La società S è forse la più fraintesa di tutte le entità aziendali che possono essere formate. Questo perché una S corp è più un'etichetta fiscale che un vero e proprio business. Sia una società che una società a responsabilità limitata (LLC) possono presentare domanda di tassazione come S corp. Tuttavia, nessuno stato consente agli imprenditori di incorporare la propria azienda come S corp; invece, chi desidera una S corp può presentare domanda all'Internal Revenue Service (IRS). di seguito troverai una ripartizione completa di ciò che è effettivamente la S corp, i loro requisiti, svantaggi e S Corp vs C Corp.s
Cos'è una S Corp
Una S corp, a volte nota come S corporation, è una forma commerciale che è autorizzata dal codice fiscale a trasferire il proprio reddito imponibile, i crediti, le detrazioni e le perdite ai propri azionisti. Ha alcuni vantaggi rispetto alle più comuni C corp per questo motivo. Solo le piccole imprese con meno di 100 azionisti possono utilizzare la S corp. È un'alternativa alla LLC (LLC).
"Entità pass-through" è ciò che la gente chiama S corps e LLC perché non pagano le tasse societarie. Invece, pagano i loro azionisti, che sono responsabili del pagamento delle tasse.
Il nome "società S" deriva dal sottocapitolo S dell'Internal Revenue Code, che è il modo in cui hanno scelto di pagare le tasse. La cosa più importante di una società registrata nel Sottocapitolo S è che può trasferire redditi, perdite, detrazioni e crediti d'impresa direttamente ai suoi azionisti senza dover pagare alcuna imposta federale sulle società. Questo è ciò che lo rende una "entità passante". Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 gli concede alcune agevolazioni fiscali per questo motivo. A livello aziendale, tuttavia, deve pagare le tasse su determinati guadagni incorporati e reddito passivo.
Requisiti della S Corp
Non tutte le LLC o società possono beneficiare della tassazione delle società S. ,, che è spesso limitato alle piccole imprese di proprietà nazionale. I requisiti sono divisi in tre categorie: requisiti per il tipo di società che opererai, requisiti per gli azionisti che deterranno azioni nella tua società e requisiti per depositare correttamente la tua S corp sia presso il tuo stato che presso l'IRS.
#1. Entità e specifiche strutturali
La tua elezione a S-corporation richiede che la tua entità sia un'azienda domestica, il che significa che deve essere stata creata o incorporata negli Stati Uniti. Inoltre, la tua S-corporation non può essere una società non idonea. L'IRS classifica le società non idonee come "alcune istituzioni finanziarie, imprese assicurative e società di vendita nazionali in tutto il mondo". Prima di fare un'elezione S-corp, dovresti parlare con esperti fiscali e legali se gestisci uno di questi tipi di attività. Infine, la tua azienda può avere solo una classe di azioni, indipendentemente dalle disparità nei diritti di voto. Se tutte le azioni hanno diritti identici alla distribuzione e ai proventi della liquidazione, l'IRS considera il titolo come di un'unica classe. Poiché le società a responsabilità limitata (LLC) non emettono azioni, è importante consultare un avvocato o un contabile per vedere come questa regola si applica alla tua attività.
#2. Requisiti degli azionisti
La tua S corp deve anche soddisfare severi requisiti per gli azionisti (o membri, nel caso di una LLC) che possiedono la tua azienda. Ancora più importante, non puoi essere una S-corporation se hai più di 100 azionisti.
Devi anche avere solo "azionisti idonei", come definito dall'IRS. Ciò significa che gli azionisti devono essere persone, determinati trust o proprietà. Gli azionisti devono anche essere cittadini statunitensi o avere il permesso di vivere negli Stati Uniti Gli azionisti non possono essere società di persone o società.
#3. Requisiti di archiviazione
Puoi scegliere di essere una S-corp compilando il modulo 2553 presso l'IRS e qualsiasi altro modulo necessario per il tuo stato o giurisdizione. Per diventare una S corp, tutti gli azionisti devono essere d'accordo e la società e gli azionisti devono soddisfare i requisiti di cui sopra.
Il modello 2553 deve essere inviato entro e non oltre due mesi e 15 giorni dall'inizio dell'anno d'imposta in cui si intende effettuare la scelta, ovvero in qualsiasi momento dell'anno d'imposta precedente. Nelle istruzioni per il modulo 2553, ci sono diversi esempi per aiutarti a capire quando è questa scadenza.
Dopo aver inviato il modulo 2553, devi presentare una dichiarazione dei redditi annuale che rifletta la decisione della tua azienda di diventare una S-corp. Poiché una S-corporation è un'organizzazione pass-through, le informazioni sulla tua dichiarazione dei redditi S-corp saranno più dettagliate di quelle di una tipica società. A differenza del C-corps, che presenta il modulo 1120, l'S-corps presenta il modulo 1120-S all'IRS, che riporta il reddito, le detrazioni ei pagamenti dell'S-corps.
#4. Tasse statali
Sebbene i profitti di una società S non siano soggetti all'imposta federale sul reddito delle società, il tuo stato potrebbe avere leggi diverse. Alcuni stati riconoscono pienamente le S corp, mentre altri le trattano come C-società o impongono ulteriori requisiti di ammissibilità o deposito. La tua società S potrebbe dover presentare una dichiarazione dei redditi separata allo stato.
Svantaggi della S Corp
Come già detto, alcuni pro possono anche essere contro per certi tipi di business e business plan. Ecco alcuni degli svantaggi associati all'essere una S corp e alla gestione di un'impresa come società invece della più flessibile LLC.
#1. Requisiti di qualificazione rigorosi
Affinché una società possa scegliere di essere una società S e rimanere una società S, deve soddisfare regole rigorose sul numero e sul tipo di azionisti e sui tipi di azioni. La legge fiscale federale, non la legge sulle società statali, stabilisce queste regole. In breve, le seguenti sono alcune di queste regole:
- Gli azionisti possono essere solo persone, determinate proprietà e trust e organizzazioni esentasse.
- Non ci possono essere più di 100 azionisti (anche se alcuni membri della famiglia possono essere conteggiati come azionisti unici)
- Può esistere una sola classe di azioni (sebbene siano consentite differenze nei diritti di voto)
Una LLC può essere un'entità pass-through evitando queste restrizioni. E, sebbene sia una società S che una LLC siano organizzazioni pass-through, sono tassate in modo diverso in sezioni separate del codice fiscale interno, quindi la loro tassazione non è la stessa.
#2. Rigida allocazione di profitti e perdite
gli svantaggi di s corp implicano che poiché è una società, una società S deve dividere i suoi profitti e perdite tra i suoi proprietari in base alla loro percentuale di proprietà o al numero di azioni che detengono. Al contrario, i proprietari di una LLC possono dividere i propri profitti e perdite nel modo che preferiscono.
Quindi, il fondatore che regala il 50% della sua proprietà a un nuovo membro potrebbe ottenere una quota maggiore del reddito della LLC. In una S corporation, la quota di business dei fondatori va dal 100% al 50%.
#3. Adempimenti societari
Ricordiamo che una società S è, soprattutto, una società. Ciò significa che deve seguire tutte le formalità societarie previste dallo statuto societario del suo stato di origine. Uno degli svantaggi di s corp è che le leggi statali LLC, d'altra parte, impongono un numero significativamente inferiore di procedure legali. Il manuale LLC contiene ulteriori informazioni sulle LLC.
S Corp contro C Corp”
S corp vs c corp implica come sono istituiti, come sono tassati, chi li possiede, come gestiscono le azioni e come trattano i loro dipendenti. Distinguendoli, puoi trovare quello che fa per te. Quando decidi tra le società S e le società C, tieni a mente queste cose:
#1. Formazione
Ogni azienda inizia come una società C. La società AC può diventare una società S inviando all'IRS il modulo IRS 2553, Election by a Small Business Corporation. Potrebbero esserci anche moduli statali da compilare per ottenere lo status di società S ai fini fiscali statali.
Le società S derivano il loro nome dalle disposizioni del sottocapitolo S del capitolo 1 del codice fiscale interno che le consentono.
Per le società che operano su base annuale, il modulo 2553 deve essere presentato entro il 15 marzo per qualificarsi per lo stato S corp per un anno specifico. Le aziende che operano in anno fiscale alternativo (per motivi di lavoro) devono presentare la domanda entro e non oltre il 15° giorno del terzo mese dell'anno fiscale.
# 2. Tassazione
Il vantaggio principale della costituzione di una società S è quello di ridurre il proprio carico fiscale complessivo. Con questo in mente, c'è un divario significativo quando si tratta di come una C corp vs S corp presenta le rispettive tasse.
Corpo C
I profitti guadagnati da una società C sono soggetti a tassazione, che si riflette sulla dichiarazione dei redditi della società. Eventuali utili che rimangono al netto delle imposte e sono dati agli azionisti sotto forma di dividendi sono soggetti a tassazione aggiuntiva. Gli azionisti sono tenuti a includere tali entrate anche nella loro dichiarazione dei redditi individuale. Scegliendo lo status fiscale S corp per la tua società, puoi evitare che sia soggetta a doppia imposizione. Le società C utilizzano il modulo 1120 per presentare le dichiarazioni dei redditi.
Corpo S
Quando si tratta di tasse, le società S si comportano in modo simile alle imprese individuali e alle società di persone. Gli utili (o le perdite) vengono distribuiti agli azionisti di una società S, che sono responsabili del pagamento delle imposte su di essi e della loro dichiarazione nella dichiarazione dei redditi individuale. Le società S sono tenute a presentare utilizzando il modulo 1120-S.
Allo stesso modo, un buon numero di governi distribuisce i ricavi e le perdite delle società S direttamente ai loro proprietari. D'altra parte, in alcuni stati, le società S sono soggette a doppia imposizione.
#3. Proprietà
La società AC ti darà più opzioni per la vendita di azioni. Secondo l'Internal Revenue Service, un'impresa che elegge lo status di società S non può:
- Avere più di cento azionisti
- Crea diverse classi di azioni.
- Avere azionisti che non sono cittadini o residenti negli Stati Uniti
- Essere di proprietà di una società C, altre società S, una società a responsabilità limitata (LLC), una società di persone o un numero di trust.
Le società C non devono seguire queste regole, il che può aiutare l'azienda a crescere. Avere più di un tipo di azioni può aiutare un'azienda a ottenere denaro dagli investitori senza dare loro il diritto di voto.
#4. Titoli e azioni
Le società C sono interessanti per gli investitori. Hanno messo qualche rESTRIZIONI sugli azionisti e ha distribuito diversi tipi di azioni. Le società S hanno più regole da seguire a causa di come pagano le tasse. Quindi, le società S devono fare quanto segue:
- Limita il conteggio degli azionisti a 100 o meno.
- Non creare più di un tipo di azioni (che possono includere o meno diritti di voto)
- Limita la proprietà ai cittadini statunitensi
#5. Benefici addizionali
Un'azienda può scegliere di offrire vantaggi agli azionisti-dipendenti come l'assicurazione sulla salute, sulla vita e sull'invalidità. Finché almeno il 70% dei dipendenti ottiene questi benefici, le società C possono dedurne il costo e gli azionisti non devono pagare le tasse su di essi.
Una S corp non può detrarre il costo dei benefici e un azionista che possiede più del 2% delle azioni deve pagare le tasse su di esse.
Cosa significa essere una S Corp?
Le società S sono società che scelgono, ai fini fiscali federali, di trasferire i propri redditi, perdite, detrazioni e crediti ai propri azionisti.
Cos'è una S Corp vs LLC?
Una LLC è un modo legale per avviare un'impresa e una società S è una classificazione fiscale che alcune piccole imprese possono utilizzare. Presentando un modulo all'IRS, sia le LLC che le società possono scegliere di essere tassate come S-corps. Quando si avvia un'impresa, è importante pensare sia alle opzioni legali che a quelle fiscali.
Perché un'azienda dovrebbe scegliere di essere una S Corp?
Indipendentemente da come viene tassata, una delle cose migliori di una società S è che offre ai suoi proprietari una protezione dalla responsabilità limitata. Con la protezione della responsabilità limitata, i beni personali del proprietario sono al sicuro da rivendicazioni da parte di creditori aziendali, indipendentemente dal fatto che le rivendicazioni provengano da contratti o azioni legali.
Cos'è una S Corp vs C Corp?
Secondo le regole dell'IRS, la società C è il tipo di società standard (o predefinito). La società S è un tipo di impresa che ha scelto uno status fiscale speciale con l'IRS e, di conseguenza, gode di alcuni vantaggi fiscali. I nomi di questi due tipi di strutture aziendali derivano dalle parti dell'Internal Revenue Code che descrivono come sono tassate.
Una S Corp può avere un solo proprietario?
Una LLC unipersonale ha uno status fiscale chiamato S Corp. a proprietario unico. Con una S Corporation, puoi trasferire profitti, perdite e agevolazioni fiscali agli azionisti. In una S Corp a proprietario unico, c'è un solo azionista, che è anche il proprietario della LLC.
Riferimento
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