Ci sono persone che lo trovano frustrante nella creazione di un piano finanziario. Alcuni potrebbero aver lottato duramente per accumulare la ricchezza, ma sono anche terrorizzati all'idea di passare questa ricchezza ai loro eredi a causa delle dimensioni della proprietà e delle tasse sulle donazioni. Vantaggiosamente, ci sono diversi stratagemmi che puoi fare per ridurre considerevolmente l'importo dovuto in tasse. Pertanto, uno di questi stratagemmi è la creazione di un fondo di rendita trattenuta dal concedente (GRAT). Quindi questo articolo è il bullone e il dado per la fiducia di Grat, azioni, esempi, vantaggi e una breve biografia di Amy grat.
GRANDE Fiducia
Grat è l'acronimo di concedente rendita trattenuta fiducia. È uno strumento finanziario irrevocabile per la pianificazione successoria che riduce al minimo le tasse sulle grandi donazioni finanziarie ai membri della famiglia. La fiducia irrevocabile è costruita per un certo periodo o arco di tempo. Ciò richiede che l'individuo che istituisce il trust paghi una tassa sull'istituzione del trust.
So che ti starai chiedendo perché la parola annualità. In quanto componente importante e di grandi dimensioni dei GRAT, sono un meccanismo finanziario in cui si versano fondi o attività come azioni in un conto e successivamente tale conto fornisce regolarmente un esborso in rate uguali. Questo può essere immediato o in futuro.
Tuttavia, l'obiettivo di un GRAT è quello di modificare l'apprezzamento successivo delle attività nel GRAT ad altri a un costo minimo dell'imposta sulle donazioni. Pertanto, per una strategia GRAT di successo, gli asset conferiti al GRAT devono generare un rendimento a un tasso superiore al IRS tasso di rendimento presunto.
Il concedente ha il diritto di percepire i pagamenti delle rendite per un determinato arco di tempo dopo aver conferito beni al GRAT. Tipicamente. Quindi, nei suoi termini più semplici, in un fondo di rendita trattenuta da concedente (GRAT), la persona che istituisce il trust è il concedente, quindi quando trattieni le rendite dal trust, quei pagamenti ti torneranno sicuramente.
4 considerazioni chiave nella creazione di un GRAT
- La durata del mandato del trust
- Gli asset che vuoi collocare investono in esso,
- Considera il tasso di rendimento prevalente che l'IRS utilizza per calcolare i pagamenti delle rendite del trust
- Il beneficiario del resto
Come funziona GRAT
Oltre a pagare le rendite annuali che funzionano come parte della tua strategia di reddito da pensione, i GRAT sono strumenti per ridurre al minimo la responsabilità fiscale. È un tipo di donazione fiduciaria che consente alle persone di trasferire una proprietà o beni ad alto rendimento a un beneficiario con una tassa di successione minima.
I concedenti costituiscono un trust irrevocabile, con durata variabile da 2 anni in su (a seconda della volontà del concedente). Conferisce fondi o beni sul conto come somma forfettaria. Ogni anno, al concedente viene corrisposta una rendita fissa. Pertanto, di solito è una percentuale fissa dell'importo originale nel trust. Ad esempio, se imposti un GRAT con $ 200,000 e una rendita fissa del 12%, riceverai $ 12,000 all'anno, nonostante quanto sia rimasto nel trust dopo anni.
Nel frattempo, se il valore del trust scende al di sotto dell'importo del pagamento della rendita, il pagamento della rendita sarà ciò che resta dei beni del trust. Pertanto, nessun ulteriore pagamento sarà effettuato dal trust. Infine, al termine del mandato del trust, tutti i fondi residui nel trust, vengono ceduti ai beneficiari.
Come vengono tassati i GRAT
Fondamentalmente, i GRAT sono tassati in due modi:
- Attraverso il reddito, guadagni dall'apprezzamento dei tuoi beni nel trust. Questi sono soggetti alla regolare imposta sul reddito
- Attraverso i fondi/attività rimanenti trasferiti a un beneficiario. Sono soggetti alle tasse sulle donazioni.
Per saperne di più su come viene tassato un fondo di rendita trattenuto dal concedente e sui suoi vantaggi per il tuo piano di successione, Leggi anche: Grantors Trust: una semplice guida definitiva (aggiornata!)
Vantaggi dell'istituzione di un GRAT
- Il vantaggio principale dell'istituzione di un GRAT è la possibilità di trasferire grandi quantità di denaro a un beneficiario pagando meno tasse sulle donazioni.
- Un altro vantaggio soprattutto per le persone benestanti con grandi proprietà è l'utilizzo di un GRAT come parte della loro strategia di pianificazione patrimoniale. Ciò consente di trasferire molto più di $ 18,000 a un beneficiario senza dover pagare le tasse sulle donazioni.
- Consente il trasferimento di beni rilevanti in un breve periodo di tempo.
- Riduce il debito delle donazioni e delle tasse di successione che normalmente acquisirebbe un trasferimento così consistente.
Buone azioni
Le azioni sono titoli che rappresentano una quota di proprietà in una società. Tuttavia, se i tuoi clienti desiderano uno stock, un fondo di rendita trattenuta da concedente potrebbe essere giusto per loro. Questo perché GRAT è un trust irrevocabile che trasferisce ricchezza senza pagare regali o tasse di successione. Ad esempio, il tuo cliente commercia in azioni che paga loro una rendita per un determinato numero di anni, il resto va ai beneficiari sotto forma di un regalo.
Le azioni GRAT possono aiutare i tuoi clienti a trasferire l'apprezzamento di un asset, al di sopra di un piccolo
tasso di interesse, a un beneficiario esentasse. Ecco un esempio da cui puoi imparare: i famosi fondatori di Facebook Mark Zuckerberg e Dustin Moskovitz hanno messo azioni pre-IPO in GRAT per i bambini che dovevano ancora avere.
Un altro esempio è mettere le azioni in un GRAT appena prima della flessione di un mercato. Se a lungo termine sembra che non si riprenderanno entro la fine del termine, è possibile scambiare quelle azioni con un valore uguale. Relativamente, potresti anche avviare un nuovo GRAT con le stesse azioni al loro tasso di prezzo ridotto
Inoltre, puoi congelare il rialzo su un GRAT. Ciò si verifica solo se i suoi beni hanno funzionato bene. Rifletti su questo: supponendo che sperassi solo di trasferire $ 2 milioni ai tuoi figli, ma le azioni del GRAT sono cresciute oltre quell'obiettivo a metà del mandato del GRAT. A questo punto è possibile rimuovere i titoli apprezzati e scambiarli con asset a lenta crescita di pari valore attuale.
Amy Grat
Amy Grat è amministratore delegato di The opportunità engine, precedentemente International Trade Education Programs (ITEP).
In precedenza, Amy grat è stata vicepresidente delle relazioni con gli investitori per la Los Angeles County Economic Development Corporation (LAEDC). Qui, era responsabile della guida delle entrate e della coltivazione delle relazioni dell'organizzazione con la comunità imprenditoriale della California meridionale. Amy ha anche ricoperto incarichi nell'istruzione superiore come Direttore associato dei programmi esecutivi internazionali presso il programma IBEAR (International Business Education and Research) della USC.
È qui che ha progettato programmi di formazione per dirigenti incentrati sull'Asia e l'America Latina per gli Stati Uniti e le aziende internazionali. Ha anche condotto la conferenza annuale sulle prospettive economiche dell'Asia e del Pacifico della USC. Amy grat ha anche ricoperto ruoli di gestione del programma presso l'Office of International Programs dell'Università della Pennsylvania e l'International Visitors Council di Filadelfia.
Amy grat è attiva nell'industria e nelle organizzazioni civiche, ha fatto parte dei consigli di amministrazione della Camera di commercio di Wilmington. È anche membro del comitato della settimana del commercio mondiale della Camera di commercio di Los Angeles e presiede il sottocomitato WTW Education. Amy si è laureata in Leadership LA (classe 2006) e Leadership Carson (classe 2013).
Ha vinto un prestigioso Connie Award dal Containerization and Intermodal Institute nel 2007. Poi, nel 2014, è stata nominata Educator of the Year dal Women's Transportation Seminar – Los Angeles.
Infine, Amy grat ha conseguito un MBA presso la Marshall School of Business della University of Southern California. Ha anche un Master in Affari Internazionali presso la George Washington University e una Laurea in Inglese presso la San Diego State University.
GRAT Esempio
Di seguito sono riportati esempi tipici di GRAT.
Il fondatore di Facebook Mark Zuckerberg ha inserito le azioni pre-IPO della sua azienda in un GRAT prima che diventassero pubbliche. Sebbene i numeri esatti non siano noti, la rivista Forbes ha pubblicato numeri stimati e ha ottenuto un numero impressionante di circa $ 36,216,503 come valore delle azioni di Zuckerberg.
Tabella 1: GRAT Esempio
Presupposti: durata GRAT: 5 anni, tasso di ostacolo IRS: 1.8%, valutazione delle attività conferite: $ 1 milione, crescita del capitale: 10% annuo, aumento della rendita annuale: 20%. (JP Morgan)
Tabella 2: GRAT Esempio
| Termine | 5 anni |
| Direttore | $10,000,000 |
| Tasso di interesse di rendita (tasso §7520) | 0.80% |
| Tasso di rendimento | 12.00% |
| Pagamento annuale GRAT | $1,512,023 |
| Totale dei pagamenti ricevuti oltre il termine | $10,060,115 |
| Importo dovuto in tasse sulle donazioni | $0 |
| Resto che passa ai beneficiari | $995,848 |
| Risparmio sulle tasse immobiliari al 40% | $403,139 |
Nella Figura 2 sopra, il concedente è stato in grado di aggirare il pagamento delle tasse sulle donazioni lasciando circa 1 milione di dollari ai beneficiari. Nel frattempo, se l'importo fosse sceso ai loro eredi al momento della morte, il regalo sarebbe soggetto all'attuale imposta federale sull'eredità dell'80%. Pertanto, i loro beneficiari riceverebbero solo $ 597,308. Pertanto, utilizzando un GRAT, il concedente è stato in grado di risparmiare quasi $ 403,000 in tasse.
Quindi, questo calcolatore è solo a scopo illustrativo. Pertanto, non dovrebbe essere considerato un'indicazione accurata del tuo pensionamento finanziario o delle tue esigenze di investimento. Non garantiamo che questo calcolatore sia affidabile e preciso. Si prega di consultare il proprio consulente fiscale per chiarimenti
Conclusione
I GRAT sono una strategia efficace per trasferire l'apprezzamento sugli investimenti ai bambini o ai beneficiari a un costo minimo dell'imposta di trasferimento. Anche se, l'attuale contesto economico, compreso un mercato azionario pessimista e tassi di interesse relativamente bassi. Intensifica la capacità dei GRAT finanziati con titoli commerciali di superare il tasso di rendimento ipotizzato dall'IRS.
Inoltre, il GRAT può rivelarsi uno strumento estremamente valido per ridurre le dimensioni di una proprietà imponibile consentendo un'ampia riduzione delle attività per le opinioni di valutazione ai sensi delle leggi federali sull'imposta sulle donazioni.
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Negazione di responsabilità
Questo articolo è solo a scopo informativo. Solo non dovrebbero essere visti come consigli di investimento, fiscali, legali o contabili. Pertanto, ti suggeriamo di consultare le tue questioni fiscali con un consulente fiscale competente. Avere che tutti gli investimenti comportano rischi, quindi i risultati passati non sono una garanzia per i rendimenti successivi.
