I datori di lavoro spesso vogliono attrarre buoni dipendenti offrendo pacchetti retributivi interessanti. La retribuzione, tuttavia, si estende oltre la retribuzione oraria o salariale di un dipendente. Include anche vantaggi accessori, che sono vantaggi aggiuntivi per i dipendenti di piccole imprese. Quindi, quali sono i vantaggi marginali dell'HRM? E come si calcola l'imposta sui fringe benefits? Inoltre, quali sono i vantaggi e gli svantaggi dei benefici marginali e dei loro esempi? Questo post sul blog affronterà tutte queste preoccupazioni.
Cosa sono i Fringe Benefits (FB)?
I fringe benefit in HRM sono benefici aggiuntivi forniti a un dipendente in aggiunta al loro stipendio base per l'esecuzione di un servizio specifico. Alcuni FB, come la sicurezza sociale e l'assicurazione sanitaria, sono obbligatori per legge, mentre altri sono forniti volontariamente dal datore di lavoro.
Colazione e pranzo gratuiti, abbonamento a una palestra, stock option per i dipendenti, vantaggi sui trasporti, servizi di pianificazione pensionistica, assistenza all'infanzia, assistenza all'istruzione e così via sono esempi di vantaggi accessori facoltativi nell'HRM.
Uno dei vantaggi degli FB è che sono esenti da imposte per il datore di lavoro se vengono soddisfatte determinate condizioni. I beneficiari delle FB, invece, sono tenuti a includere il fair value dei benefici nel proprio reddito imponibile annuo.
Nella maggior parte dei casi, il datore di lavoro fornisce benefici accessori in gestione delle risorse umane, anche se il fornitore effettivo è una terza parte. Questo perché il datore di lavoro è colui che paga il beneficio fornito al lavoratore. Allo stesso modo, anche se il beneficio è esteso ad altri familiari, il lavoratore è solitamente il beneficiario.
Come funzionano i vantaggi marginali
I vari benefici accessori in gestione delle risorse umane forniti ai dipendenti differiscono da un'azienda all'altra, perché il datore di lavoro può scegliere quali benefici verranno forniti ai dipendenti durante un determinato periodo. Durante il processo di reclutamento, i dipendenti possono selezionare gli FB a cui sono interessati.
Che si tratti di un'auto aziendale, di un abbonamento a una palestra pagato dal datore di lavoro o di un'assistenza finanziaria educativa, il dipendente è libero di scegliere le opzioni che offrono il massimo comfort nella sua attuale posizione all'interno dell'azienda. Sconti per i dipendenti, regali e servizi senza costi aggiuntivi possono essere forniti anche dai datori di lavoro al dettaglio.
Sebbene l'obiettivo di fornire FB ai dipendenti sia quello di garantire il loro comfort sul posto di lavoro, aiuta anche l'azienda a distinguersi dai potenziali dipendenti. I datori di lavoro in mercati altamente competitivi potrebbero avere difficoltà a trattenere i dipendenti di alto livello in base esclusivamente allo stipendio.
Fornire ai dipendenti FB unici aiuta l'azienda a distinguersi dalla concorrenza. Aumenta la probabilità di attrarre dipendenti di alto valore e di talento da scuole o aziende concorrenti.
Quali sono gli esempi di vantaggi marginali
Ci sono numerosi esempi di vantaggi accessori che potresti incontrare perché possono variare da vantaggi formali per i dipendenti a vantaggi in ufficio. Ecco alcuni esempi di FB disponibili:
- Compensazione non monetaria, come orario flessibile o lavoro a distanza
- Benefici alla salute
- Iniziative di benessere
- Ferie pagate e congedo per malattia.
- Assistenza finanziaria o rimborso per le tasse scolastiche.
- Benefici pensionistici
- Utilizzo di un veicolo aziendale o di un cellulare
- Vantaggi dell'ufficio come pasti gratuiti
Che cosa sono le tasse sui benefici accessori
Alcuni benefici marginali sono tassabili, quindi è necessario segnalare l'importo a meno che l'IRS non esenta espressamente il beneficio marginale dall'imposta. Calcolare, trattenere e segnalare le tasse federali sul reddito, la previdenza sociale e Medicare sui benefici accessori. Inoltre, calcola, rimetti e segnala la tassa federale di disoccupazione sui sussidi accessori.
Alcuni FB tassabili includono la retribuzione del bonus in contanti, i permessi personali pagati e l'uso personale di veicoli commerciali. Determina il valore degli FB dei dipendenti entro il 31 gennaio dell'anno successivo alla loro distribuzione ai dipendenti. In questo modo, puoi segnalare i benefici accessori per tutti i dipendenti che li ricevono sul modulo W-2, sul salario e sulla dichiarazione dei redditi.
È possibile aggiungere il valore dei benefici accessori alla retribuzione regolare del dipendente per la ritenuta d'acconto sull'imposta federale sul reddito. In alternativa, puoi trattenere l'aliquota dell'imposta sui fringe benefits del 22% (la stessa aliquota per la retribuzione supplementare).
Dopo aver aggiunto lo stipendio del dipendente, calcolare e trattenere le tasse di previdenza sociale e Medicare sul compenso totale. Per calcolare la quota del datore di lavoro delle tasse Social Security e Medicare, aggiungere i fringe benefit al compenso totale del dipendente.
Benefici accessori non imponibili in gestione delle risorse umane
Alcuni FB non sono compensi imponibili per i dipendenti. Ciò significa che i vantaggi possono essere esenti dalla ritenuta d'acconto federale sul reddito, dalla FICA e dalla tassa FUTA. Di solito non sono inclusi nel modulo W-2 del dipendente.
Come calcolare i benefici marginali
Anche se a prima vista può sembrare complicato, calcolare il tasso di indennità marginale è abbastanza semplice. Basta sommare il costo annuale dei benefici accessori del dipendente (incluse le tasse sui salari) e dividerlo per lo stipendio o lo stipendio del dipendente per l'anno. Il prossimo passo è moltiplicare quel numero per 100.
Questo ti dà la percentuale del tasso di indennità marginale. Ecco come funziona:
Tasso di indennità accessoria = (Totale indennità accessorie che un dipendente riceve / Stipendio annuo del dipendente) X 100
Ricorda di includere l'assicurazione contro la disoccupazione, l'assicurazione sanitaria, i contributi del piano pensionistico e qualsiasi altro beneficio che fornisci quando calcoli i benefici accessori totali in gestione delle risorse umane.
Un esempio per i dipendenti stipendiati
Supponiamo che un dipendente guadagni $ 80,000 all'anno e che i tuoi FB totali siano circa $ 20,000. Un semplice calcolo sarebbe:
- $ 20,000 / $ 80,000 = 0.25
- Quindi moltiplica per 100:
- 0.25 X 100 = 25%
Di conseguenza, il tasso di indennità accessoria del dipendente sarebbe del 25%. Ciò significa che la tua azienda sta pagando al dipendente un ulteriore 25% in aggiunta al suo stipendio base.
Un esempio per i lavoratori orari
Supponi di pagare attualmente ai tuoi dipendenti circa $ 35 all'ora e di fornire FB per un valore di circa $ 10,000 all'anno. Devi dividere il costo totale dei benefici per lo stipendio annuo del dipendente. Quindi, se il tuo dipendente lavora 40 ore settimanali, il calcolo è:
- $ 10,000 / (($ 35 x 40) x 54 settimane)
- $ 10,000 / (1400 x 54)
- $ 10,000 / 75,600
- = 0.13
Quindi moltiplica per 100 per ottenere la percentuale:
- 0.13 x 100
- = 13%
Di conseguenza, il tasso di indennità accessoria di questo dipendente sarebbe del 13%.
I datori di lavoro dovrebbero prendere in considerazione
Considera i seguenti fattori durante il calcolo degli FB:
# 1. Pensa ai vantaggi e agli svantaggi di fornire vantaggi marginali.
Se sei un datore di lavoro che sta pensando di offrire vantaggi accessori, un buon punto di partenza è ricercare i vantaggi e gli svantaggi di farlo. Offrire un piano 401(k) ai tuoi dipendenti, ad esempio, può essere piuttosto costoso.
#2. Elenca tutti i potenziali FB che fornisci.
Elenca tutti i vantaggi marginali esistenti. Se stai pensando di offrire FB, fai un elenco di ciò che vorresti offrire. Questo può calcolarti nel calcolo del costo totale dei benefici accessori e nel determinare se rientra nel tuo budget.
#3. Determinare il valore del pacchetto di benefici accessori di ciascun dipendente.
I benefici variano a seconda del ruolo e della posizione di ciascun dipendente. Ciò può rendere più difficile il calcolo del tasso di indennità accessoria. Per semplificare le cose, controlla i contratti di lavoro per determinare gli FB di ciascun dipendente.
Una volta che hai tutte le informazioni necessarie, è il momento di calcolare il valore totale dei benefici accessori che fornisci. Questo non dovrebbe essere troppo difficile, ed è il primo passo nel calcolo del tasso di indennità marginale.
Vantaggi e svantaggi dei vantaggi marginali
Di seguito sono riportati alcuni vantaggi e svantaggi:
Vantaggi
- I dipendenti sono motivati da FB. La motivazione si traduce in più lavoro completato in meno tempo, facendo risparmiare denaro all'organizzazione.
- La salute dei dipendenti è garantita. I dipendenti in buona salute sono più produttivi sul lavoro.
- Gli FB dimostrano la preoccupazione del datore di lavoro per i suoi dipendenti. Migliora l'immagine di sé dell'organizzazione.
- Riduce il turnover dei dipendenti e aumenta la fidelizzazione sul posto di lavoro.
- Il supporto all'istruzione aumenta la base di conoscenze del dipendente. Il datore di lavoro può assegnare compiti ai dipendenti in base alle nuove competenze acquisite. Ciò consente al datore di lavoro di trarre profitto dal costo aggiuntivo dell'assunzione di nuovi dipendenti.
Svantaggi
- Alcuni dipendenti richiedono uno stipendio in contanti più elevato rispetto al pacchetto stipendio più benefici. Tali dipendenti non rimangono a lungo con l'azienda.
- I costi amministrativi aumentano per gestire lo stesso flusso di benefici all'interno dell'organizzazione.
- Poiché solo pochi benefici sono obbligatori per legge, qualsiasi inosservanza comporta il pagamento di multe e sanzioni al governo. Pertanto, per rispettare le leggi sul lavoro, il datore di lavoro deve sostenere anche il costo di un esperto professionista.
- La natura degli FB è standardizzata. A causa delle grandi dimensioni dell'organizzazione, la personalizzazione è difficile e non puoi accontentare ogni dipendente.
- Anche il costo della fornitura di FB è elevato per alcune organizzazioni. Il datore di lavoro deve compensare la differenza tra le entrate o il prezzo di vendita dei suoi prodotti.
Perché i datori di lavoro offrono vantaggi marginali nell'HRM?
I datori di lavoro investono in programmi di sussidio marginale per una serie di motivi, tra cui:
Opinione pubblica
Le aziende che forniscono vantaggi oltre allo stipendio spesso si distinguono dalla concorrenza, rendendo l'azienda attraente per una varietà di stakeholder. I clienti, ad esempio, sono più propensi ad acquistare da aziende note al pubblico per trattare bene i propri dipendenti e fornire un ambiente di lavoro sicuro. L'azienda attirerà anche dipendenti di talento che vogliono lavorare per aziende che apprezzano i propri dipendenti.
Benessere dei dipendenti
Quando i dipendenti non sono in grado di lavorare a causa di malattie o infortuni sul lavoro, le aziende perdono denaro. Questo perché i dipendenti trascorreranno del tempo in cerca di cure invece di contribuire con le proprie capacità ed esperienze all'azienda. Fornire un ambiente di lavoro sicuro e FB come un abbonamento a una palestra, un'assicurazione sanitaria e una copertura per le cure dentistiche può migliorare la loro salute e ridurre il congedo per malattia.
Coinvolgimento dell'impiegato
I dipendenti spesso lavorano di più quando credono che il loro datore di lavoro apprezzi il loro contributo all'azienda. Fornire vantaggi aggiuntivi come ferie pagate, assicurazione sanitaria, un'auto fornita dal datore di lavoro, stock option e così via è un modo per aumentare la soddisfazione dei dipendenti. Aiuterà anche a ridurre il numero di dipendenti scontenti e a mantenerli impegnati.
Quali sono gli esempi di vantaggi marginali?
L'assicurazione sanitaria, la retribuzione dei lavoratori, i piani pensionistici e i congedi familiari e medici sono alcuni degli esempi più comuni di benefici accessori. Ferie pagate, sussidi per i pasti, benefici per i pendolari e altri vantaggi sono esempi di benefici marginali comuni.
Quali sono i 7 vantaggi marginali?
L'assicurazione sanitaria, l'assicurazione sulla vita, l'assistenza per le tasse scolastiche, il rimborso dell'assistenza all'infanzia, i sussidi alla mensa, i prestiti al di sotto del mercato, gli sconti per i dipendenti, le stock option dei dipendenti e l'uso personale di un veicolo di proprietà dell'azienda sono esempi di vantaggi.
Qual è il significato di un beneficio marginale?
Un beneficio marginale è qualsiasi pagamento non salariale fornito ai dipendenti dai loro datori di lavoro (ad esempio, piani pensionistici, programmi di partecipazione agli utili, indennità per ferie e programmi di assicurazione sulla vita, sulla salute e sulla disoccupazione pagati dall'azienda).
Le indennità accessorie vengono detratte dalla busta paga?
In generale, gli FB sono tassabili per il dipendente, devono essere riportati sul W-2 del dipendente come reddito supplementare e sono soggetti a ritenute e imposte sul lavoro. In una pubblicazione intitolata Employer's Tax Guide to Fringe Benefits for Use in 2021, l'IRS guida gli FB.
Qual è un'altra parola per i benefici marginali?
Sugo, indennità, vantaggi, bonus, pacchetto retributivo, beneficio per i dipendenti, lagniappe, vantaggio, vantaggi, vantaggi e vantaggi sono altre parole per un vantaggio marginale.
401k è un vantaggio marginale?
Medico e assicurazione dentistica sono forme comuni di benefici accessori. Bonus di fine anno e di rendimento Piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro come 401ks, IRA e piani di contribuzione integrativa dei dipendenti
Conclusione
A chi non piace la stessa cosa quando si tratta di vantaggi? Come affermato in precedenza, non esiste un pranzo gratis. Il tuo datore di lavoro recupera da 5 a 10 volte il costo dei benefici extra forniti a te utilizzando in qualche modo le tue competenze per il lavoro. La fidelizzazione dei dipendenti è un compito difficile nel mondo frenetico di oggi. Ogni organizzazione intende mantenere le stesse persone che hanno mostrato grandi promesse in passato. Le aziende vogliono mantenere buoni dipendenti ad ogni costo. Anche per i dipendenti, dimostra loro la cortesia del datore di lavoro.
Cosa sono le domande frequenti sui vantaggi marginali
Chi paga il fringe benefit?
i datori di lavoro
I datori di lavoro devono pagare FBT su determinati benefici forniti ai propri dipendenti, alle loro famiglie o ad altri collaboratori. Anche se il beneficio è fornito da un terzo in base a un accordo con il datore di lavoro, si applica FBT.
Vieni tassato sui benefici accessori?
Le conseguenze dell'avere un importo di indennità accessoria dichiarabile
Anche se un importo per i benefici accessori a comunicazione (RFBA) è indicato nel conto economico o nel riepilogo dei pagamenti e nella dichiarazione dei redditi, non lo includi nell'importo totale del reddito o della perdita. È soggetto all'imposta sul reddito o alla tassa Medicare.
Come posso evitare l'imposta sui fringe benefits?
Puoi ridurre la tua responsabilità FBT sostituendo i benefici accessori con uno stipendio in contanti. I tuoi dipendenti potrebbero richiedere una detrazione dall'imposta sul reddito se li pagassero da soli (la "regola altrimenti deducibile"). Fornire vantaggi che non sono soggetti a FBT
Articoli Correlati
- Gestione delle risorse umane: definizione e guida per le piccole imprese
- Società di gestione delle risorse umane: tutto ciò che devi sapere!!!
- REDDITO IMPUTATO: definizione, esempi e come calcolarlo
- Gestione strategica delle risorse umane: passaggi per il processo di gestione strategica con esempi
- Gestione delle risorse umane (HRM): definizione, esternalizzazione e funzioni
