I vantaggi di costituire una società S possono interessarti se hai appena iniziato un'attività o se hai gestito la tua impresa come unico proprietario o un accordo di partnership.
Se costituisci la tua società come società S, potresti essere in grado di evitare la doppia imposizione che è spesso associata all'incorporazione (o S corp). Inoltre, potresti essere in grado di risparmiare abbastanza soldi sulle tasse sul lavoro autonomo per coprire i costi aggiuntivi di costituzione e avere ancora del denaro da investire nella crescita della tua azienda.
Molti imprenditori ritengono che sarà troppo costoso o dispendioso in termini di tempo, ma nessuno dei due è vero.
Cos'è una S Corporation (S corp)?
Una società è tassata come una "società C" o una "società S" ai fini dell'imposta federale sul reddito.
Una società che sceglie di essere classificata come organizzazione pass-through ai fini fiscali federali è nota come società S (IRS). Importanti vantaggi fiscali possono derivare dalla scelta della classificazione “S corp”.
Lo Statuto deve essere presentato al Segretario di Stato oa un'agenzia governativa comparabile per costituire una società. Non è necessario informare il tuo stato di formazione che la tua società sarà una società S. L'IRS è responsabile di questa questione fiscale.
Il modo in cui sono tassati ai sensi del codice fiscale federale è la principale differenza tra una società C e una società S. Gli statuti delle corporazioni statali non li distinguono. Con direttori, dirigenti e azionisti che operano allo stesso modo delle loro controparti della società C, una società S emette azioni ed è controllata come una società. I proprietari (gli azionisti) sono protetti dalla responsabilità allo stesso modo degli azionisti di una società C. Gli effetti personali di un azionista di una società S, come i conti bancari, non possono essere prelevati per saldare i debiti commerciali.
Una società S, tuttavia, trasferisce la maggior parte delle sue entrate, perdite e detrazioni agli azionisti, proprio come una ditta individuale o una società di persone. A differenza di una società di tipo C, non esiste una "doppia imposizione", in cui una viene riscossa sulla società e un'altra sui singoli azionisti. Sul reddito (o sulle perdite) che gli è stato trasferito, ciascun azionista è soggetto alla propria aliquota d'imposta personale.
Quali requisiti deve soddisfare una S Corporation?
La tua società deve soddisfare le seguenti condizioni per poter beneficiare dello stato di società S:
- Devi essere un'azienda domestica.
- Consentire solo agli azionisti autorizzati
- Non avere più di 100 figli.
- Consenti solo un tipo di scorta.
- Non essere una società non ammissibile, come alcuni istituti bancari, compagnie assicurative e società di vendita internazionali nazionali.
Il modulo 2553 Election by a Small Business Corporation, che deve essere firmato da ogni azionista, deve essere presentato dalla tua società per diventare una società S.
Cos'è una struttura fiscale S Corporation
Una società ha la possibilità di pagare solo le tasse a livello di azionista. Anche se è principalmente di natura informativa, la società presenta comunque il proprio ritorno. Diviso tra i proprietari è il reddito imponibile al netto delle ritenute e degli accrediti. Tale somma deve essere dichiarata da ciascun Socio nella propria dichiarazione dei redditi. A livello aziendale, la società normalmente non paga imposte sul reddito. Questo è noto come status di società S e la lettera S sta per Internal Tax Code Subchapter S.
Il modulo IRS 1120S viene utilizzato dalle società S per inviare i loro rendimenti annuali. La distribuzione del reddito e delle detrazioni tra gli azionisti è illustrata negli allegati K e K-1. Invece di pagare l'imposta federale sul reddito, la società S la trasferisce agli azionisti, che vengono poi tassati sulla loro quota di reddito.
Gli azionisti non sono obbligati a pagare l'imposta sul lavoro autonomo sulla loro parte dei guadagni, ma i proprietari che sono anche dipendenti devono ottenere una "remunerazione ragionevole" prima che gli utili vengano dispersi.
A livello aziendale, le società S devono pagare le seguenti tasse:
• Abbondante reddito netto passivo, guadagni integrati e tassa di recupero LIFO
Il reddito da interessi, i dividendi, l'affitto, le royalties e le rendite sono esempi di reddito passivo. Se il reddito passivo supera il 25% delle entrate lorde, viene applicata un'imposta sul reddito passivo netto in eccesso.
Vantaggi di una S Corporation
I vantaggi di una società S spesso superano qualsiasi svantaggio immaginato. Quando arriva il momento di vendere l'attività o trasferire la proprietà, la struttura della società S può essere estremamente utile. Le imprese individuali e le società in nome collettivo spesso non si qualificano per questi vantaggi.
I vantaggi di una società S includono:
#1. Beni custoditi
Uno dei tanti vantaggi è che i beni privati dei suoi azionisti sono salvaguardati da una S corporation. In assenza di una scritta garanzia personale, un azionista non ha alcuna responsabilità personale per i debiti o le passività della società. Per soddisfare gli obblighi commerciali, i creditori non possono sequestrare i beni personali degli azionisti (come le loro case e conti bancari). I proprietari e l'azienda sono legalmente considerati come un tutt'uno in una ditta individuale o in una società in nome collettivo, rendendo insicuri i beni personali.
#2. Tassazione passante
A livello aziendale, una società S non paga le tasse federali. Verifica se il tuo stato riconosce l'elezione della società federale S nella pagina Requisiti aziendali in corso delle nostre guide statali. Tutti i guadagni o le perdite aziendali vengono "passati attraverso" agli azionisti, che lo riportano nelle loro dichiarazioni dei redditi personali. Ciò implica che nelle dichiarazioni dei redditi dei proprietari le perdite aziendali possono essere utilizzate per compensare altri redditi. Nelle prime fasi di una nuova attività, questo può essere molto vantaggioso.
#3. Categorizzazione dei redditi fiscalmente vantaggiosi
Gli azionisti di una società S possono lavorare per l'azienda e ricevere salari come dipendenti. I dividendi e le altre distribuzioni della società sono esentasse, fino all'investimento dell'azionista nella società. Pur consentendo alla società di dedurre le spese aziendali e gli stipendi pagati, un'appropriata classificazione delle distribuzioni come stipendio o dividendi può aiutare il proprietario-operatore ad abbassare il proprio obbligo fiscale sul lavoro autonomo.
#4. Un semplice passaggio di proprietà
Il trasferimento di partecipazioni in una S corporation non è soggetto a ripercussioni fiscali negative. Quando una quota di proprietà viene trasferita, la società S non è tenuta a modificare la sua base di proprietà o ad aderire a complesse norme contabili.
#5. Approccio alla contabilità di cassa
A meno che non siano considerate "piccole imprese" e soddisfino il test del reddito lordo dell'IRS, le società C devono adottare il metodo di contabilità per competenza. Tuttavia, a meno che non detengano scorte, le società S sono spesso esentate dall'utilizzo della tecnica della competenza.
#6. Maggiore credibilità
Dal momento che le persone possono vedere che i proprietari hanno assunto un impegno formale nei confronti della loro attività, operare come una società S piuttosto che una ditta individuale o una partnership può aiutare una nuova attività a stabilire credibilità con potenziali clienti, dipendenti, fornitori e partner.
Dal momento che le persone possono vedere che i proprietari hanno assunto un impegno formale nei confronti della loro attività, operare come una società S piuttosto che una ditta individuale o una partnership può aiutare una nuova attività a stabilire credibilità con potenziali clienti, dipendenti, fornitori e partner.
Svantaggi della S Corporation
I potenziali svantaggi di una società S includono quanto segue:
#1. Costi di formazione e continuazione
Devi prima incorporare la tua attività presentando lo Statuto con lo stato di incorporazione prescelto, nominando un agente registrato per la tua attività e pagando i costi richiesti prima di poter funzionare come una società S. Diversi stati addebitano inoltre costi ricorrenti, come la tassa di franchising e/o le spese di rapporto annuale. Si tratta di spese che un singolo titolare o una società in nome collettivo non dovrà sostenere, nonostante il fatto che spesso non siano costose e possano essere ammortizzate come un costo per fare affari.
#2. Responsabilità fiscali
Gli errori che coinvolgono le numerose procedure di elezione, consenso, notifica, proprietà azionaria e archiviazione potrebbero erroneamente comportare la cessazione dello status di società S e portare la società a diventare un'impresa contribuente ai sensi del Sottocapitolo C. Sebbene raro e facile da risolvere, questo è un inconveniente quell'altro imposta di passaggio le classi non hanno
#3. L'anno solare in corso
A meno che non possa dimostrare un'esigenza aziendale per un anno fiscale, una società S deve utilizzare l'anno solare come anno fiscale.
#4. Restrizioni al possesso di azioni
Sebbene possa avere azioni sia con diritto di voto che senza diritto di voto, una società S può avere solo una classe di azioni. Di conseguenza, non possono esserci più classi di investitori con diritti diversi su dividendi o distribuzioni. Inoltre, possono esserci solo 100 azionisti. Sia la proprietà straniera che la proprietà da parte di certi tipi di trust e altre organizzazioni sono vietate.
#5. Monitoraggio più stretto dell'IRS
Sebbene i dividendi e gli stipendi possano essere pagati agli azionisti, l'IRS controlla attentamente i pagamenti per garantire che siano classificati correttamente. A causa di ciò, gli stipendi possono essere riclassificati come dividendi, con conseguente perdita per la società in termini di compensazione fornita. La società può essere soggetta a imposte sul lavoro se i dividendi vengono riclassificati come salari.
#6. Ridotta libertà di distribuire profitti e perdite
Una società S non può distribuire profitti o perdite a particolari azionisti a causa del vincolo di una classe di azioni. A differenza delle società di persone o LLC tassate come società di persone, in cui l'allocazione può essere stabilita nell'accordo di società o nel contratto operativo, la distribuzione degli utili e delle perdite è regolata dalla proprietà azionaria.
#7. Fringe benefit tassabili
La maggior parte dei benefici accessori forniti dalla società è tassata come remunerazione per i dipendenti-azionisti che controllano più del 2% della società.
Come formare una S Corporation
Devi prima creare una società redigendo e inviando l'atto costitutivo o un certificato di incorporazione alle autorità statali competenti per creare una S corp. Inoltre, è necessario pagare eventuali tasse di franchising iniziali pertinenti o altre spese. Molti stati hanno requisiti diversi per il tipo e la quantità di documenti di incorporazione delle informazioni.
Dopo aver inviato il tuo statuto, devi inviare il modulo 2553 all'IRS per scegliere lo stato di società S per la tua attività.
Inoltre, la tua società S deve condurre una riunione organizzativa (prima riunione degli amministratori) quando adotti uno statuto ed esegui altri atti aziendali di base (come la nomina di funzionari e l'approvazione di una risoluzione per l'apertura di un conto bancario aziendale). Gli azionisti dovrebbero ricevere certificati azionari e dovresti annotare queste transazioni nel registro dei trasferimenti azionari dell'azienda. Le decisioni prese durante la riunione organizzativa devono essere registrate e conservate in un registro aziendale insieme allo statuto e allo statuto.
S Corporation vs. C Corporation: qual è la differenza?
Una differenza significativa tra una società S e una società C (C corp) sono le tasse. In poche parole, i corpi C li pagano e i corpi S no (principalmente).
Le società C pagano le tasse aziendali sui loro profitti, in modo simile a come gli individui pagano le tasse sul reddito. Eventuali dividendi o altri utili vengono successivamente versati agli azionisti utilizzando denaro al netto delle imposte (le società sono ora tassate con un'aliquota forfettaria del 21% negli Stati Uniti). Le società S, al contrario, possono trasferire maggiori profitti agli investitori poiché sono generalmente esenti dall'imposta federale sui guadagni (con poche eccezioni per alcune plusvalenze e redditi passivi).
Le società S sono soggette ad alcune limitazioni imposte dall'IRS in cambio di questo vantaggio fiscale. Devono avere una base nazionale, così come i loro azionisti. Le società possono avere solo 100 azionisti, che devono essere persone fisiche, organizzazioni senza scopo di lucro, trust o proprietà; in altre parole, nessun investitore istituzionale. E possono emettere solo una classe di azioni.
Nessuno di questi requisiti si applica al corpo C. Una S corp è spesso (ma non necessariamente) più piccola di una C corp.
Conclusione
Grazie alla sua capacità di fornire la responsabilità limitata di una società consentendo al contempo di tassare l'azienda come entità di passaggio, una società S è un'alternativa desiderabile per i proprietari di piccole imprese. Oltre a proteggere i propri beni personali, questo tipo di società può aiutare gli imprenditori a ridurre le tasse. Quando si decide di creare una società S, è fondamentale soppesare tutti i vantaggi e gli svantaggi di farlo. Valutando i vantaggi e gli svantaggi di questa struttura, gli imprenditori possono prendere una decisione informata sul futuro della loro azienda.
Domande frequenti su Cos'è una S Corporation
Come faccio a creare una S corp?
Un'azienda deve presentare il modulo 2553 dopo aver esaminato le informazioni dell'IRS sulle procedure di deposito S-corp e sui criteri di ammissibilità. Le connessioni più recenti alle risorse fiscali e altre informazioni utili possono essere trovate sul sito Web dell'IRS in merito alla presentazione tramite il modulo 2553.
Perché vorresti diventare una S Corporation?
In particolare, le società S forniscono la protezione a responsabilità limitata della struttura aziendale, che impedisce l'accesso ai beni personali di un proprietario da parte dei creditori aziendali o rivendicazioni legali nei confronti dell'azienda. Tuttavia, a differenza delle società di persone, non pagano le tasse aziendali su eventuali entrate o redditi che producono. Indipendentemente dal fatto che la retribuzione dei proprietari sia impostata come stipendio o dividendo azionario, possono anche aiutare i proprietari a evitare l'imposta sul lavoro autonomo.
Quali sono i vantaggi di S Corporation?
I vantaggi di una società S includono:
- Beni custoditi
- Maggiore credibilità
- Tassazione transitoria
- Categorizzazione dei redditi fiscalmente vantaggiosi
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