Ci sono due distinte tasse che vengono riscosse sui beni di una persona che è recentemente scomparsa. Poiché queste tasse vengono pagate sui beni di una persona deceduta, a volte vengono chiamate "tasse sulla morte". Le tasse sulla morte si riferiscono a due tasse distinte: la tassa di successione e la tassa di successione. Anche se entrambe queste tasse prendono di mira i beni di una persona deceduta, hanno aliquote fiscali diverse e importanti esenzioni che aiutano le persone a ridurre la loro base imponibile o potenzialmente evitare del tutto di pagare le tasse sulla morte.
Imposta di successione vs imposta di successione
Imposta di successione è un'imposta riscossa su tutti i beni ereditati da una persona quando il proprietario originario muore. Non esiste una tassa di successione fissata a livello federale, quindi ogni stato stabilisce la propria aliquota della tassa di successione indipendentemente dagli altri stati. Più specificamente, solo 6 stati hanno una tassa di successione stabilita mentre la maggior parte degli stati non ha una tassa di successione stabilita. La tabella seguente fornisce l'aliquota dell'imposta sulle successioni dei 6 stati che hanno stabilito l'imposta sulle successioni:
| Stati che hanno l'imposta sulle successioni | |
| Regione / Stato | Aliquota dell'imposta sulle successioni |
| Iowa | Fino all'12% |
| Kentucky | Fino all'16% |
| Maryland | Fino all'10% |
| Nebraska | Fino all'18% |
| New Jersey | Fino all'16% |
| Pennsylvania | Fino all'15% |
An tassa di successione che viene riscosso sul patrimonio netto di una persona al momento della morte. La tassa di successione è fissata a livello federale, quindi si applica a tutti gli stati. L'aliquota dell'imposta sulla successione negli Stati Uniti può essere piuttosto elevata raggiungendo fino al 40% dell'importo imponibile. Anche se la tassa di successione può essere piuttosto alta, la maggior parte delle persone non si imbatte nemmeno in questa tassa a causa dell'esenzione fiscale.
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La tassa di successione negli Stati Uniti ha un'ampia esenzione fiscale, che consente alla maggior parte delle persone di trasferire i propri beni esentasse. A partire dal 2022, l'esenzione dall'imposta sulla successione è stata fissata a $ 12,060,000. Ciò significa che tutte le persone con un patrimonio netto valutato inferiore a $ 12,060,000 non verranno tassate. Ad esempio, se il patrimonio netto di una persona è di $ 10,000,000, non sarà dovuta alcuna imposta sulla successione perché l'importo è inferiore a $ 12,060,000. D'altra parte, se un'eredità è di $ 13,060,000, il beneficiario dovrà pagare l'imposta su $ 1,000,000, che è una base imponibile in questo caso.
Una volta raggiunto il limite di esenzione per l'imposta sulla successione, diventa progressiva, simile all'aliquota dell'imposta sul reddito strutturata. L'aliquota dell'imposta sulle successioni parte dal 18% e aumenta rapidamente al 40% una volta che l'importo imponibile raggiunge $ 1,000,000.
| Aliquote fiscali di successione per il 2022 | |
| Importo tassabile | Aliquota d'imposta a forcella |
| $ 0 - $ 10,000 | 18% |
| $ 10,001 - $ 20,000 | 20% |
| $ 20,001 - $ 40,000 | 22% |
| $ 40,001 - $ 60,000 | 24% |
| $ 60,001 - $ 80,000 | 26% |
| $ 80,001 - $ 100,000 | 28% |
| $ 100,001 - $ 150,000 | 30% |
| $ 150,001 - $ 250,000 | 32% |
| $ 250,001 - $ 500,000 | 34% |
| $ 500,001 - $ 750,000 | 37% |
| $ 750,001 - $ 1,000,000 | 39% |
| $ 1,000,000 + | 40% |
7 modi per ridurre la tassa sulla morte
Anche se molte persone non saranno mai tassate a causa di un'elevata esenzione dall'imposta sulla successione e di un basso numero di stati che hanno un'imposta sulle successioni, potrebbe comunque essere importante capire come abbassare la base imponibile e ridurre al minimo le spese fiscali per il futuro. Fortunatamente, ci sono modi per abbassare la base imponibile sia per la tassa di successione che per la tassa di successione, ma richiede una certa pianificazione e possibilmente lavorare a stretto contatto con un consulente finanziario prima della morte del proprietario originale. Le tecniche elencate di seguito possono aiutare una persona a ridurre la propria base imponibile o potenzialmente evitare del tutto il pagamento dell'imposta di successione.
# 1. Passa tutti i beni a un coniuge
Se vivi in uno dei 6 stati che hanno una tassa di successione, puoi trasferire tutti i beni al tuo coniuge esentasse. Saranno comunque passati dopo la morte, ma non saranno tassati con un'imposta di successione perché i coniugi sono esenti dall'imposta di successione. È importante notare che funziona solo per la tassa di successione. Se il patrimonio netto dell'individuo è inferiore a $ 12,060,000, non sarà necessario pagare alcuna tassa. D'altra parte, se il patrimonio netto è superiore a $ 12,060,000, l'imposta sulla successione dovrà essere pagata a meno che non vengano utilizzati altri modi per abbassare la base imponibile.
#2. Sposta in uno stato diverso
La tassa di successione è applicabile solo in 6 stati, il che significa che c'è un modo per evitare di pagare la tassa di successione trasferendosi fuori dallo stato. È importante capire come viene riscossa l'imposta di successione prima di trasferirsi semplicemente fuori dallo stato e sperare che sia sufficiente per evitare di pagare l'imposta. L'imposta di successione è a carico del beneficiario e viene pagata sui beni delle persone che hanno vissuto nello stato in cui l'imposta è applicabile. È anche importante notare che alcuni stati possono anche tassare i beni che si trovano nello stato anche se la persona deceduta non ha vissuto nello stato.
Un buon modo per evitare di pagare la tassa di successione è trasferirsi in un altro stato e vendere tutte le proprietà e altri beni legati allo stato che ha una tassa di successione. Una volta che tutti i beni si trovano in uno stato che non ha un'imposta di successione, potrebbe valere la pena pensare a come abbassare la base imponibile per l'imposta sulla successione.
#3. Regala beni ai membri della famiglia
È anche possibile tramandare in dono una notevole quantità di ricchezza. L'importo del regalo esentasse che può essere regalato a un'altra persona è di $ 16,000 per l'anno 2022. Questo limite aumenta anche poiché il limite era di soli $ 15,000 per l'anno 2021. Ogni persona ha anche un limite di regalo a vita che può dare senza pagare tasse. L'esenzione dal regalo a vita è di $ 12,060,000, il che significa che una persona può donare $ 12,060,000 esentasse. Potrebbe essere difficile trasferire milioni di dollari in regali in una volta, ma questo è un buon modo per abbassare la base imponibile prima che venga applicata l'imposta sulla successione. Se hai abbastanza persone, puoi ridurre la tua base imponibile fino a $ 12,060,000, che potrebbero valere milioni di dollari di risparmio.
Questo consiglio potrebbe non essere utile per le persone che non hanno un grande patrimonio netto, ma è importante notare che le persone che non hanno un grande patrimonio netto non devono preoccuparsi di pagare l'imposta di successione poiché l'esenzione fiscale i primi $ 12,060,000 di il patrimonio netto. D'altra parte, se raggiungi un patrimonio netto di oltre $ 12,060,000, potrebbe valere la pena distribuire parte del tuo denaro tra i membri della famiglia per evitare di pagare le tasse in seguito.
#4. Crea un trust irrevocabile
C'è un modo per evitare completamente l'imposta sulla successione, ovvero attraverso la creazione di un trust irrevocabile che deterrà e potenzialmente gestirà alcuni beni. È importante notare che l'imposta sulla successione non è applicabile solo se la persona deceduta non ottiene alcun beneficio e non ha alcun potere sul trust. Un modo semplice per garantire che la persona non abbia voce in capitolo nel trust è creare un trust irrevocabile che non consenta alcun cambiamento nei beneficiari dopo la scelta originale. In questo caso, i fondi depositati nel trust non vengono mai contabilizzati per l'imposta sulla successione. Ciò accade perché una volta istituito il trust, il detentore del bene trasferisce la proprietà ad un'altra persona con il trust. Poiché è irrevocabile, il beneficiario del trust non può essere cambiato, quindi i proventi non saranno soggetti all'imposta di successione.
#5. Acquista un'assicurazione sulla vita
L'acquisto di un'assicurazione sulla vita ha i suoi vantaggi e svantaggi. Puoi risparmiare sulle tasse grazie a come assicuratore sulla vitace funziona. L'assicurazione sulla vita può essere detratta dalle tasse, ma non dovrebbe essere acquistata al solo scopo di abbassare la base imponibile. Invece, dovrebbe essere considerato una rete di sicurezza per i familiari del defunto. L'acquisto di un'assicurazione sulla vita può ridurre la base imponibile per il tempo in cui la persona è in vita. D'altra parte, una volta che la persona muore, il denaro dell'assicurazione sulla vita verrà conteggiato per la proprietà della persona e sarà tassato di conseguenza. Solo dopo che i proventi sono stati tassati possono essere distribuiti tra i beneficiari.
Potrebbe essere saggio includere l'assicurazione sulla vita nel trust irrevocabile discusso sopra. In tal caso, il titolare della propria assicurazione sulla vita rinuncia e la cede al trust irrevocabile. Poiché il titolare originario dell'assicurazione non ha accesso al trust irrevocabile e all'assicurazione, i proventi dell'assicurazione sulla vita, così come gli altri beni trasferiti al trust, non saranno soggetti all'imposta di successione.
#6. Istituire un fondo di beneficenza
Un altro modo per abbassare la base imponibile per una tassa di successione è quello di donare dei soldi in beneficenza. Può anche fornire agevolazioni fiscali e altri vantaggi finanziari per tutta la vita del donatore. A seconda della fiducia che apri, le agevolazioni fiscali che ricevi potrebbero essere diverse. Esistono due tipi di trust di beneficenza che vale la pena discutere: Charitable Lead Trusts (CLT) e Charitable Remainder Trusts (CRT). Quindi, entrambi i tipi di fiducia consentono a una persona di proteggere la propria ricchezza dalle tasse in modi diversi.
I Charitable Lead Trust (CLT) sono trust irrevocabili che distribuiscono il reddito dalle attività detenute dai trust a enti di beneficenza scelti. I CLT operano solitamente per un determinato periodo di tempo e, una volta cessata l'attività, i beni del trust vengono trasferiti ai beneficiari che di solito sono membri della famiglia. Questo è un modo utile per tramandare beni di apprezzamento e produzione di reddito a lungo termine perché puoi anche ricevere agevolazioni fiscali per donazioni di beneficenza ed evitare le tasse di successione sui beni detenuti dal trust.
I Charitable Remainder Trust (CRT) sono simili ai CLT, ma la loro struttura è leggermente diversa. I CRT ti consentono di ricevere un reddito da un bene che verrà donato in beneficenza una volta deceduto. In questo caso, il bene non rimarrà presso un familiare o un erede, ma fornirà una detrazione dell'imposta sulla successione e agevolazioni fiscali sulle plusvalenze. A seconda del tipo di asset che possiedi, potresti voler valutare i pro e i contro di entrambi i trust prima di scegliere quello che fornirà il massimo beneficio.
#7. Costituire una società in accomandita semplice
È possibile evitare di pagare le tasse di successione costituendo una holding che detenga una parte dei propri beni mentre gli eredi sarebbero elencati come soci accomandanti. In tal caso, la holding opererà come un'impresa e avrà partner che si spartiranno i profitti della società. Poiché gli eredi sono soci accomandanti, avrai ancora il potere di prendere decisioni nella società. La capacità di prendere decisioni è una caratteristica importante che manca ai trust irrevocabili. Poiché i beni che sono dati in pegno alla società di persone non sono considerati beni personali, non saranno contabilizzati dall'imposta sulla successione. Una società in accomandita semplice può essere un'ottima opzione per le persone che desiderano avere accesso ai propri beni e poter gestire i propri beni in modo indipendente.
Qual è l'opzione migliore?
Ci sono molti modi per risparmiare sulle tasse di morte. A seconda delle circostanze, potresti voler combinare le molteplici strategie sopra descritte. Ad esempio, se devi pagare le tasse di successione e di successione, potresti prendere in considerazione la possibilità di trasferirti e di aprire un trust irrevocabile. D'altra parte, se vuoi gestire i tuoi beni, potresti voler aprire una società in accomandita semplice e chiamare i colpi. Puoi anche fare qualcosa di buono e risparmiare sulle tasse attraverso i fondi di beneficenza. L'opzione migliore dipende da una specifica situazione finanziaria, dalle preferenze personali e dai tipi di attività impegnate. È anche importante notare che molte delle opzioni discusse sopra hanno un costo, quindi è meglio parlare con un consulente finanziario professionista prima di decidere come evitare le tasse sulla morte.
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