Alcune delle assunzioni più importanti che la tua azienda può fare sono nel suo team esecutivo. Attrarre, mantenere e motivare il personale migliore è generalmente un obiettivo importante per le organizzazioni. I piani di compensazione differita non qualificata (NQDC) offrono ai dipendenti di alto livello un vantaggio competitivo. Secondo uno studio, il 92% delle aziende fornisce tali piani. Un piano NQDC è un'aggiunta eccellente al tuo kit di strumenti di compensazione e vantaggi. Puoi assicurarti di utilizzare questi piani al meglio per la tua organizzazione riconoscendone vantaggi e rischi. Continua a leggere.
Cosa sono i piani di compensazione differita non qualificata (NQDC)?
I piani di compensazione differita non qualificati sono essenzialmente accordi tra te e la tua azienda che affermano che riceverai un risarcimento ad un certo punto in futuro. I piani di compensazione differita non qualificata (NQDC) e i piani di compensazione differita qualificata (QDC) sono i due tipi di piani di compensazione differita. La distinzione tra i due tipi di piani si trova nel modo in cui le persone li utilizzano e come la legge li considera.
I datori di lavoro possono offrire bonus, stipendi e altri tipi di compensi attraverso i piani NQDC. I datori di lavoro, tuttavia, differiscono il pagamento e distribuiscono il denaro in eccesso in un secondo momento, anziché immediatamente. Quando il pagamento di denaro extra e vantaggi viene differito, viene ritardata anche l'imposta dovuta su questo reddito in eccesso. I NQDC sono particolarmente vantaggiosi per i dipendenti che hanno esaurito i loro piani di qualificazione, come i piani 401 (k).
Stock option e piani pensionistici sono esempi di piani NQDC. Sono anche conosciuti come piani 409(a).
Compensazione differita non qualificata: una panoramica (NQDC)
I NQDC, spesso noti come piani 409A a causa della parte del codice fiscale in cui si trovano, sono nati in risposta al limite ai contributi dei dipendenti ai piani di risparmio pensionistico sponsorizzati dal governo. Poiché i percettori di reddito elevato non sono in grado di contribuire con gli stessi importi proporzionati ai loro risparmi pensionistici differiti dalle tasse dei percettori di reddito più basso, i NQDC forniscono un modo per i lavoratori ad alto reddito di differire la proprietà effettiva del reddito ed evitare le imposte sul reddito sui loro guadagni mentre si godono crescita degli investimenti fiscalmente differiti.
Ad esempio, se Sarah, un dirigente, guadagnasse $ 750,000 all'anno, il suo contributo massimo di 401 (k) di $ 19,500 rappresenterebbe solo il 2.6 percento dei suoi guadagni annuali, rendendole difficile risparmiare abbastanza per la pensione. Rinviando una parte dei suoi guadagni a un NQDC, può posticipare il pagamento delle imposte sul reddito sui suoi guadagni, consentendole di risparmiare una percentuale del suo reddito maggiore del suo Piano 401 (k) permette.
I risparmi in un NQDC sono spesso differiti di cinque o dieci anni o fino al pensionamento del dipendente.
I NQDC non hanno gli stessi vincoli dei piani pensionistici; un dipendente potrebbe spendere il proprio reddito differito per altri scopi, come viaggi o istruzione. I veicoli di investimento per i contributi NQDC variano in base al luogo di lavoro e possono essere simili alle alternative di investimento 401 (k) di un'azienda.
Piani qualificati vs. Piani retributivi differiti non qualificati
# 1. Il trattamento fiscale
Il trattamento fiscale dei contributi è la principale distinzione tra le due tipologie di piani. Come affermato in precedenza, i pagamenti differiti del piano di compensazione non qualificati non sono deducibili dalle tasse per il datore di lavoro e devono essere effettuati al netto delle imposte. I piani qualificati consentono alle aziende di detrarre i contributi dei dipendenti e di fornire determinati vantaggi fiscali che i piani non qualificati non offrono.
# 2. Partecipazione
Un'altra distinzione significativa tra i due tipi di piani è il coinvolgimento. I piani non qualificati sono disponibili esclusivamente per i dirigenti senior, ma i piani qualificati devono essere disponibili per tutti i dipendenti che soddisfano le condizioni di ammissibilità.
#3. Tappi contributivi
Infine, i piani qualificati evitano contributi eccessivi che potrebbero avvantaggiare dipendenti più pagati limitando i contributi attraverso vari limiti, limitazioni e restrizioni imposti dall'IRS. I piani non qualificati sono esenti da queste restrizioni e consentono alle aziende e ai dipendenti di contribuire quanto vogliono.
Considerazioni sui piani di compensazione differita non qualificata (NQDC).
I piani di compensi differiti non qualificati non sono adatti a tutti i dipendenti. È saggio considerare se parteciparvi ha senso per la vostra situazione finanziaria. Partecipare a un piano NQDC, ad esempio, perché si desidera risparmiare più soldi per la pensione può essere inutile se non si esauriscono i propri 401 (k) ogni anno.
Dopo che i dipendenti vanno in pensione, i piani NQDC spesso distribuiscono entrate differite. Dovresti anche considerare come cambierà la tua fascia fiscale una volta che smetti di lavorare (o ogni volta che scegli di ricevere i pagamenti dilazionati). Poiché pagherai le imposte sul reddito sui fondi differiti, avere un piano NQDC ti aiuterà di più se finirai con un'aliquota fiscale più bassa.
Un altro elemento da considerare è il tipo di risorse che saranno associate al tuo piano NQDC. Se le tue alternative di investimento sono le stesse disponibili per il tuo 401(k), potresti non aver bisogno di un piano NQDC, soprattutto perché i piani sponsorizzati dal datore di lavoro (come 401(k)s e 403(b)s) sono più sicuri.
Benefici per i datori di lavoro da piani di compensazione differita non qualificati
Poiché i piani NQDC non sono qualificati, il che significa che non sono protetti dal Legge sulla sicurezza del reddito da pensione dei dipendenti (ERISA), offrono maggiore libertà alle imprese e ai dipendenti. I datori di lavoro, a differenza dei piani ERISA, possono scegliere di fornire piani NQDC esclusivamente ai dirigenti e ai dipendenti chiave che è più probabile che li utilizzino e ne traggano vantaggio. Poiché non esistono disposizioni in materia di non discriminazione, il rinvio non deve essere esteso alla base. Ciò consente alla società un ampio margine di manovra per adattare il proprio piano. I piani vengono anche utilizzati come "manette d'oro" per trattenere a bordo dipendenti di valore, poiché l'abbandono dell'azienda prima del pensionamento può comportare la perdita dei benefici differiti.
Poiché la compensazione attualmente guadagnata non è pagabile fino al futuro, un piano di compensazione differita non qualificato può essere vantaggioso per il flusso di cassa. Tuttavia, fino a quando il risarcimento non viene pagato, non è deducibile dalle tasse per la società.
Le spese per l'istituzione e la gestione di un piano di compensi differiti non qualificati sono trascurabili. Non ci sono spese annuali aggiuntive dopo che sono state pagate le spese legali e contabili iniziali e non ci sono dichiarazioni obbligatorie presso l'Internal Revenue Service (IRS) o altre autorità governative.
Vantaggi per i dipendenti
# 1. Risparmio e vantaggi fiscali sono illimitati.
L'IRS ha limiti rigorosi sulla quantità di denaro che puoi contribuire a un piano pensionistico qualificante, come un 401 (k) (k). Non ci sono tali limiti legalmente obbligatori nei piani di compensazione differita, sebbene i datori di lavoro possano designare un tetto contributivo a seconda della compensazione. Se sei un dipendente altamente retribuito, puoi massimizzare i tuoi contributi 401 (k) e quindi continuare ad espandere i tuoi risparmi pensionistici senza restrizioni attraverso un piano NQDC.
La possibilità di posticipare qualsiasi importo di compensazione riduce il reddito imponibile ogni anno. Questo può quindi metterti in un'aliquota fiscale ridotta, abbassando il pagamento delle tasse anno dopo anno. La retribuzione differita, invece, è ancora soggetta alle imposte FICA e FUTA nell'anno in cui è maturata.
#2. Investimenti alternativi
Molti piani NQDC includono alternative di investimento simili ai piani 401 (k), come fondi comuni di investimento e stock option. I piani NQDC sono più che semplici conti di deposito di fascia alta. Invece, ti consentono di accumulare ricchezza nel tempo. Tuttavia, poiché i tuoi contributi sono illimitati, puoi investire su scala più ampia, aumentando le tue possibilità di ottenere enormi guadagni.
Svantaggi dei dipendenti
# 1. Piano di distribuzione rigoroso
A differenza di un 401 (k), i pagamenti da un piano di compensazione differita non qualificato devono essere programmati in anticipo. Invece di poter prelevare beni a proprio piacimento dopo il pensionamento, è necessario selezionare una data di distribuzione futura. Indipendentemente dal fatto che tu abbia bisogno dei fondi o dall'andamento del mercato, devi accettare le distribuzioni alla data stabilita. Ciò aumenta il reddito imponibile per l'anno e la tempistica della distribuzione può comportare la liquidazione in perdita delle attività nel portafoglio di investimento.
Solo a condizioni limitate il piano NQDC consente un ulteriore rinvio o modifica in un'elezione (ad esempio, per ricevere un compenso differito all'età di 70 anni anziché 65). Ciò richiede che l'elezione successiva sia effettuata almeno 12 mesi prima dell'inizio del pagamento originariamente previsto, che la successiva modifica dell'elezione ponga la data di pagamento di almeno cinque anni e che l'elezione non sia effettiva fino ad almeno 12 mesi dopo è realizzato.
#2. Non è previsto un ritiro anticipato.
I dipendenti che contribuiscono a 401(k)s o altri piani di qualificazione sono legalmente autorizzati a prelevare fondi in qualsiasi momento, ma ciò è sconsigliato. Sebbene le distribuzioni anticipate possano comportare sanzioni fiscali, nulla ti impedisce di accedere alle risorse in caso di emergenza. Inoltre, la maggior parte dei piani consente numerosi prelievi anticipati senza penalità se puoi dimostrare difficoltà finanziarie.
Al contrario, non ci sono disposizioni di questo tipo nei piani NQDC. È necessario prelevare fondi non prima dell'orario di distribuzione. Anche in caso di necessità finanziarie di emergenza che non possono essere soddisfatte con altri mezzi, i fondi versati a un piano di compensazione differita non qualificato non sono accessibili prima della data di distribuzione designata.
#3. Non ci sono garanzie ERISA.
Poiché i piani NQDC non sono coperti da ERISA, non hanno le stesse tutele dei creditori di altri piani pensionistici. In effetti, come partecipante al piano, non possiedi alcuna forma di conto perché il tuo datore di lavoro detrae l'importo del differimento dal tuo compenso anziché depositare fondi su un conto presso un istituto finanziario. L'importo del differimento del dipendente è una passività sul bilancio del datore di lavoro, rendendo il piano NQDC fondamentalmente un prestito non garantito tra il dipendente che presta e il datore di lavoro che prende in prestito.
Se il piano è sottofinanziato, devi fare affidamento sull'impegno del datore di lavoro a pagare in base al programma di distribuzione in futuro. Se l'azienda incontra difficoltà finanziarie e deve ripagare gli obblighi, i creditori possono chiedere il rimborso delle somme utilizzate per pagare le distribuzioni dei dipendenti. I piani NQDC finanziati offrono una maggiore protezione per i contributi dei dipendenti, ma i differimenti sono spesso tassabili nell'anno in cui vengono guadagnati, annullando il beneficio fiscale fornito dai piani non finanziati.
Un altro rischio finanziario è il tasso di rendimento della compensazione differita. Senza differimento, un dipendente può essere in grado di guadagnare un tasso di rendimento superiore a quello offerto nell'ambito del piano di compensazione differita.
È consigliabile che io prenda parte a un piano di retribuzione differita per i non qualificati?
Un piano non qualificato può essere un vantaggio significativo che può aiutare ad attrarre e trattenere le persone migliori. Potresti trarre profitto da rinvii non qualificati poiché, in qualità di imprenditore, sei probabilmente tra i dipendenti più pagati della tua organizzazione.
Cosa spinge le aziende a fornire piani non qualificati?
I datori di lavoro forniscono programmi di compensazione differita non qualificata (NQDC) per aiutare i dipendenti nell'accumulo di beni fiscalmente agevolati per la pensione o altri motivi. I dipendenti possono compensare le restrizioni imposte ai piani idonei con i piani NQDC.
Che tipo di contabilità viene utilizzata per il compenso differito?
Guadagnato in una volta, il compenso differito viene pagato in un'altra. Il costo della retribuzione differita dovrebbe essere accantonato durante il periodo di prestazione se un accordo di retribuzione differita si basa sulle prestazioni dei dipendenti in un periodo di tempo definito.
Cosa succede alla mia retribuzione differita se lascio il lavoro?
Anche se parti senza preavviso e in condizioni pessime, il tuo compenso differito è tuo se hai un piano qualificato e hai superato il periodo di maturazione. A seconda delle condizioni del tuo piano non qualificato, ti potrebbe essere richiesto di perdere tutto il tuo reddito differito se lasci il lavoro.
Conclusione
I piani di compensazione differita non qualificata (NQDC) possono essere utilizzati per una varietà di scopi. Di conseguenza, sono accordi estremamente sofisticati. Prima di inserirne uno, assicurati di aver compreso appieno cosa comporta. Potrebbe anche essere utile chiedere il parere di un consulente finanziario. Un esperto in questo campo può spiegare in che modo un piano NQDC può influire sulla pianificazione pensionistica a lungo termine e sulla situazione fiscale.
Domande frequenti sui compensi differiti non qualificati
Qual è la differenza tra un piano di compensazione differita qualificato e non qualificato?
I dipendenti possono mettere i loro soldi in un fondo che è distinto dai beni della tua azienda con piani qualificati. I piani 401 (k) sono un esempio. I piani di retribuzione differita non qualificati consentono ai dipendenti di contribuire con una parte dei loro salari a un fondo fiduciario permanente, dove cresce esentasse.
Come vengono segnalati i compensi differiti non qualificati?
I dividendi del piano non qualificati sono riportati come compenso nel modulo W-2 nel riquadro 1. I rinvii del piano non qualificati riducono l'importo nel riquadro 1. Il riquadro 11 del modulo W-2 può essere utilizzato anche per indicare i rinvii ei dividendi.
Come posso evitare le tasse sui compensi differiti?
Se il tuo compenso differito viene pagato in un'unica soluzione, puoi ridurre l'impatto fiscale "raggruppando" le detrazioni fiscali aggiuntive nell'anno in cui ricevi il denaro.
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