I piani di partecipazione agli utili possono essere uno strumento efficace per rafforzare la stabilità finanziaria della pensione. Questi conti di risparmio previdenziale, noti anche come piani di partecipazione agli utili differiti (DPSP), possono essere estremamente vantaggiosi sia per i dipendenti che per i datori di lavoro. La partecipazione agli utili, come suggerisce il nome, è un metodo con cui le aziende distribuiscono una parte dei loro profitti ai propri dipendenti. Continua a leggere per saperne di più sulla partecipazione agli utili e su come funziona.
Cos'è la partecipazione agli utili?
La partecipazione agli utili è un tipo di piano di contribuzione dei dipendenti al lordo delle imposte in cui i dipendenti ricevono una parte dei profitti di un'azienda. I pagamenti di partecipazione agli utili sono determinati da:
- Redditività di un'azienda
- Salario regolare e bonus per i dipendenti
- L'importo determinato dalla società
Un piano di partecipazione agli utili (PSP) paga ai dipendenti una percentuale dei guadagni dell'azienda per un certo periodo di tempo (ad esempio, un anno). Nella maggior parte dei casi, un dipendente riceve una percentuale o un importo in dollari dei profitti della società in contanti o azioni della società. Molte aziende forniscono la partecipazione agli utili come beneficio pensionistico ai propri dipendenti.
Se un datore di lavoro non realizza profitti in un determinato periodo di tempo (ad esempio, un anno), non è tenuto a contribuire per quell'anno.
Un PSP viene generalmente fornito da un'azienda per aiutare a creare un senso di appartenenza nei propri dipendenti. Lo scopo di un piano di partecipazione agli utili per piccole imprese è quello di compensare i dipendenti per il loro contributo al successo dell'azienda, incentivando al contempo i dipendenti a continuare a raggiungere gli obiettivi.
Come funziona un piano di partecipazione agli utili
Questo piano prevede una percentuale specifica di profitti per ciascun dipendente coperto dal piano. Di conseguenza, la società deve decidere quanto profitto verrà distribuito ai dipendenti coperti da un piano di partecipazione agli utili. È inoltre fondamentale sottolineare che solo i datori di lavoro, le aziende o le organizzazioni, non i dipendenti, possono contribuire a questo piano.
Questo piano fornisce incentivi trimestrali o annuali ai dipendenti dell'organizzazione sulla base rispettivamente di rendimenti trimestrali e annuali. Inoltre, i dipendenti possono ottenere la loro parte del profitto dell'organizzazione sotto forma di contanti o azioni, con il contributo che va a un conto pensionistico con tassazione differita. Ciò consente una distribuzione senza sanzioni ai dipendenti di una determinata fascia di età predefinita.
Inoltre, ci sono schemi in cui il dipendente decide di lasciare l'organizzazione e unirsi a un'altra. In questa situazione, il contributo esistente viene trasferito al piano di un altro datore di lavoro subordinatamente alla penalizzazione di una determinata percentuale del contributo precedente.
Tipi di piani di partecipazione agli utili
#1. Piano di cassa
Alla fine di ogni anno o trimestre, i dipendenti coperti da questo piano ricevono contanti o azioni dell'organizzazione o della società. Di conseguenza, le persone ricevono un feedback immediato sui loro contributi all'azienda. Il più grande svantaggio di questo tipo di piano è che il reddito aggiuntivo dei dipendenti è tassato come reddito normale.
#2. Piani differiti
La partecipazione agli utili viene incanalata in un fondo specializzato noto come fondo fiduciario, che paga i premi ai dipendenti in un secondo momento, generalmente al momento del pensionamento. Di conseguenza, un piano differito evita la tassazione immediata sui guadagni dei dipendenti. Inoltre, il piano di investimento qualificante offre ai dipendenti una varietà di opzioni di investimento. Inoltre, quando aumentano i contributi, aumenta anche l'indennità di vecchiaia.
#3. Piano combinato
Come suggerisce il nome, questo piano è un ibrido dei due piani precedentemente descritti, con una parte del contributo versato in contanti su base regolare e una parte differita in un fondo fiduciario da versare al pensionamento.
Chi può fornire un piano di partecipazione agli utili?
Molte aziende si qualificano per fornire un piano di partecipazione agli utili, tra cui:
- Attività di qualsiasi dimensione
- Organizzazioni a scopo di lucro e senza scopo di lucro (lo stato legale della tua azienda non è importante)
- Aziende che possono fornire piani 401(k) (è possibile fornire un piano 401(k) o di partecipazione agli utili, o entrambi)
- Aziende redditizie o meno (la redditività non è richiesta per fornire questo tipo di piano di risparmio previdenziale).
Il piano è disponibile per aziende di qualsiasi dimensione e può essere stabilito anche se l'azienda ha già altri piani pensionistici. Un piano di partecipazione agli utili può essere implementato in vari modi da una società.
Requisiti del piano di partecipazione agli utili
I piani di partecipazione agli utili offrono alle aziende molti margini di manovra. Detto questo, ci sono diversi standard di cui sia i datori di lavoro che i dipendenti dovrebbero essere a conoscenza.
# 1. Partecipazione
Il piano di partecipazione agli utili dovrebbe essere aperto sia ai dipendenti ordinari che ai proprietari/dirigenti, ma ai dipendenti che sono:
- Chi ha meno di 21 anni
- Avere meno di un anno di esperienza
- Sono soggetti ad un contratto collettivo di lavoro?
- Sono alcuni stranieri non residenti
#2. Contributi
Ogni piano di partecipazione agli utili dovrebbe avere una metodologia predeterminata per l'assegnazione dei contributi. Tipicamente, le aziende assegnano a ciascun dipendente una quota di profitto pari alla sua percentuale di remunerazione. I contributi sono volontari ma sono limitati al 25% dello stipendio di un dipendente, o $ 58,000 nel 2021.
#3. Vestire
Un programma di maturazione può essere implementato prima che un dipendente possa trarre profitto dal piano, ma deve essere incluso nel documento del piano e applicato in modo uguale a tutti i dipendenti.
#4. Non discriminazione:
Le aziende che forniscono piani di partecipazione agli utili devono fornire vantaggi sia ai dipendenti di base che ai proprietari/dirigenti e saranno soggette a controlli annuali per garantire ciò.
#5. Obblighi fiduciari
I datori di lavoro hanno un dovere fiduciario nei confronti dei propri dipendenti durante la gestione di un piano di partecipazione agli utili, indipendentemente dal fatto che gestiscano il piano da soli o incarichino qualcun altro di gestirlo. Di conseguenza, il datore di lavoro e il responsabile del piano devono operare solo nel migliore interesse dei partecipanti al piano, seguire i documenti del piano ed esercitare cura, prudenza, competenza e diligenza.
#6. Divulgazioni
I datori di lavoro devono tenere informati i dipendenti sul piano di partecipazione agli utili. Ciò include la notifica di eventuali modifiche al piano e la presentazione di dichiarazioni di benefici individuali in modo che i dipendenti possano comprendere i benefici che hanno ricevuto.
# 7. Segnalazione
Le aziende che forniscono un piano di partecipazione agli utili devono presentare vari moduli al governo federale. Per cominciare, il modulo 5500 viene depositato annualmente sia presso l'IRS che presso il Dipartimento del lavoro degli Stati Uniti al fine di scambiare informazioni sul piano e sul suo funzionamento. Per segnalare le distribuzioni del piano, il modulo 1099-R deve essere depositato presso l'IRS. Infine, il modulo 8955-SA deve essere depositato presso l'IRS per divulgare i benefici maturati differiti dei partecipanti al piano separati.
I vantaggi di un piano di partecipazione agli utili
I dipendenti guadagnano immediatamente poiché li aiuta a risparmiare più denaro. Tuttavia, poiché questi pagamenti di partecipazione agli utili non sono soggetti alle tasse di previdenza sociale e Medicare, i benefici netti per i dipendenti sono significativamente maggiori rispetto a un bonus imponibile comparabile. I datori di lavoro possono anche beneficiare di un piano di partecipazione agli utili, soprattutto se confrontato con altri piani pensionistici.
Incentivi per la produttività
#1. Incentivi alla produttività
Per cominciare, un piano di partecipazione agli utili può incoraggiare i dipendenti a essere più produttivi. Se le persone credono che i loro sforzi saranno ricompensati, potrebbero iniziare a pensare più come imprenditori.
Può anche aiutare ad attrarre e mantenere dipendenti qualificati e l'uso efficace di un programma di maturazione può incoraggiare i talenti a rimanere per un periodo di tempo più lungo.
#2. Prestazioni fiscali
Anche i datori di lavoro beneficiano del piano di partecipazione agli utili. I contributi a una partecipazione agli utili 401 (k) sono deducibili dalle tasse, riducendo l'onere fiscale del datore di lavoro. Secondo Tsoir, i datori di lavoro possono decidere fino a settembre dell'anno successivo e richiedere comunque una detrazione per l'anno fiscale precedente.
Sebbene i piani di partecipazione agli utili debbano essere sottoposti a test e rapporti annuali, "forniscono anche tempistiche di maturazione, disposizioni sui prestiti e varie restrizioni di ammissibilità che spesso sono migliori di piani come un SEP IRA.
Un SEP IRA, un'altra opzione di piano pensionistico comune per le piccole imprese, è più semplice da configurare e gestire, ma obbliga l'azienda a fornire lo stesso beneficio pensionistico a tutti i dipendenti, offrendo una flessibilità limitata. Manca inoltre la capacità di richiedere il conferimento, il che potrebbe incoraggiare i dipendenti a rimanere più a lungo.
Un SEMPLICE IRA, inoltre, fornisce un approccio più semplice alla creazione di un piano pensionistico con meno obblighi di segnalazione. Anch'essa offre una minore flessibilità in termini di contributi del datore di lavoro e non prevede la maturazione. Vale anche la pena notare che i contributi salariali di un dipendente a un SIMPLE IRA non possono superare i $ 14,000 nel 2023. I contributi di recupero fino a $ 3,000 sono consentiti per le persone di età superiore ai 50 anni.
Pertanto, un piano di partecipazione agli utili presenta alcuni vantaggi distinti rispetto ad altri piani e può essere impostato come componente aggiuntivo di un 401 (k), rendendo tale piano il deposito principale per i beni pensionistici di un dipendente.
Svantaggi di un piano di partecipazione agli utili
- I piani di partecipazione agli utili possono avere costi amministrativi più elevati rispetto ad altri piani pensionistici, come i SIMPLE IRA.
- I dipendenti non sono in grado di contribuire ai piani di partecipazione agli utili, dando loro meno controllo sui propri averi pensionistici, in particolare se il datore di lavoro non dispone anche di un piano 401k.
- I piani di partecipazione agli utili offerti dai datori di lavoro sono soggetti a test di non discriminazione per verificare che vadano a vantaggio di tutti i dipendenti, non solo dei proprietari e dei dirigenti. Sebbene ciò sia vantaggioso per i dipendenti, può rappresentare un dilemma per le organizzazioni che desiderano fornire maggiori vantaggi ai dipendenti altamente remunerati.
Creazione e gestione di un piano di partecipazione agli utili
Se gestisci un'impresa, puoi scegliere di implementare un piano di partecipazione agli utili per dare ai tuoi dipendenti un senso di appartenenza all'azienda e per offrirti una maggiore flessibilità nel contribuire ai piani pensionistici dei tuoi dipendenti.
Ecco i passaggi per impostare e gestire un piano di partecipazione agli utili nella tua azienda:
Passo 1. Consulta prima un istituto finanziario o un professionista.
La consultazione con un istituto finanziario o uno specialista è la prima fase nello sviluppo del piano di partecipazione agli utili della tua azienda. Questa persona o entità può aiutarti a stabilire il piano nel primo piano e a mantenerlo andando avanti.
Passaggio n. 2: annota il tuo piano.
Ogni piano di partecipazione agli utili è disciplinato da un documento di piano. Poiché quel documento controllerà il tuo piano, è fondamentale averlo in atto fin dall'inizio. Se hai assunto qualcuno o una società per impostare il tuo piano di partecipazione agli utili, molto probabilmente genereranno il documento del tuo piano per te. Puoi anche preparare tu stesso il documento.
Passaggio n. 3: creare un trust per le risorse del piano.
Quando contribuisci a un piano di partecipazione agli utili, il denaro deve essere depositato in un fondo fiduciario per garantire che venga distribuito ai partecipanti al piano come promesso. È necessario nominare un fiduciario per supervisionare i contributi, gli investimenti e i dividendi del piano.
Passaggio n. 4: istituire un sistema di registrazione.
Mantieni registri dettagliati e accurati per il piano di partecipazione agli utili della tua azienda. Contributi, guadagni, perdite, costi, investimenti e distribuzioni dovrebbero essere tutti registrati nella tenuta dei registri. Il tuo sistema di tenuta dei registri sarà anche essenziale per raccogliere i documenti necessari per il rapporto annuale del tuo piano, che devi presentare al governo federale.
Passaggio n. 5: informare i dipendenti del piano.
È necessario avvisare i dipendenti idonei del proprio piano di partecipazione agli utili una volta che è stato stabilito. Per informare i dipendenti sul piano, su come funziona e sui loro vantaggi e diritti previsti dal piano, è necessario fornire una breve descrizione del piano.
Passaggio n. 6: determinare chi sarà responsabile del piano.
A seconda della tua situazione e delle dimensioni della tua azienda, puoi scegliere di amministrare tu stesso il piano di partecipazione agli utili o incaricare qualcuno o un'azienda di farlo per te. Hai la possibilità di continuare a gestire il tuo piano con lo studio o il professionista che lo ha istituito. In tali casi, gestiranno gran parte del lavoro amministrativo e di tenuta dei registri, oltre a garantire che il piano funzioni in linea con i termini dello strumento del piano scritto.
Passaggio n. 7: annullamento di un piano di partecipazione agli utili (facoltativo)
I piani di partecipazione agli utili dovrebbero, in generale, essere stabiliti con lo scopo di continuare a funzionare a tempo indeterminato. Tuttavia, le circostanze potrebbero cambiare e potresti decidere che un piano di partecipazione agli utili non è la soluzione migliore per te o che desideri passare a un altro tipo di piano pensionistico.
Per terminare un piano di partecipazione agli utili, è normalmente necessario modificare il contratto del piano, informare i dipendenti, distribuire le risorse del piano e presentare un modulo 5500 finale per notificare al governo federale la cessazione.
La distinzione tra un piano 401 (k) e un piano di partecipazione agli utili
Una distinzione significativa tra un piano 401 (k) e un piano di partecipazione agli utili è chi contribuisce al piano del dipendente. Nel primo, il dipendente contribuisce al piano con il piano di investimento nel piano pensionistico, mentre nel secondo i pagamenti pensionistici si limitano a compensare il contributo del datore di lavoro.
Conclusione
Alla sua base, i vantaggi fiscali di un piano di partecipazione agli utili forniscono alle aziende un meccanismo per mettere più soldi nelle mani dei propri dipendenti. Forse più importante è il modo in cui un piano di partecipazione agli utili influisce sul morale dei dipendenti. I datori di lavoro possono trovare un piano di partecipazione agli utili inestimabile nell'ambiente odierno se può aiutare con la felicità e la fidelizzazione dei dipendenti.
Se attualmente non fai parte di un piano di partecipazione agli utili, dovresti parlare con il tuo consulente finanziario se ha senso per la tua azienda.
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Riferimenti
