Tutti noi dobbiamo dire addio definitivo a familiari o amici ad un certo punto della nostra vita. Se eri vicino alla persona che è morta, potresti scoprire che ti ha lasciato qualcosa nel suo testamento. Prima di rilevare la casa di tua madre o reclamare i suoi gioielli, c'è un altro elemento da considerare: una tassa di successione sui tuoi nuovi beni.
Che cos'è una tassa di successione?
Un'imposta di successione è un'imposta imposta sui beni ereditati da una persona deceduta. L'imposta di successione è pagata dalla persona che eredita i beni e le aliquote variano a seconda dell'entità dell'eredità e del rapporto di parentela dell'erede con il defunto.
Non vi è alcuna tassa di successione federale negli Stati Uniti e solo sei stati ne impongono una: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania. L'Iowa ha promulgato una legislazione nel 2021 per eliminare gradualmente la tassa di successione statale, abolendola infine completamente per i decessi avvenuti dopo il 1 gennaio 2025.
Le dichiarazioni dei redditi di successione e le fatture fiscali sono generalmente dovute entro pochi mesi dalla morte di un discendente.
Come viene tassata l'eredità?
Se una persona cara è morta e ti ha lasciato denaro o beni nel suo testamento, potresti chiederti se l'eredità è tassata o meno. Se o se la tua eredità è tassata è spesso determinata dal tuo stato o dallo stato della persona morta.
L'importo dovuto per l'eredità varia anche in base a una varietà di criteri, tra cui:
- Dimensioni del tuo patrimonio
- Leggi fiscali statali
- Il tuo rapporto con la persona deceduta
L'aliquota a cui viene tassata la tua eredità viene applicata solo alla percentuale della tua eredità che supera il livello di esenzione nella tua giurisdizione. Qualsiasi eredità che superi tali limiti sarà soggetta a imposte di successione su un sistema scorrevole, con aliquote crescenti all'aumentare dell'importo ereditato.
Qual è la procedura per il calcolo delle imposte di successione?
L'imposta di successione entra in vigore quando l'esecutore testamentario ha diviso i beni e li ha distribuiti ai beneficiari. L'imposta viene calcolata separatamente per ogni singolo beneficiario e il beneficiario è responsabile del pagamento dell'imposta.
Uno stato, ad esempio, può imporre una tassa del 5% su tutte le eredità superiori a $ 2 milioni.
Di conseguenza, se un amico ti lascia $ 5 milioni nel suo testamento, paghi solo le tasse sui primi $ 3 milioni, o $ 150,000.
Queste informazioni dovrebbero essere riportate allo stato su un modulo di imposta di successione.
Quali Stati impongono una tassa di successione?
Non vi è alcuna tassa di successione imposta dal governo federale. I sei stati che hanno un'imposta di successione sono i seguenti:
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Nebraska
- Lo stato del New Jersey
- Pennsylvania
Naturalmente, le normative statali potrebbero cambiare, quindi se ricevi un'eredità, verifica prima con le autorità fiscali del tuo stato. L'aliquota dell'imposta di successione può variare dall'1% al 20% del valore della proprietà e del denaro che erediti.
Quanto costa una tassa di successione?
Ecco una panoramica delle fasce di aliquota dell'imposta di successione in ogni stato:
- La Pennsylvania varia dallo 0% al 15%.
- Il New Jersey varia dallo 0% al 16%.
- Il Nebraska ha una popolazione dall'1% al 18%.
- Maryland: 0%–10%
- Il Kentucky varia dallo 0% al 16%.
- Iowa: 0% – 15%
Da un anno all'altro, le aliquote e le norme fiscali possono variare. Ad esempio, l'Indiana aveva una tassa di successione, ma è stata abrogata nel 2013.
Soglia dell'imposta sulle successioni statali
La maggior parte degli stati impone un'imposta di successione sui lasciti superiori a una determinata somma. La dimensione della proprietà è cruciale in alcuni casi. Come esempio:
- Quando la proprietà passa ai destinatari in Iowa, non è dovuta alcuna imposta se la proprietà vale meno di $ 25,000.
- Nel Maryland sono escluse anche le eredità da proprietà di valore inferiore a $ 50,000.
- Ci sono ulteriori esenzioni per gli eredi in base al loro rapporto con i morti.
Leggi anche: COSA FARE CON L'EREDITÀ: Opzioni per gestire la tua eredità
Ecco le specifiche per ogni stato:
- Iowa: I coniugi, gli ascendenti diretti (genitori, nonni e bisnonni) ei discendenti diretti (figli, figliastri, nipoti e pronipoti) sono esenti in Iowa; le organizzazioni di beneficenza sono esenti fino a $ 500. Nel 2022, l'aliquota fiscale sugli altri va dal 3% al 9% dell'eredità.
- Kentucky: I familiari stretti (coniugi, genitori, figli e fratelli) sono esenti in Kentucky; altri ricevitori sono esenti fino a $ 500 o $ 1,000. L'imposta è calcolata in modo decrescente in base all'entità dell'eredità e si compone di un importo minimo maggiorato di una percentuale che va dal 4% al 16%.
- Maryland: I parenti stretti (genitori, nonni, coniugi, figli, nipoti e fratelli) e gli enti di beneficenza sono esenti nel Maryland; altri beneficiari sono esenti fino a $ 1,000. L'aliquota è fissata al 10%.
- Nebraska: I coniugi e gli enti di beneficenza sono totalmente esenti in Nebraska; i parenti stretti (genitori, nonni, fratelli, figli, nipoti) sono esentati fino a $ 40,000 (che aumentano a $ 100,000 nel 2023). Altri parenti ricevono un'esenzione fino a $ 15,000 ($ 40,000 nel 2023) e gli eredi non imparentati ricevono un'esenzione fino a $ 10,000 ($ 25,000 nel 2023). Prima del 2023, le aliquote aggiuntive sono rispettivamente dell'1%, 13% e 18%. Questi tassi saliranno rispettivamente all'1%, 11% e 15% a partire dal 2023.
- New Jersey: I parenti stretti (coniuge, figli, genitori, nonni, nipoti) e le organizzazioni di beneficenza sono esenti nel New Jersey. I fratelli e le nuore sono esentati fino a un massimo di $ 25,000. A seconda dell'entità dell'eredità e del vincolo familiare, l'aliquota varia dall'11% al 16%.
- Pennsylvania: I coniugi ei figli piccoli sono esenti in Pennsylvania. Sono disponibili esenzioni per figli adulti, nonni e genitori fino a $ 3,500. A seconda del rapporto, l'aliquota fiscale è del 4.5%, 12% o 15%.
Devi pagare una tassa di successione federale?
Poiché non esiste alcuna imposta di successione federale, l'importo dell'eredità non deve essere segnalato all'IRS.
Tuttavia, secondo Brian Schultz, partner di Plante Moran, qualsiasi guadagno derivante dalla proprietà tra il momento in cui l'individuo è morto e l'importo trasferito a te deve essere riportato e tassato sulla tua dichiarazione dei redditi personale.
I dividendi da azioni o investimenti che potresti aver ereditato, ad esempio, potrebbero essere considerati guadagni.
Chi è responsabile del pagamento dell'imposta di successione?
Nella maggior parte dei casi, i coniugi e le organizzazioni di beneficenza sono immuni dalle tasse di successione. Anche i figli e le altre persone a carico o nipoti possono essere esentati, parzialmente esentati o pagare le tariffe più basse.
Quanto denaro puoi ereditare prima di pagare le tasse su di esso?
L'importo dell'imposta viene calcolato separatamente per ogni singolo beneficiario una volta che l'esecutore testamentario ha suddiviso i beni e li ha distribuiti ai beneficiari. Ogni individuo deve pagare tale importo fiscale e notificare allo stato un modulo di imposta di successione.
Di solito c'è un importo di esenzione molto elevato per le tasse di successione, di almeno $ 1 milione, e solo l'importo al di sopra di tale barriera è tassato. Di conseguenza, secondo Turbo Tax, solo il 2% circa dei contribuenti dovrà mai pagare l'imposta di successione.
L'imposta di successione è distinta dall'imposta federale sulla successione, che viene riscossa sul valore totale dei beni di una persona deceduta meno un importo di esclusione, ed è normalmente pagata dai beni della persona deceduta prima della distribuzione ai beneficiari. La proprietà paga le tasse, non il beneficiario.
Un'eredità in contanti è tassabile?
Secondo l'IRS, il denaro ricevuto in eredità non è tassato.
Tuttavia, se il denaro che hai ottenuto in seguito crea un reddito aggiuntivo, ad esempio se lo tieni in un conto fruttifero, i profitti aggiuntivi possono essere considerati reddito imponibile.
Se è imponibile è determinato dal fatto che i guadagni successivi siano esentasse.
Se sei confuso sul fatto che si ritenga che la tua eredità in contanti crei reddito aggiuntivo, uno specialista fiscale può aiutarti a stabilire se è esente.
Il modo migliore per evitare di dover pagare una tassa di successione
Se vuoi ridurre il carico fiscale del tuo patrimonio e massimizzare l'eredità che i tuoi beneficiari ottengono, dovresti probabilmente agire prima di morire.
I beneficiari potrebbero non essere in grado di ridurre sostanzialmente le loro spese, ma possono collaborare con i loro discendenti o parenti per determinare il metodo più conveniente per trasferire il loro denaro.
#1. Dai via i tuoi beni prima di morire.
Se ritieni di dover affrontare tasse di successione e di proprietà significative, potresti prendere in considerazione la possibilità di donare parte dei tuoi beni prima di morire. L'IRS normalmente esenta dalle tasse le donazioni fino a $ 15,000 a persona ogni anno.
#2. Prima di morire, trasferisciti in uno stato lontano.
Per limitare la quantità della tua fortuna che va al governo dopo la tua morte, puoi trasferirti in uno stato che non ha una tassa di successione o di proprietà. Quando si tratta di tasse di successione, è importante lo stato in cui viveva la persona deceduta, non la residenza del beneficiario. Ad esempio, se qualcuno nel New Jersey eredita beni da qualcuno nel Montana, non deve pagare una tassa di successione.
#3. Fare uso di una fiducia
Un trust autorizza una terza entità, nota come trustee, a conservare e gestire beni in un fondo fiduciario per conto di un beneficiario. Consente a qualcuno di collocare beni in un trust mentre è ancora in vita, con il controllo del trust che passa a un beneficiario selezionato dopo la morte.
I trust sono classificati in due tipi: revocabili e irrevocabili. Non vi è alcun trasferimento ufficiale di proprietà in caso di morte sotto un trust irrevocabile, quindi non ci sono tasse di proprietà o di successione.
#4. Consultare un professionista fiscale.
Un professionista può assisterti nel determinare la migliore linea d'azione per ridurre il carico fiscale e massimizzare l'eredità che trasmetti ai tuoi beneficiari.
Tasse immobiliari contro tasse di successione
La tassa di successione e la tassa di successione non sono la stessa cosa. Il beneficiario - la persona che ha ricevuto la ricchezza - deve pagare l'imposta di successione quando la riceve. L'imposta sulla successione è l'importo detratto dal patrimonio di una persona deceduta in base al valore del patrimonio. Quando qualcuno muore, uno, entrambi o nessuno di questi fattori può svolgere un ruolo.
L'imposta federale sulla successione è superiore all'imposta federale sulla successione. L'imposta federale sulla proprietà si applica normalmente alle attività valutate a più di $ 12.06 milioni nel 2022 e $ 12.92 milioni nel 2023, con aliquote che vanno dal 18% al 40%. Alcuni stati hanno anche tasse sulla proprietà (vedi l'elenco qui) e potrebbero avere soglie di esenzione molto più basse rispetto all'IRS. Nella maggior parte dei casi, i beni ereditati dai coniugi non sono soggetti all'imposta di successione.
Poiché le tasse sulla successione e sulla successione sono separate, alcune persone possono occasionalmente essere schiaffeggiate con un doppio colpo. Il Maryland, ad esempio, ha sia una tassa sulla proprietà che una tassa di successione, il che significa che una proprietà potrebbe dover pagare sia l'IRS che lo stato e quindi i beneficiari potrebbero dover pagare di nuovo lo stato con ciò che resta. Questo, tuttavia, non è lo standard in tutto il paese.
Quanti soldi puoi ereditare senza dover pagare le tasse?
I sei stati degli Stati Uniti che hanno tasse di successione consentono varie esenzioni in base alla quantità dell'eredità e al rapporto familiare dell'erede con il defunto. A partire dal 2022, l'esenzione dall'imposta federale sulla proprietà è di $ 12.06 milioni (in aumento a $ 12.92 milioni nel 2023).3 Sulle eredità non vi è alcuna imposta sul reddito.
Qual è l'aliquota dell'imposta federale sulle successioni?
Non esiste alcuna imposta federale di successione, che è un'imposta sull'importo totale dei beni ricevuti da una persona deceduta. Un'imposta federale sulla proprietà, tuttavia, si applica alle proprietà per un valore superiore a 12.06 milioni di dollari nel 2022 (aumentando a 12.92 milioni di dollari nel 2023).3 L'imposta viene riscossa solo sulla parte di una proprietà che supera tali limiti. L'aliquota è variabile e va dal 18% al 40%.20
I beneficiari devono pagare le tasse di successione?
È determinato dal loro legame familiare con il defunto, nonché dallo stato in cui il defunto risiedeva o possedeva proprietà. Possono essere tassate solo le tenute o le proprietà situate in uno dei sei stati che riscuotono le tasse di successione.
I coniugi superstiti non sono mai soggetti a tasse di successione.2 Altri parenti stretti, come i genitori, i figli ei fratelli del defunto, sono esclusi in varia misura nei diversi stati. Possono avere diritto a un'eredità esentasse e un'aliquota fiscale inferiore sul resto.
Le tasse di successione colpiscono principalmente i cugini di secondo grado e gli eredi non imparentati.
Come viene determinata l'imposta di successione?
Le norme che disciplinano le tasse di successione differiscono da stato a stato. La maggior parte degli stati classifica i beneficiari in base al loro legame familiare con il defunto (immediato, diretto o non imparentato) e stabilisce di conseguenza esenzioni e aliquote fiscali.
La maggior parte degli stati tassa solo le eredità su una somma specificata. Quindi addebitano una percentuale di questo importo, che può essere fissa o progressiva. In Kentucky, ad esempio, il tasso varia dal 4% al 16%, aumentando all'aumentare dell'importo dell'eredità, da $ 1,000 a oltre $ 200,000. Preleva anche un numero fisso di dollari dipendente dalla somma ereditata, che va da $ 30 a $ 28,670.11
Conclusione
Solo gli abitanti di sei stati sono soggetti alle tasse di successione. E si applicano principalmente a parenti lontani o altri che non hanno nulla a che fare con il defunto. Sono sempre esenti i coniugi, così come gli stretti familiari (figli, genitori). Fratelli, nipoti e nonni, se tassati, ricevono un trattamento preferenziale (esenzioni maggiori e aliquote inferiori).
Anche così, le tasse di successione possono essere applicate a importi ereditari relativamente minori, forse fino a $ 500. Prendi in considerazione metodi di pianificazione patrimoniale come donazioni, polizze assicurative e trust irrevocabili quando fai lasciti che possono essere soggetti a un'imposta di successione.
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- FINANZIAMENTO ALL'EREDITÀ: cos'è e come funziona
Riferimenti
