Viene istituito un trust in modo che un trustee possa gestire i beni a beneficio di coloro che chiamiamo i beneficiari del trust. I beni che vengono messi in un trust appartengono al trust stesso e non al trustee. tali beni restano soggetti ai termini e alle condizioni del contratto fiduciario. Esistono diversi tipi di trust. In questo articolo, tuttavia, analizzeremo cos'è un trust inter vivos, nonché il trust revocabile e irrevocabile. Abbiamo fornito alcuni esempi per illustrare come funziona un trust tra vivi.
Le parti coinvolte nella creazione di un trust includono il fiduciante, il fiduciario e il beneficiario. Il fiduciante è il proprietario dei beni e pertanto crea il trust. Il fiduciario gestisce il trust e garantisce che il beneficiario riceva i beni in tempo utile. il beneficiario è colui che ottiene i benefici del trust. in alcuni casi, il fiduciante assume la posizione di fiduciario fino a quando non ne è più in grado, momento in cui subentra un fiduciario nominato.
Che cos'è un Inter Vivos Trust?
Un Inter Vivos Trust è un trust che una persona vivente, il fiduciario, crea a beneficio di un'altra persona. L'altra persona è il beneficiario di fiducia. Questo trust è solitamente sotto forma di beni, come beni immobili ed è gestito da un fiduciario. Può trattarsi di una persona o di una banca. Il fiduciario garantisce che l'accordo fiduciario venga rispettato e che il beneficiario riceva il bene in tempo utile.
Possiamo anche riferirci a un Inter Vivos Trust come a fiducia vivente. Consente al fiduciante di trarne vantaggio durante la sua vita. Questo è diverso da un trust testamentario che ha effetto dalla morte del trustor. Alla morte del fiduciante, il fiduciario distribuisce i beni al beneficiario. Il trust tra vivi ha una durata che è determinata al momento della creazione del trust.
Un trust inter vivos afferma il beneficiario di un bene prima della morte del fidato. Indica anche l'ora in cui il fiduciante consegnerà i beni al beneficiario, prima o dopo la morte del fiduciario. Un vantaggio di questa fiducia è che il fiduciante sarà sicuro che i beni arrivino al beneficiario senza alcun intoppo.
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Cosa differenzia un trust inter vivos da un trust testamentario?
Un trust tra vivi è quello che il trustor crea durante la sua vita, mentre un trust testamentario ha effetto dopo la morte del trustor. A differenza di un trust testamentario, un trust tra vivi non passa attraverso la successione. Un trust testamentario o un testamento deve passare per successione prima che possa avere effetto. Un trust tra vivi non è soggetto a registri pubblici al contrario di un trust testamentario. il fiduciante può scegliere di trasferire i beni al beneficiario immediatamente dopo la morte o in un momento designato.
I beni trasferiti attraverso un trust non eludono l'imposta sulla successione e, in quanto tali, sono inclusi nella massa imponibile. L'imposta federale sulla successione si applica attualmente alle proprietà che valgono più di $ 5.43 milioni. Tuttavia, non è la stessa cosa a livello statale. Mentre alcuni stati applicano tasse alle proprietà di importi moderati, alcuni in realtà non applicano alcuna imposta.
A scopo di chiarezza, vediamo di seguito alcuni esempi di trust tra vivi:
Esempi di Inter Vivos
Un esempio di trust inter vivos è quando un genitore decide di istituire un fondo per l'istruzione per l'istruzione universitaria di suo figlio. Il genitore può essere il fiduciario fino a quando non è più in grado, in questo momento un fiduciario nominato assume la responsabilità. Vediamo un altro esempio. Se John vuole consegnare la sua proprietà fondiaria a suo cugino James, John creerà un trust, dichiarando James come beneficiario della proprietà. Il trust indicherà anche quando entrerà in vigore la titolarità dell'immobile. Prima di quel momento, John può ancora mantenere la proprietà della proprietà e ricevere il reddito generato dalla proprietà. Ci riferiamo anche a questo come un trust inter vivos.
Tuttavia, John potrebbe decidere di annullare il trust. Sarà possibile? Questo ci porta alle due categorie di fiducia tra vivi: fiducia revocabile e fiducia tra vivi irrevocabile.
Fiducia revocabile Inter Vivos
Un trust revocabile inter vivos consente al trustor o al concedente di apportare modifiche al trust. La maggior parte delle volte, il creatore della fiducia assume i doveri del fiduciario fino a quando non è più in grado. In tal caso, un fiduciario nominato assume la gestione e la distribuzione dei beni. Il trustor può annullare il trust e ricevere il pagamento di qualsiasi reddito guadagnato nel trust. I trust revocabili sono abbastanza flessibili, il trustor può apportare alcune modifiche di volta in volta e può annullare completamente il trust.
Il principale vantaggio di questo trust è che è revocabile. Il trustor può annullare il trust o modificarlo nel modo che ritiene opportuno. Ciò è in contrasto con una fiducia tra vivi irrevocabile che non può essere modificata una volta creata. Tuttavia, un trust revocabile rimane revocabile solo finché il trustor è in vita. Il trust diventa irrevocabile una volta che il trustor muore.
Quando si crea un trust tra vivi revocabile, il trustor è tenuto a compilare un modulo di trust. Il modulo funge da documento che identifica il fiduciario, nominando il fiduciario e il fiduciario successore. Il documento nomina anche i beneficiari identificando i beni detenuti nel trust. Infine, il documento specificherà i termini del trust, compreso il momento di distribuzione dei beni ai beneficiari nominati. Il trustor o concedente firma il trust in seguito davanti a un notaio.
Fiducia irrevocabile
Un trust irrevocabile tra vivi non consente al trustor di apportare modifiche al trust. Una volta che un trust è stato costituito come trust irrevocabile, il trustor ha rinunciato alla proprietà legale dei beni e come tale non può alterare o annullare il trust.
Con un trust vivente irrevocabile, il trustor non può alterare o terminare il trust senza il consenso di tutti coloro che sono nominati nel trust. Il trustor non può rimuovere un beneficiario dal trust a meno che non vi acconsenta.
Una delle principali differenze tra trust revocabili e irrevocabili è nella natura della tassazione. I beni in un trust revocabile appartengono al fiduciante e, in quanto tali, qualsiasi reddito che ne deriva va al fiduciario, che paga le tasse di conseguenza. Con un trust irrevocabile, i beni non appartengono più al trustor e quindi tutte le tasse sono applicabili al trust.
Qual è il nome dato a chi crea un Inter Vivos Trust?
Quando i beni vengono trasferiti in un trust, si dice che sono stati "risolti" dal disponente. È accettabile sia durante la vita del disponente (nel caso di un trust “inter-Vivos”) sia dopo la sua morte (nel caso di un trust “testamentario”). Nell'uso comune, un disponente di un trust testamentario è indicato come "testatore" o "testatrice".
Posso affidare la mia casa a un trust per mia figlia?
I beni di proprietà di un minore devono essere custoditi in trust, sia nella forma di un semplice "bare trust" o di un trust più formalmente costituito, come un interesse vitalizio o un trust discrezionale, perché un minore non può assumere il titolo legale sulla proprietà. Per comodità, chiamiamo questo accordo un "bare trust", in cui una terza parte funge da proprietario fiduciario della proprietà.
Posso affidare la mia casa in trust per evitare la tassa di successione?
Rinunci alla proprietà dei tuoi beni quando li metti in un trust, a condizione che i termini del trust vengano rispettati. Pertanto, il loro valore non verrà preso in considerazione nella fattura dell'imposta di successione dopo la tua morte. Il trust è il proprietario legale di fondi, beni o proprietà.
Il fondatore di un Inter Vivos Trust può essere l'unico trustee iniziale?
Sebbene il creatore del trust possa fungere da fiduciario, il fatto che quella persona sia l'unico fiduciario aumenta il rischio che l'Internal Revenue Service tratti i beni del trust come proprietà personale del creatore.
Come registro un Inter Vivos Trust?
Il Master nella cui giurisdizione si trova la maggior parte dei beni del trust è responsabile della registrazione del trust inter vivos. Nel caso in cui più di un Master rivendichi l'autorità sulla proprietà del trust, tale autorità rimarrà al Master presso la cui sede il trust è stato originariamente registrato.
Qual è il contrario di Inter Vivos Trust?
L'opposto di un trust Inter Vivos è a fiducia testamentaria, che entra in vigore alla morte del fiduciante.
Qual è l'anno fiscale per un trust Inter Vivos?
Un trust inter vivos utilizzerà l'anno solare come anno fiscale. Un fondo comune di investimento, tuttavia, può scegliere di terminare l'anno fiscale il 15 dicembre anziché il 31 dicembre.
Conclusione
Un trust inter-vivos è importante nella pianificazione successoria. Aiuta a evitare la successione, che è il processo di distribuzione dei beni del defunto in tribunale. Questo processo può essere lungo e costoso, e quindi espone le questioni finanziarie private di una famiglia rendendole una questione di pubblico dominio, il che è piuttosto indesiderabile. Un trust inter vivos correttamente istituito aiuta a garantire che i beni siano distribuiti ai beneficiari con poche o nessuna intrusione.
Quando si crea fiducia, è altrettanto importante creare ciò che chiamiamo volontà di riversamento. Se il fiduciario lascia erroneamente un bene fuori dal trust, il bene non andrà perso. Il versamento gli consentirà di trasferire il bene residuo al trust. Vale anche la pena notare che i beni in un trust revocabile rimangono a disposizione dei creditori del fiduciante. Tuttavia, i creditori potrebbero avere qualche difficoltà ad accedervi. I creditori dovranno, in primo luogo, presentare istanza al tribunale per ottenere un'ordinanza che dia loro accesso a tali beni.
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