Un credit shelter trust è uno strumento utilizzato dalle coppie benestanti per ridurre o evitare le passività fiscali sulla successione dovute alla morte di un coniuge.
Inoltre, questo strumento consente al coniuge superstite di mantenere determinati diritti sui beni del trust mentre sono ancora in vita.
Alla morte del coniuge superstite, il patrimonio del trust andrà ai restanti beneficiari senza alcun prelievo fiscale.
Scopri di più sul credit shelter trust e su come può esserti utile.
Partiamo dalle basi.
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Che cos'è un Credit Shelter Trust?
Un Credit Shelter Trust (CST) è un trust creato dopo la morte del primo coniuge di una coppia sposata.
I beni affidati al trust sono normalmente detenuti in modo diverso dal patrimonio del coniuge superstite, in modo da poterlo cedere ai restanti beneficiari alla morte del coniuge superstite.
I beni che sono detenuti nel CST possono essere di vantaggio per il coniuge superstite solo mentre è in vita.
Inoltre, il trasferimento di protezione del credito non solo salva il credito d'imposta in caso di morte del coniuge deceduto, ma protegge anche i beni dai creditori del coniuge superstite e dai futuri coniugi.
Il credit shelter trust può anche essere costituito per assicurarsi che i beni passino ai figli o alla famiglia del coniuge defunto al decesso del coniuge superstite. Tenerli fuori dalla portata del prossimo coniuge superstite.
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Cosa comporta il Credit Trust Shelter?
Il Credit Shelter Trust è istituito per consentire alle coppie facoltose di ridurre o eludere completamente le tasse di successione quando trasferiscono beni ai loro eredi o beneficiari, normalmente i loro figli.
Inoltre, i trust di protezione del credito sono costituiti alla morte di una persona sposata e sono finanziati con l'intero patrimonio di quella persona o una parte di esso, come indicato nel contratto fiduciario. Questi beni passano poi al coniuge superstite.
Il trust è gestito da un fiduciario selezionato e per questo motivo il coniuge superstite non assume mai realmente il controllo totale del patrimonio del trust. Pertanto, il trasferimento non comporta alcuna aggiunta al patrimonio imponibile del coniuge superstite.
Inoltre, un testamento e un testamento possono dare indicazioni che un trust di protezione del credito sia creato e finanziato alla morte del primo coniuge, con una parte o tutto il patrimonio disponibile del coniuge decaduto.
Il credit shelter trust sarà comunque vantaggioso per il coniuge superstite in modo tale da conferire al coniuge superstite il diritto ad una parte del reddito del trust. Così come la possibilità di ritirare il principio fiduciario per l'istruzione, la salute, il mantenimento o il sostegno del coniuge.
Inoltre, i beni del trust sono pesati al di fuori del patrimonio del coniuge superstite e saranno trasferiti ai restanti beneficiari, esentasse, al decesso del coniuge superstite.
Affinché ciò funzioni in modo ottimale, ogni coniuge dovrebbe disporre di risorse sufficienti a proprio nome. In modo che il valore dei beni di ciascun coniuge raggiunga o superi l'importo di esclusione applicabile.
Un trust di protezione del credito può essere redatto in diversi modi per servire a uno scopo. Quindi, è importante incontrare un avvocato di pianificazione successoria per redigerlo in un modo che raggiunga il suo scopo.
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Diagramma di fiducia del riparo del credito
Esempio di trasferimento di protezione del credito
Ecco un esempio di Credit Shelter Trust di Bankrate
Dafne e Niles hanno due figli, Pietro e Paolo. Grazie alle loro carriere di successo, si stima che il patrimonio comune della coppia valga 12.5 milioni di dollari ed è ancora in crescita.
Anche se Daphne non dovrà pagare le tasse di successione quando Niles muore, i loro figli probabilmente dovranno affrontare una grossa tassa quando Daphne muore. Questo perché il patrimonio comune sarà maggiore dell'esclusione di $ 10.98 milioni consentita per una coppia sposata.
Per ridurre al minimo gli obblighi fiscali futuri per i loro discendenti, parlano con il loro avvocato, che redige un fondo di protezione del credito.
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Pro e contro di Credit Shelter Trust
Per quanto la fiducia nel credit shelter abbia molti vantaggi, ha anche uno svantaggio. Di seguito sono riportati i pro ei contro dello strumento di fiducia del credit shelter.
Vantaggi del trasferimento di protezione del credito
Di seguito sono riportati i vantaggi del trasferimento di protezione del credito.
#1. Offre protezione dei beni
I beni sono protetti quando sono tenuti in custodia dal coniuge superstite. Ci sono molti fatti che determinano la disposizione della distribuzione del trust. Questi fattori includono;
- Provvedimenti di distribuzione del trust
- Chi è nominato come il fiduciario del trust,
- La protezione dai creditori o da un futuro divorzio – se il coniuge superstite dovesse risposarsi – può essere un vantaggio.
#2. Aiuta a garantire l'uso dell'immunità
Se la documentazione appropriata non viene presentata al decesso del primo coniuge, il secondo coniuge può perdere l'immunità.
Forzando il finanziamento del credit shelter trust, il primo coniuge che passa può contribuire a garantire che la sua immunità venga utilizzata.
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#3. Offre controllo
Facendo uso di questa fiducia, il primo a morire può influenzare il modo in cui i beni vengono infine distribuiti quando il coniuge superstite muore.
Questo può essere importante soprattutto in situazioni in cui c'è stato un precedente matrimonio che ha prodotto figli o se il coniuge superstite si risposa.
Ad esempio, il primo coniuge deceduto può garantire che i figli di un primo matrimonio ricevano i beni al decesso del coniuge superstite. Inoltre, può monitorare la capacità del coniuge superstite di spendere i fondi se il trust è istituito correttamente.
Questa fiducia dà anche alle persone la capacità di controllare il modo in cui i fondi sono condivisi con i membri più giovani della famiglia.
Molte famiglie sono preoccupate per la consegna di molti soldi ai giovani adulti. Con un trust ben stabilito, è possibile controllare gli importi e i tempi della distribuzione ai figli al decesso del coniuge superstite.
#4. Proteggere l'intenzione iniziale del creatore del trust
In una famiglia integrata, ogni coniuge può avere intenzione di assicurarsi che la propria quota di patrimonio sia trasferita ai beneficiari scelti o ai figli di un precedente matrimonio. La fiducia del riparo del credito, se impostata bene, può portare a termine correttamente questo intento.
#5. Flessibilità nelle disposizioni di condivisione del trust
Il trust può includere un potere di nomina limitato per il coniuge superstite. Pertanto, il coniuge superstite può condividere il patrimonio tra una classe di beneficiari (es. “l'emissione del coniuge defunto).
Ad esempio, un figlio che non aveva bisogno di un trust con bisogni speciali al momento della stesura del trust, ma dopo la morte del coniuge deceduto, è stato preferito un trust con bisogni speciali.
In questo caso, il coniuge superstite potrebbe affidare i beni a un nuovo fondo per bisogni speciali per provvedere a quel figlio.
#6. Benefici fiscali sulla proprietà
Una distribuzione a un figlio dal credit shelter trust è considerata un trasferimento dal coniuge defunto e non dal coniuge superstite.
La distribuzione può trarre vantaggio dall'esclusione dalla rivalutazione dell'imposta sulla proprietà genitore-figlio di $ 1 milione del coniuge defunto.
Un ulteriore milione di dollari di esclusione dalla rivalutazione può avvantaggiare i coniugi che possiedono preziose proprietà in affitto o per le vacanze.
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Contro del trasferimento di protezione del credito
Di seguito sono riportati gli svantaggi del trasferimento di protezione del credito.
- Il trust possiede un codice fiscale separato, quindi deve presentare una dichiarazione dei redditi separata.
- Il coniuge superstite deve essere disposto ad accettare alcuni diritti e un controllo limitato sui beni del trust. Se il trustee è una persona diversa dal coniuge superstite, allora può ricevere beni in trust per altri motivi a discrezione del trustee.
- Le dichiarazioni dei redditi devono essere presentate affinché il trust possa ottenere i benefici di un trust di protezione del credito. Se i beni utilizzati per finanziare il trust sono complicati, questo deposito può essere ingombrante e costoso.
Credito Shelter Trust New York
A New York, l'esenzione dalla tassa di successione è attualmente di 5.93 milioni di dollari, ma non esiste una tassa sui "regali". I residenti di New York possono donare fino all'importo dell'esenzione federale ($ 11.7 nel 2023) durante la loro vita, anche se detti regali superano i $ 5.93 milioni.
Tuttavia, tutti i beni donati entro tre anni dalla data di morte di un residente di New York saranno recuperati e inclusi nella loro proprietà.
Se un newyorkese muore con più di 5.93 milioni di dollari a suo unico nome, l'eredità subirà un'aliquota dell'imposta sulla successione compresa tra il 5% e il 16%.
Inoltre, l'intera proprietà pagherà le tasse, non solo l'importo oltre il limite indicato come scogliera dell'imposta sulla successione.
New York non offre diritti di portabilità. In quanto tale, un coniuge superstite non può utilizzare l'immunità inutilizzata del coniuge defunto nei confronti della propria immunità. A meno che non comporti alcune tecniche di pianificazione patrimoniale, e il credito di protezione del credito è una di queste.
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Credito Shelter Trust vs. Fiducia coniugale
Un trust coniugale è un rapporto di fiducia tra il trustor e il trustee a beneficio del coniuge superstite e degli eredi della coppia sposata. Chiamato anche trust "A", un trust coniugale entra in vigore quando il primo coniuge muore.
Un trust coniugale consente ai beneficiari della coppia di evitare la successione e di prendere meno colpi dalle tasse di successione sfruttando appieno la detrazione coniugale illimitata. Una disposizione che consente ai coniugi di trasferirsi tra loro i beni senza conseguenze fiscali.
Anche se, quando il coniuge superstite muore, i restanti beni del trust saranno soggetti alle tasse di successione. Per evitare questa situazione, a volte viene utilizzato un trust coniugale insieme a un trust di protezione del credito noto come trust "B".
Credit Shelter Trust Stato di Washington
Se sei sposato, un Washington Credit Shelter Trust crea effettivamente la "portabilità" delle tue esenzioni.
La maggior parte dei testamenti nello Stato di Washington include questa disposizione. Crei questa fiducia insieme alla tua volontà di ricevere beni quando il primo coniuge muore. Questo è in genere per preservare l'esenzione di $ 2.193 milioni che andrebbe persa passando tutto direttamente al coniuge sopravvissuto.
Il coniuge è solitamente l'amministratore fiduciario di questo trust e può ricevere un reddito a vita. Quindi, al momento del passaggio, i proventi vanno ai beneficiari esenti dalle tasse sulla proprietà di Washington.
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Credito Shelter Trust Massachusetts
La creazione di un trust di protezione del credito è un modo per mantenere più soldi nella tua proprietà piuttosto che perderli a causa delle tasse di successione.
I trust di protezione del credito sono legati alle leggi sulla tassa di successione sulla detrazione coniugale. In Massachusetts, una proprietà di valore inferiore a $ 1 milione non è soggetta all'imposta sulla successione.
Il Massachusetts non riconosce la portabilità, il che significa che l'esenzione di un coniuge non viene trasferita al coniuge superstite.
A causa della detrazione coniugale, i beni del primo coniuge defunto andranno al coniuge superstite. Questi beni non sono soggetti all'imposta di successione. L'eredità del coniuge superstite può pagare le tasse al momento della sua morte.
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Domande frequenti su Credit Trust Shelter
Qual è lo scopo principale di un trust di protezione del credito?
Lo scopo principale di un trust di protezione del credito è quello di consentire alle coppie facoltose di ridurre al minimo o evitare le tasse di successione. Questo di solito è importante quando vogliono passare i loro beni ai loro eredi.
La fiducia coniugale è la stessa fiducia del credito protetto?
Entrambi questi trust sono considerati credit shelter trust perché preservano l'esenzione dall'imposta sulla successione del donatore.
Quando dovresti creare un trust di protezione del credito?
Un credit shelter trust è un trust creato dopo la morte del primo coniuge in una coppia sposata.
Conclusione
La fiducia di Credit Shelter è un tipo di fiducia irrevocabile che funziona con la scomparsa del creatore o del detentore della fiducia. I beni detenuti nel trust, così come il reddito che portano, vanno al coniuge del creatore.
Spero che questo articolo spieghi di cosa tratta il credit trust shelter. Se hai le mie domande, gentilmente fammi sapere nella sezione commenti.
Ti auguro il meglio!
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