Secondo la US Small Business Administration, le piccole imprese sono la spina dorsale dell'economia americana, creando i due terzi di tutti i nuovi posti di lavoro netti e il 44% dell'attività economica totale. Immagina di essere un azionista di una società le cui azioni aumentano molto. Decidi di vendere le tue azioni e realizzare un buon profitto senza preoccuparti delle tasse. Le azioni qualificate di piccole imprese, chiamate anche azioni della Sezione 1202 dopo la parte del codice fiscale che le disciplina, possono essere un ottimo strumento di pianificazione per l'attività giusta, come una startup tecnologica. Per capire meglio come funziona, esaminiamo i requisiti e l'esenzione.
Cosa sono le azioni in una piccola impresa qualificata?
Fintanto che il titolo viene detenuto per almeno cinque anni dopo l'acquisto, gli azionisti di alcuni titoli qualificati di piccole imprese (QSBS) possono trattenere una grossa fetta delle plusvalenze derivanti dalla vendita o dallo scambio del titolo. È possibile detrarre ovunque dal 50 percento al 100 percento dei tuoi guadagni dal tuo reddito lordo quando presenti la dichiarazione dei redditi federale. I proprietari di QSBS sono in genere i dipendenti e gli investitori dell'azienda.
Come funzionano le azioni qualificate per le piccole imprese
Per le azioni qualificate di piccole imprese, ci sono due requisiti principali: per ottenere agevolazioni fiscali, sia l'attività in cui investi che tu come investitore devono soddisfare determinati criteri.
#1. Trovare piccole imprese qualificate
Per trarre vantaggio dall'esenzione azionaria qualificata per le piccole imprese, è necessario investire in una società qualificata, il che significa: Deve esserci la prova che l'emittente è una C-corporation nazionale attualmente operativa. L'azienda deve essere costituita come una società C perché una società S non è consentita negli Stati Uniti. Inoltre, a differenza di una holding, la società deve fare affari, non solo detenere beni. Le attività dell'emittente non devono superare i 50 milioni di dollari: sia prima che dopo l'emissione di azioni.
L'attività dell'emittente non può operare in settori proibiti. I servizi personali, le banche, i finanziamenti, le assicurazioni, gli investimenti, il leasing, l'agricoltura, l'estrazione mineraria e la gestione di hotel, motel o ristoranti sono tutti settori non consentiti. La tecnologia, il commercio all'ingrosso o al dettaglio e la produzione sono esempi di settori che generalmente si qualificano.
Il titolo deve essere emesso direttamente dall'emittente. In base alla regola di emissione originale, le azioni devono essere acquistate direttamente dalla società che le ha effettuate, in cambio di denaro o proprietà o come pagamento. I benefici per i dipendenti come RSU, opzioni e titoli convertibili sono consentiti, ma l'acquisto di azioni da qualcun altro o attraverso i mercati secondari non lo è.
Nota: ai fini del trasferimento di ricchezza e delle donazioni di beneficenza, l'IRS consente a QSBS di essere una benedizione a determinate condizioni.
Oltre a trovare una buona compagnia in cui investire, gli investitori devono anche seguire determinate regole. Non puoi esistere come società. L'esenzione azionaria qualificata per le piccole imprese è disponibile solo per individui, trust ed entità pass-through. È necessario completare un periodo di detenzione. Il periodo di tempo in cui un'azione è detenuta determina l'entità dei benefici fiscali di un azionista:
- Per le azioni acquistate prima del 18 febbraio 2009 e detenute per più di cinque anni, l'esclusione massima delle plusvalenze è del 50%, con un ulteriore 7% soggetto all'imposta minima alternativa.
- Per le azioni acquistate tra il 18 febbraio 2009 e il 27 settembre 2010 e detenute per più di cinque anni, l'esclusione massima delle plusvalenze è del 75%, con un ulteriore 7% soggetto all'imposta minima alternativa.
- Gli utili sulle azioni acquistate dopo il 27 settembre 2010 e detenute per più di cinque anni sono esentasse. Le imposte sulle plusvalenze a lungo termine si applicano alle azioni detenute per più di un anno ma meno di cinque anni, mentre le imposte sulle plusvalenze a breve termine si applicano alle azioni detenute per meno di un anno.
C'è un limite massimo di guadagno. Un azionista può escludere qualsiasi guadagno fino a dieci volte la base del costo rettificato. Il valore patrimoniale originale dell'investimento è di $ 10 milioni. Potresti essere in grado di posticipare il tuo guadagno. Gli azionisti che vendono il titolo prima di detenerlo per cinque anni possono comunque ricevere agevolazioni fiscali.
Esenzione dalle azioni qualificate per le piccole imprese
La sezione 1202 del codice IRS definisce le regole QSBS. Questa sezione è anche l'esclusione dei guadagni azionari delle piccole imprese qualificate, che sarà aggiornata il 27 settembre 2010. Secondo il codice, coloro che possiedono azioni in società idonee con meno di $ 50 milioni di attività possono escludere i guadagni da tassazione federale. Il numero di limiti di esclusione del guadagno è fissato a $ 10 milioni, o 10 volte la base rettificata del titolo. Come già detto, per ottenere l'esclusione dal guadagno azionario qualificata per le piccole imprese, gli azionisti devono possedere il titolo da almeno cinque anni.
Requisiti di qualificazione per l'esenzione dalle azioni qualificate per le piccole imprese
Se il QSBS di un investitore non soddisfa i requisiti per azioni qualificate di piccole imprese, non otterranno nemmeno le agevolazioni fiscali. Ci sarà una tassazione sulle vendite di azioni non idonee, che sarà all'aliquota sulle plusvalenze. Per soddisfare i requisiti QSBS, è necessario:
- È richiesta una valutazione 409A di $ 50 milioni o inferiore. La valutazione 409A è una valutazione imparziale delle attività di una società.
- L'equità deve essere sotto forma di azione. Le opzioni su azioni, i warrant e le attività convertibili non sono ammissibili.
- Deve essere detenuto per un minimo di cinque anni.
Anche le azioni acquistate dopo il 2010 possono beneficiare di un'esenzione fiscale fino al 100%. Il mantenimento di queste qualifiche dovrebbe continuare per tutta la durata della posizione.
Cosa si qualifica come azione qualificata per piccole imprese?
Il titolo viene acquistato dall'investitore con contanti, proprietà o come pagamento per un servizio. L'investitore dovrebbe mantenere lo stock per almeno cinque anni. Almeno l'80% del patrimonio della società deve essere utile per eseguire una o più operazioni qualificanti.
Che cos'è l'esclusione dal guadagno azionario qualificato per le piccole imprese?
La sezione 1202 esenta le plusvalenze da titoli di piccole imprese qualificate dalla tassazione federale. Lo stock deve essere detenuto per almeno cinque anni per escludere i guadagni, tra gli altri requisiti. Questo trattamento fiscale preferenziale ha lo scopo di incoraggiare gli investitori a farlo investire in piccole imprese.
Come faccio a sapere se le mie azioni sono Qsbs?
Per farti sapere se il tuo stock è QSBS
- Una società non può essere un investitore.
- L'acquisto delle azioni non dovrebbe avvenire nel mercato secondario, ma solo quando è disponibile al pubblico.
- L'investitore deve aver pagato denaro o proprietà per il titolo o averlo preso come pagamento per un servizio.
Come si dimostra Qsbs?
Per dimostrare che ci sono scorte per piccole imprese qualificate:
- È necessario ottenere azioni originali emesse.
- Devono essere ricevuti direttamente da una piccola impresa qualificata che è tassata come una società di categoria C.
- Al momento dell'emissione, il patrimonio lordo totale della società non può superare i 50 milioni di dollari.
- Tali azioni devono essere detenute per almeno 5 anni.
Una LLC può possedere azioni qualificate per piccole imprese?
Sì, le piccole società, i trust, le società di persone e le LLC possono possedere azioni qualificate di piccole imprese. Quando le entità pass-through possiedono QSBS, si applicano regole specifiche. Il guadagno derivante dalla vendita di QSBS da parte di un'entità passante viene trasferito ai proprietari dell'entità passante ed è indicato nelle loro dichiarazioni dei redditi.
Come posso ottenere azioni QSBS?
Devi possedere azioni della società, non opzioni o altri tipi di titoli. Per possedere azioni QSBS, devi anche essere un individuo, un trust o un'altra entità pass-through. I tuoi titoli effettivi saranno idonei per QSBS solo dopo che avrai esercitato e convertito opzioni (inclusi ISO, NSO e frazioni ISO/NSO), warrant o debito convertibile in azioni. Ma la possibilità di essere idoneo per QSBS non ha alcun effetto su eventuali costi, tasse o commissioni che potresti dover pagare come azionista quando partecipi.
Per ottenere il beneficio fiscale, un azionista deve possedere azioni ammissibili per almeno cinque anni. Si tratta di azioni acquistate dalla società o distribuite quando un dipendente esercita un premio azionario. Se possiedi azioni ammissibili, potresti essere soggetto a passività fiscali sulla vendita di tali azioni se vendi prima della fine del periodo di detenzione.
Inoltre, dopo il periodo di detenzione di cinque anni, gli azionisti possono vendere le loro azioni qualificate QSBS e detrarre potenzialmente fino al 100% delle plusvalenze da tasse federali. Puoi anche vendere azioni di una società privata tramite offerte pubbliche di acquisto (chiamate anche "eventi di riacquisto"), transazioni secondarie bilaterali e offerte pubbliche iniziali (IPO).
Vantaggi dell'utilizzo dell'esclusione di azioni qualificate per le piccole imprese
L'esempio precedente dimostra i vantaggi che gli azionisti possono potenzialmente ottenere quando investono in azioni qualificate di piccole imprese, poiché gli investitori se ne sono andati con un guadagno esentasse di $ 13 milioni. Poiché le aziende qualificate possono ottenere agevolazioni fiscali così elevate, possono attrarre investitori e utilizzare le azioni come vantaggio per i dipendenti per ottenere e mantenere buoni lavoratori. Le piccole imprese che hanno bisogno di più soldi e vogliono emettere QSBS possono anche attrarre singoli investitori e incoraggiarli a diventare azionisti a lungo termine.
Vantaggi per gli investitori che acquistano QSBS
- la possibilità di investire nel business che stanno contribuendo a creare
- Vantaggio fiscale dell'esclusione totale o parziale delle plusvalenze derivanti dalla vendita di azioni
- incontra un aggressivo strategia di investimento a lungo termine per gli azionisti
Conclusione
Avere la possibilità di vendere azioni qualificate di piccole imprese in futuro senza dover pagare l'imposta sulle plusvalenze è un enorme vantaggio per gli investitori. Assicurati che QSBS si adatti al tuo investimento e strategie fiscali consultando il proprio consulente finanziario e fiscalista
FAQ
Quanto costa l'esenzione Qsbs?
Ogni contribuente può escludere dal proprio reddito imponibile il maggiore di $ 10 milioni o 10 volte la propria base rettificata in QSBS venduta in un dato anno.
Come massimizzare QSBS?
1. contribuendo in contanti in cambio di azioni QSBS e 2. vendendo QSBS a base alta insieme a QSBS a base bassa nello stesso anno solare.
Le startup si qualificano per QSBS?
Devi essere una società C nazionale affinché le azioni della tua startup possano beneficiare di questa agevolazione fiscale.
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Riferimenti
