile o meno. Quindi, esamineremo la contabilità di controllo, gli esempi interni, il preventivo e di cosa si tratta.
Contabilità di controllo
Fondamentalmente, la contabilità di controllo è la configurazione dei processi per gestire il rischio all'interno di un'azienda. Gli obiettivi di controllo della contabilità di controllo sono i seguenti:
Per proteggersi dalla perdita di beni
Assicurarsi che tecco una rappresentazione accurata di i risultati finanziari, la posizione ei flussi di cassa di una società are nei suoi rendiconti finanziari.
Garantire che gli obiettivi siano raggiunti in modo tempestivo ed efficace.
Per assicurarsi che le regole e i regolamenti siano seguiti
I sistemi di contabilità di controllo possono avere dozzine o centinaia di azioni di controllo discrete progettate per funzionare entro i vincoli di un'azienda. Pertanto, anche se tutte e tre le organizzazioni possono lavorare nello stesso settore. I controlli contabili di un produttore variano da quelli di un distributore o rivenditore.
I controlli contabili possono essere leggermente ridotti dalla direzione al fine di migliorare l'efficacia di un processo. Tuttavia, ciò potrebbe richiedere l'attuazione di nuovi controlli altrove per compensare gli effetti negativi del controllo rimosso.
Controllo contabilità interna
La contabilità di controllo interno è classificata in tre tipi:
# 1. Controllo investigativo interno
Questa forma di controllo intende identificare eventuali problemi con il processo contabile di un'impresa. Inoltre, il controllo investigativo interno viene spesso impiegato per prevenire le frodi, il controllo di qualità e la conformità legale. Inoltre, i conteggi dell'inventario, gli audit interni e i conteggi a sorpresa sono tutti esempi di controllo investigativo. La contabilità di controllo interno è una natura investigativa che protegge i beni di un'azienda rilevando gli errori man mano che si verificano in modo che i proprietari dell'azienda possano limitare il loro impatto sull'organizzazione.
#2. Contabilità del controllo interno Preventivo
Si tratta di una contabilità di controllo preventivo proattiva che intende prevenire l'insorgere di errori e anomalie. Inoltre, la contabilità di controllo preventivo interno viene in genere implementata su base regolare. Nel frattempo, la contabilità del controllo preventivo include quanto segue.
Separazione dei compiti
Dividere compiti come contabilità, depositi, reporting e audit per ridurre la possibilità di frode dei dipendenti.
Controllo dell'accesso
Questa funzione impedisce ai membri del team di accedere a determinate aree del sistema contabile a meno che non dispongano di una password.
La contabilità in partita doppia è un sistema che garantisce che i libri siano costantemente in equilibrio.
Implementazione del controllo interno preventivo per favorire l'accuratezza degli impiegati, il backup dei dati e la prevenzione delle frodi del personale. Inoltre, questi controlli interni aiutano nella prevenzione di problemi e anomalie, consentendo il regolare svolgimento dei processi aziendali.
#3. Controllo correttivo interno
Controllo interno che è impostato correttivo per correggere eventuali errori scoperti dal detective. Inoltre, questo tipo di controllo interno in genere inizia scoprendo conseguenze negative e mantenendo i riflettori sul problema fino a quando il management non può rimediare. Tuttavia, se si verifica un errore, è fondamentale che un lavoratore segua le procedure messe in atto per risolvere il problema. Audit fisici (come il conteggio manuale del denaro) e monitoraggio fisico delle risorse da scoprire nascondere le incongruenze sono esempi di controlli contabili interni correttivi. Pertanto, la creazione di un team di miglioramento della qualità può essere un metodo fantastico per affrontare problemi persistenti e adattare i processi.
Contabilità del controllo interno in altre forme
Altri tipi di controllo contabile interno sono i seguenti:
Documentazione coerente
Documenti contabili come ricevute di inventario, fatture, richieste di materiali interni e rapporti sui costi di viaggio. Tutti questi possono aiutare a mantenere la coerenza nei record dell'organizzazione quando sono in standard. Tuttavia, quando viene rilevata una discrepanza nel sistema, i formati di documento standardizzati semplificano la revisione dei record precedenti.
Bilanci di prova
Per questo controllo interno è richiesto l'uso di un sistema di contabilità in partita doppia. Ciò migliora l'affidabilità e mantiene il libro equilibrato. Inoltre, gli errori possono ancora destabilizzare un sistema a partita doppia. I lavoratori che calcolano i saldi di prova giornalieri o settimanali aiuteranno a mantenere l'analisi dello stato del sistema. In tal modo è possibile individuare tempestivamente le discrepanze.
Riconciliazioni a intervalli regolari
I saldi dei conti nel sistema aziendale possono essere strettamente abbinati ai saldi nei conti indipendenti. Come clienti creditori, fornitori e banche attraverso riconciliazioni contabili periodiche. Eventuali discrepanze tra questi account attireranno l'attenzione sui problemi.
Questo controllo interno richiede l'autorizzazione di determinate operazioni da parte dei membri del team di gestione. Inoltre, l'autorità di approvazione aggiunge un certo grado di responsabilità alle operazioni contabili. Semplicemente dimostrando che le eventuali operazioni sono state esaminate e approvate dai competenti supervisori.
Metodi per migliorare il controllo contabile interno
Ci sono passaggi che puoi fare per migliorare il tuo controllo contabile interno. Ecco un paio di idee:
# 1. Assegnare responsabilità contabili separatamente
Invece di affidarti a un solo dipendente o contabile per svolgere tutte le faccende contabili, delega le attività ad altri membri del tuo team. Inoltre, è possibile separare, ad esempio, le ricevute di elaborazione e i pagamenti. Pertanto, la firma di assegni, l'approvazione di fatture e la riconciliazione dei conti sono altri compiti che potrebbero essere separati. Consentire a un singolo individuo di gestire tutte queste operazioni contabili aumenta la possibilità di errori o frodi.
#2. Potenzia la supervisione
Anche se hai un controllo interno in atto, saranno inefficaci a meno che non siano monitorati. Se non hai tempo per farlo da solo, incarica un membro affidabile del tuo staff di rivedere regolarmente estratti conto, riconciliazioni di conti e registri dei pagamenti. Soprattutto, tieni d'occhio le spese o gli aumenti vietati, nonché il personale inesistente e gli orari non approvati. Pertanto, rendi la revisione dei dati finanziari della tua azienda una priorità in modo da poter rimanere al passo con le tendenze e i cambiamenti nei tuoi rapporti finanziari.
#3. L'accesso dei lavoratori ai sistemi finanziari dovrebbe essere limitato
Di solito, il software di contabilità per le aziende consente agli utenti di modificare le transazioni precedenti. I lavoratori possono utilizzare questa autorizzazione non monitorata per nascondere frodi o furti. Pertanto, dovresti limitare l'accesso dei dipendenti al sistema finanziario dell'azienda come imprenditore per impedire ai dipendenti di modificare ed eliminare le informazioni. Infine, puoi anche esaminare eventuali modifiche alle transazioni nel sistema per vedere se ci sono attività insolite.
#4. Consenti a una terza parte di rivedere i rendiconti finanziari.
Puoi migliorare la sicurezza delle tue risorse facendo in modo che una terza parte controlli i libri contabili della tua azienda. I lavoratori coinvolti nella contabilità interna che sono a conoscenza della tua revisione di terze parti saranno dissuasi dall'impegnarsi in pratiche fraudolente. Quindi, un revisore indipendente sarà in grado di individuare anche difetti e incongruenze.
Esempi di contabilità di controllo interno
Di seguito sono riportati esempi esplicativi di esempi contabili di controllo interno
# 1. Politiche e processi: esempi di contabilità di controllo interno
Sono in atto politiche, processi e documentazione che forniscono orientamento e formazione per garantire prestazioni coerenti al livello di qualità necessario. Pertanto, questi dovrebbero essere forniti a tutti i livelli organizzativi. Dipartimentale e universitario/organizzativo.
#2. Revisione di transazioni e attività
Le revisioni del manager di una transazione, un'operazione e i rapporti di riepilogo aiutano a tenere traccia dell'efficacia rispetto a obiettivi e obiettivi. Anche identificare i problemi, identificare le tendenze e così via. Esempi particolari includono: il confronto mensile delle dichiarazioni di budget con i costi effettivi. Esaminare i dati sull'attività delle chiamate telefoniche per le telefonate personali o non di lavoro. I dipendenti rivedono i cartellini orari e le ore di straordinario.
#3. Controllo per l'elaborazione delle informazioni
Quando le informazioni vengono elaborate, un certo numero di controllo interno è svolto al fine di garantire la correttezza, completezza e autorizzazione delle operazioni. Inoltre, sui dati inseriti vengono eseguiti controlli di modifica o confronto con file di controllo o totali approvati. Inoltre, le transazioni vengono contabilizzate numericamente e vengono gestiti i totali dei file. E anche riconciliato con saldi passati e conti di controllo. L'accesso a dati, file e programmi è limitato, così come lo sviluppo di nuovi sistemi e le modifiche a quelli esistenti.
#4. Modelli: Esempi di contabilità di controllo interno
La formalizzazione delle pratiche finanziarie favorisce la coerenza, il che rende più facile il processo di revisione. Sebbene alcuni report, come un bilancio o un conto profitti e perdite, abbiano uno stile comune. Altri documenti potrebbero variare notevolmente tra i team aziendali. Inoltre, lo sviluppo e l'utilizzo degli stessi modelli per stime, fatture, ordini di acquisto, richieste di finanziamento, ricevute e resoconti di spesa garantisce che elementi simili possano essere confrontati durante un audit. La razionalizzazione di questi elementi è un controllo contabile interno fondamentale che le aziende spesso ignorano nella loro spinta ad adottare sistemi di controllo più visibili.
#5. Bilanci di prova
La contabilizzazione in partita doppia garantisce il costante pareggio dei libri contabili. Tuttavia, errori e frodi possono ancora verificarsi in un sistema di contabilità in partita doppia, quindi perché i saldi di prova dovrebbero essere utilizzati con questo metodo. Inoltre, i bilanci di prova sono un tipo di controllo contabile che aggiunge stabilità al sistema. Il mantenimento di un registro interno di crediti e debiti consente alle organizzazioni di scoprire i problemi in anticipo.
#6. Dati di backup
Il sistema di controllo contabile interno più trascurato è il backup dei dati. Poiché dati finanziari accurati richiedono una connessione tecnologica tra piattaforme, la perdita di input finanziario può
Quali sono i cinque controlli interni contabili?
Gli approcci dovrebbero essere personalizzati in base ai requisiti specifici del capitolo. Un quadro di controllo interno è composto da cinque elementi interconnessi: monitoraggio, informazione e comunicazione, valutazione del rischio, attività di controllo e ambiente di controllo.
Quali sono le sette attività di controllo cruciali?
Separazione dei ruoli, restrizioni di accesso, controlli fisici, documentazione standardizzata, bilanci di verifica, riconciliazioni periodiche e autorità di approvazione sono i sette metodi di controllo interno.
Cos'è un audit SOX?
Un audit annuale dei conti finanziari è necessario per le aziende da svolgere al fine di rispettare il Sarbanes-Oxley Act del 2002 (SOX). Un audit di conformità SOX ha lo scopo di confermare i bilanci della società e le procedure utilizzate per produrli.
Cosa comportano i controlli di audit?
Attività di controllo - Le regole e le linee guida che aiutano a garantire che le indicazioni della direzione siano seguite sono note come attività di controllo. Coprono un'ampia gamma di compiti come autorizzazioni, approvazioni, verifiche, riconciliazioni, revisioni delle prestazioni operative, sicurezza degli asset e separazione delle funzioni.
Qual è la differenza tra Sox e Soc?
Una legge emanata dal governo nota come SOX stabilisce i criteri per la divulgazione delle informazioni finanziarie e la tenuta dei registri. SOC è un esame delle procedure interne per garantire la sicurezza dei dati, pochi sprechi e la fiducia degli investitori.
Cosa sono i controlli in Sap?
I tipi di controlli accessibili in un sistema SAP includono quanto segue: Hardcoded nel sistema e non influenzati dalla configurazione sono noti come controlli intrinseci. I controlli che possono essere modificati per supportare gli obiettivi di controllo sono noti come controlli di configurazione (ad es. gruppi di tolleranza e convalide)
Conclusione
In breve, la contabilità di controllo è la configurazione dei processi per gestire il rischio all'interno di un'azienda.
Domande frequenti sulla contabilità di controllo
Quali sono gli elementi chiave del controllo in contabilità?
Esistono cinque componenti interconnesse di un quadro di controllo interno: in primo luogo, l'ambiente di controllo, in secondo luogo, la valutazione del rischio, in terzo luogo, le attività di controllo, in quarto luogo, l'informazione e, infine, la comunicazione e il monitoraggio
Quali sono i diversi tipi di controlli?
investigativo, preventivo e correttivo. I controlli sono in genere politiche e procedure o salvaguardie tecniche implementate per prevenire problemi e proteggere le risorse di un'organizzazione
Quali sono le 5 attività di controllo?
- In primo luogo, seguire le politiche e le procedure.
- In secondo luogo, migliorare la sicurezza (applicazione e rete).
- In terzo luogo, condurre la gestione delle modifiche alle applicazioni.
- In quarto luogo, pianificare la continuità aziendale/backup.
- Infine, eseguire l'outsourcing.
