Cosa ti passa per la mente quando pensi a un trust irrevocabile per trasferire beni al tuo beneficiario. Un Qualified Personal Residence Trust (QPRT) è un tipo di trust vivente irrevocabile su cui puoi fare affidamento. È progettato per ridurre l'importo delle donazioni e delle tasse di successione. Spesso, si incorre in queste tasse quando si trasferisce un bene a un beneficiario. Questo articolo è uno strumento rapido per la fiducia QPRT, le regole, le vendite di residenza e lo svolgimento di un QPRT.
Che cos'è il Trust di residenza personale qualificato (QPRT)?
Un Qualified Personal Residence Trust (QPRT) è un trust irrevocabile che consente a un creatore di rimuovere una casa personale dalla propria proprietà allo scopo di ridurre l'aliquota dell'imposta sulle donazioni sostenuta durante il trasferimento di beni ai beneficiari.
Consente inoltre al proprietario della residenza di rimanere ad abitare nell'immobile per un periodo di tempo con a interessi trattenuti. In tal caso, trascorso il termine stabilito, gli interessi residui vengono trasferiti ai beneficiari come a interesse residuo. Tuttavia, la protezione patrimoniale in questo trust entra in vigore in parte perché si tratta di un trust irrevocabile. Pertanto, in quanto trust di questa natura, può proteggere i beni ivi contenuti che tramanda ai tuoi beneficiari.
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In altre parole, un trust irrevocabile viene sostanzialmente trasferito dal patrimonio del concedente a un trust, che di fatto possiede tale proprietà. Questo per garantire che la proprietà venga tramandata ai familiari al momento della morte. In questo caso, una tassa sulle donazioni può essere riscossa sul valore della proprietà nel momento in cui è stata trasferita nel trust.
Fondamentalmente, la proprietà principale che puoi trasferire solo al trust è la tua Residenza principale ea volte il file residenza secondaria. Nel frattempo, non puoi trasferire Investimento o proprietà in affitto. Una cosa importante da tenere in considerazione quando si utilizza questa tecnica è che sarà necessario interrompere tutte le attività locative prima di trasferire la residenza al trust
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Come si può impostare un QPRT?
- Scrivi l'accordo di fiducia irrevocabile
- Finanzia la fiducia con la tua residenza
- Ottieni una valutazione della tua residenza ai fini dell'imposta sulle donazioni
- Segnala il tuo regalo all'IRS
Cosa sono le regole di attendibilità QPRT?
Puoi essere d'accordo con me sul fatto che le regole sono un insieme di istruzioni che ti dicono cosa puoi fare e cosa non devi fare. Pertanto in un Complete Qualified Personal Residence Trust (QPRT), ci sono anche alcune regole che disciplinano un concedente.
- Le regole del concedente QPRT delineano determinati requisiti quando un trust irrevocabile può detenere alcune delle strategie corrispondenti come un trust revocabile dal IRS. Alcune circostanze portano alla creazione di ciò che è noto come trust concedenti intenzionalmente difettosi.
- In tali circostanze, un concedente è responsabile del pagamento delle tasse sul reddito del trust sebbene i beni del trust non siano inclusi nel patrimonio del proprietario. Pertanto, tali beni si applicherebbero al patrimonio di un concedente solo se l'individuo gestisce un trust revocabile. Questo perché l'individuo sarebbe sicuramente proprietario di proprietà mantenute nel trust.
- Le regole del trust concedente affermano anche che il trust diventa un trust concedente se il creatore del trust ha una percentuale di restituzione superiore al 5% dei beni del trust al momento del trasferimento dei beni al trust.
Altre regole QPRT delineate dall'IRS sono le seguenti:
- Potere di aggiungere o modificare il beneficiario di un trust
- La capacità di prendere in prestito dal trust senza una sicurezza sufficiente
- Il potere di utilizzare i benefici del trust per finanziare i premi dell'assicurazione sulla vita
- Potere di apportare modifiche alla creazione del trust scambiando beni di valore equivalente
Inoltre, ci sono molti vantaggi in un QPRT Trust. Loro includono:
- Possibilità di cambiare residenza benefici
- Benefici fiscali immobiliari
- Uso a vita della casa
- Protezione del patrimonio da cause legali
- Vantaggi fiscali sui regali
Svolgimento di un QPRT
Se il QPRT termina, dovrai dare agli eredi rimanenti un equo canone di mercato. Questi rendimenti ridurranno il tuo patrimonio. Inoltre, se desideri ancora sciogliere il QPRT, ci sono alternative fattibili che potresti affrontare come Vivere nella casa senza affitto che comporterà l'inclusione dell'imposta sulla successione. Inoltre, i detentori di interessi rimanenti dovranno restituire i loro interessi a te
Inoltre, la capacità di sciogliere un QPRT dipende dalla legge dello stato e dalla giurisprudenza. Di conseguenza, lo scioglimento di un QPRT non dovrebbe avere risvolti fiscali. (A meno che il trust non sia concedente nella vendita dei suoi beni al concedente.) Sebbene possa avere risultati fiscali sulle donazioni e sulla proprietà. Tuttavia, i predetti esiti fiscali, a loro volta, dipendono dalla natura del trust nonché dalla natura della riforma.
Come si calcola il QPRT?
Il programma valuta l'interesse mantenuto del concedente e utilizza tale cifra per ricavarne il valore (interesse sul reddito più restituzione). Successivamente, l'interesse trattenuto del concedente viene detratto dal contributo di capitale iniziale del trust. L'importo risultante è il QPRT soggetto a tassazione.
Che cos'è la vendita di residenza QPRT?
Un QPRT è anche progettato per essere un concedente, quindi significa essenzialmente che il trust lo sarà
ignorato ai fini dell'imposta sul reddito. Pertanto, il concedente può comunque sottrarre tutte le tasse sugli immobili
pagamenti sulla residenza nel QPRT sulle sue dichiarazioni dei redditi personali per quanto riguarda il
QPRT possiede la residenza.
Inoltre, se l'immobile viene venduto dopo la scadenza del termine del QPRT, anche se il concedente può affittare l'immobile, la plusvalenza non sarà tassata al concedente. Piuttosto alle persone che hanno acquisito la proprietà al termine del QPRT. Inoltre, se ci sono vendite di residenza in QPRT, l'imposta sulle plusvalenze potrebbe essere più costosa che se il concedente avesse posseduto la residenza alla sua scomparsa.
Tuttavia, puoi anche vendere la residenza nel trust in qualsiasi momento. I profitti della vendita non vengono reinvestiti in una nuova residenza in due anni. Questi fondi sono mantenuti come un Grantor Retained Annuity Trust (GRAT). Ad esempio, se scegli di ridimensionare la tua residenza, i proventi della vendita dalla residenza in QPRT possono procurare una casa più piccola e il resto sarà considerato GRAT.
Conclusione
Infine, oggi un metodo di pianificazione patrimoniale generale consiste nel ridurre le dimensioni di un patrimonio trasferendo una residenza a un trust di residenza personale qualificato (QPRT). Tuttavia, QPRT opportunamente strutturato sospenderà il valore della residenza al momento della costituzione del trust. Ciò si traduce in un notevole risparmio sulle tasse immobiliari, facilitando nel contempo il mantenimento del valore di molte proprietà al di sotto del valore iniziale di $ 1 milione.
Sebbene la riduzione delle tasse di successione e l'apprezzamento richiesto siano forti motivi per pianificare un QPRT. Se desideri implementare o creare un QPRT, considera il tasso di interesse federale prevalente ai sensi della sezione 7520 dell'IRC come un fattore importante da cui partire.
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Disclaimer:
Le informazioni contenute in questo articolo non costituiscono consulenza fiscale o legale. Pertanto non sostituiscono tali consigli. Poiché le leggi statali e federali cambiano spesso, le informazioni in questo articolo potrebbero non riflettere la maggior parte delle recenti modifiche alla legge. Ti invitiamo sinceramente a consultare un commercialista o un avvocato per un consulente legale o fiscale.
