La creazione di un piano immobiliare è un passaggio cruciale nella gestione patrimoniale. Ciò è particolarmente importante se sei sposato e intendi lasciare dei beni al tuo coniuge. A seconda dei tuoi obiettivi finanziari, un bypass trust può essere vantaggioso per la tua pianificazione patrimoniale.
Che cos'è un Bypass Trust?
Un trust bypass fiscale, noto anche come esenzione o trust A/B, è progettato per ridurre o eliminare il patrimonio di una coppia sposata responsabilità fiscale. In genere è impostato come un trust irrevocabile. Ciò significa che non può essere alterato o invalidato senza l'approvazione del trust receiver. Possiede la proprietà del primo coniuge deceduto. Tuttavia, il coniuge superstite conserva l'accesso ai fondi fiduciari. Possono, ad esempio, utilizzare il reddito e il capitale del trust per pagare le spese mediche.
Una persona può trasferire la propria proprietà al coniuge senza pagare le tasse su una proprietà specificata in caso di morte. Tuttavia, se il secondo coniuge muore e lascia l'eredità ai figli, tutti i beni oltre il limite di esenzione di $ 11.58 milioni sono tassati con aliquote fino al 40%. Ciò significa che un genitore single non dovrebbe lasciare ai propri figli beni per un valore superiore a $ 11.58 milioni se non vogliono che i beni vengano tassati. Le coppie sposate hanno un limite di 23.56 milioni di dollari.
Come funziona un bypass di fiducia?
Supponiamo che la proprietà di una coppia valga più dell'esenzione dall'imposta federale sulla successione. La detrazione coniugale, che consente un trasferimento di beni tra coniugi esentasse, consente il passaggio dell'eredità di un coniuge defunto al coniuge superstite senza che venga pagata alcuna imposta di successione.
Tuttavia, le tasse di successione possono diventare dovute dopo la morte del secondo coniuge. Senza un piano di successione adeguato, l'eredità del coniuge superstite includerà sicuramente tutto ciò che il coniuge defunto aveva, forse eccedendo l'esenzione dall'imposta sulla successione. Ciò alla fine ridurrà la quantità di denaro rimasta per i futuri destinatari, molto probabilmente i loro figli.
Puoi evitare la tassa di successione trasferendo i tuoi beni a un bypass trust. Quindi, quando il tuo coniuge muore, i beni fiduciari vengono assegnati ai beneficiari finali.
Puoi dividere i tuoi beni tra due trust utilizzando un bypass trust per mantenere i loro valori al di sotto dell'esenzione dall'imposta federale sulla successione. Poiché è composto da due diversi trust, l'A e il B, un trust bypass è anche noto come trust AB.
La fiducia A
Poiché conserva beni ad uso del coniuge superstite, il "trust A" è anche noto come trust coniugale o trust del sopravvissuto. Il trust è spesso revocabile, con il coniuge superstite che agisce come fiduciario e ha l'autorità di modificarlo, nonché di utilizzare e spendere i beni come meglio crede.
La fiducia B
Il "B Trust" è un trust irrevocabile che detiene tutti gli altri beni fino all'esenzione dall'imposta sulla successione, motivo per cui è anche noto come credit shelter trust o trust del defunto.
Se una coppia sposata stava pianificando oggi, il trust B dovrebbe avere un patrimonio inferiore a $ 12.06 milioni. I beneficiari finali del bypass trust sono normalmente i futuri eredi della coppia, come i loro figli. Tuttavia, un coniuge superstite può essere autorizzato a ricevere un reddito fiduciario non guadagnato.
Alla morte del secondo coniuge, i beni in un bypass trust non sono soggetti a successione e sono trasferiti direttamente ai beneficiari finali. Sono esenti dalle tasse di successione poiché il trust B è irrevocabile. Non possono essere alterati o risolti se non a specifiche condizioni stabilite dalla legge statale. Il trust possiede i beni che non appartengono a nessun individuo.
Dovresti consultare un professionista della pianificazione immobiliare per scrivere i termini dello strumento di fiducia poiché deve contenere un linguaggio specifico per funzionare legalmente come un bypass ai sensi delle norme fiscali dell'IRS.
Un coniuge sopravvissuto può essere il fiduciario di un Bypass Trust?
Il coniuge superstite può, e spesso lo fa, fungere da fiduciario del trust B del bypass trust. Ricorda che come fiduciario, il coniuge superstite non possiede i beni del trust e non può utilizzarli per guadagno personale. La proprietà del trust di bypass non è riportata nella dichiarazione dei redditi del coniuge superstite. Presenteranno separatamente le tasse di bypass come fiduciario.
In conformità con il codice fiscale dell'IRS, il coniuge superstite può essere autorizzato a ricevere il reddito del bypass dall'utilizzo per spese specifiche: salute, istruzione, mantenimento e supporto. Il denaro di questa distribuzione sarebbe considerato reddito e deve essere riportato nella loro dichiarazione dei redditi.
Chi trae vantaggio da un bypass di fiducia?
Se non sei preoccupato di pagare le tasse di successione, non hai bisogno di un bypass trust. È più difficile superare l'esenzione dall'imposta sulla successione, che è stata fissata in modo elevato dall'attuale legislazione fiscale.
Inoltre, un'altra riforma fiscale approvata nel 2012 prevedeva la portabilità, il che significava che le coppie sposate potevano unire insieme la loro esenzione federale (fino a un totale di $ 24.12 milioni nel 2022), meno qualsiasi parte dell'esenzione utilizzata durante la vita del coniuge deceduto.
Tuttavia, lo statuto è soggetto a modifiche: l'importo dell'esenzione scadrà dopo il 2025 a meno che il Congresso non prenda ulteriori provvedimenti. Un trust di bypass può comunque fornire altri vantaggi di un trust irrevocabile, come la protezione dei beni. Se tu o il tuo coniuge avete figli da un precedente matrimonio, un bypass trust può aiutare a garantire che l'eredità sia distribuita ai beneficiari di vostra scelta. (Ad esempio, potresti desiderare che i beni vengano distribuiti a tuo figlio piuttosto che al figliastro del coniuge sopravvissuto o a un nuovo partner.)
I vantaggi di un bypass di fiducia
Le coppie in genere stabiliscono un bypass trust per i seguenti motivi:
- Per evitare di sprecare esenzioni fiscali di successione. Questo è un approccio legittimo per ridurre o eliminare l'obbligo di imposta di successione del tuo discendente; perchè non approfittarne?
- Per evitare la successione
- Per saldare debiti e distribuire beni agli eredi.
- Per garantire che se il coniuge superstite si sposa o segue un piano di successione diverso per i beni nel trust A, quelli nel trust B siano distribuiti secondo i desideri del defunto.
Perché dovresti usare un bypass di fiducia nella pianificazione patrimoniale?
Per le coppie sposate con grandi patrimoni, un bypass trust può ridurre la tassa di successione federale (e statale).
I beni fino a un importo di esenzione annuale non sono soggetti all'imposta federale sulla successione con la famiglia o la parte B del trust. Il tetto massimo per il 2019 è di $ 11.4 milioni, che raddoppia a $ 22.8 milioni per le coppie sposate. Se i beni nel trust di famiglia non superano tale importo, non sono soggetti all'imposta federale di successione.
I beni del coniuge superstite nell'ambito di un trust coniugale non sono soggetti all'imposta federale o statale sulla successione. Il coniuge superstite può anche fornire ai suoi eredi benefici fiscali e di protezione del credito. I trust secondari possono detenere beni a beneficio di figli o nipoti.
Inoltre, i beni detenuti in un bypass trust consentono al coniuge superstite di evitare la successione. Questa è la procedura legale regolata dal sistema giudiziario per l'inventario dei beni di una persona deceduta. Inoltre salda i debiti e distribuisce i beni agli eredi. La successione non si applica ai beni tenuti in un bypass o in un altro tipo di trust.
Attività per il finanziamento di un bypass Trust
Un bypass trust può essere finanziato da quasi tutti i beni di proprietà dell'eredità. Lavorando insieme, il coniuge superstite e il suo avvocato scelgono quali beni devono essere depositati nel trust al momento del primo decesso per ottenere le conseguenze fiscali ottimali. Alcuni dei migliori asset per finanziare un bypass trust sono contanti, assicurazione sulla vita, una parte scontata in un'azienda e azioni in rapido apprezzamento. Altri beni, come IRA, contratti rateali, E-bond, e le rendite, sono meno efficaci perché il beneficiario deve pagare le imposte sul reddito sul denaro ricevuto da tali beni perché il defunto non ha pagato le imposte sul reddito su tali beni.
Potenziali svantaggi del Bypass Trust
La creazione di un bypass trust può essere costosa e richiedere molto tempo. Di solito è richiesto un avvocato specializzato in questo tipo di trust. Se non hai molti beni, i vantaggi fiscali sulla successione potrebbero non valere il costo della creazione del trust.
Tali trust devono anche essere mantenuti su base continuativa. Di conseguenza, il coniuge superstite ha il compito di gestire i beni fiduciari e di tenere traccia di come vengono spesi. Se il coniuge è più anziano, possono nominare qualcun altro che agisca come fiduciario. Poiché il trustee ha diritto a un addebito per i propri servizi, ciò aumenta il costo del trust.
Un bypass o un trust B non forniscono al coniuge superstite il controllo completo sui beni irrevocabili del trust. Potrebbero esserci limitazioni sulla quantità di denaro che un coniuge sopravvissuto può ottenere dal trust. I pianificatori devono garantire che dal trust B vengano escluse risorse sufficienti per fornire supporto finanziario ai coniugi sopravvissuti.
Un bypass trust non garantisce anche l'esenzione dall'imposta statale sulla proprietà. A seconda delle normative del tuo stato, tu o il tuo coniuge potete ancora dover pagare l'imposta di successione a livello statale sui beni ricevuti quando uno di voi due muore. Nel frattempo, la legislazione federale sulle tasse immobiliari potrebbe essere modificata. Se vengono implementate limitazioni di esenzione dall'imposta sugli immobili inferiori, i vantaggi fiscali per i patrimoni più grandi possono essere limitati o eliminati.
Qual è la differenza tra un trust coniugale e un bypass trust?
Il coniuge superstite può normalmente accedere sia al reddito che al saldo principale del trust coniugale. Il principio di un bypass trust può essere utilizzato per le spese del coniuge sopravvissuto come la salute e il supporto. Tuttavia, normalmente non è accessibile al coniuge superstite.
Altre cose da considerare
I beni di maggiore apprezzamento dovrebbero essere collocati nel trust B, dove saranno valutati dalla data della morte del primo coniuge ma non saranno tassati fino alla morte del secondo coniuge. La logica qui è che l'asset continuerà ad apprezzarsi.
Infine, il fiduciario deve valutare il valore di mercato del patrimonio fiduciario alla data di morte del primo coniuge. Questo può essere scomodo dati i valori fluttuanti di azioni, immobili, fondi e altre attività.
Come vengono implementati i bypass trust?
Quando un membro di una coppia sposata muore, un bypass trust, noto anche come AB trust, consente alle coppie sposate di evitare l'imposta sulla successione su beni specifici. Quando uno dei coniugi muore, i beni del patrimonio sono divisi tra i due trust. La fiducia coniugale, o fiducia "A", è la prima componente. Un trust di bypass, familiare o "B" è il secondo tipo.
Cosa distingue un Survivor's Trust da un Bypass Trust?
I beni nell'ambito del Bypass Trust fluiscono ai beneficiari finali dopo la morte del coniuge superstite (che di solito sono i figli del primo coniuge a morire). D'altra parte, un Survivor's Trust è spesso revocabile. La parte del patrimonio del coniuge superstite è detenuta nel Survivor's Trust.
Cosa distingue un Bypass Trust da un Marital Trust?
Il coniuge superstite in genere ha accesso sia al capitale che al reddito nell'ambito di un trust matrimoniale. Sebbene il coniuge sopravvissuto normalmente non possa accedere al capitale di un trust di bypass, può essere utilizzato per costi come il supporto e l'assistenza sanitaria.
Un trust richiede un conto bancario per funzionare?
Sebbene avere un conto bancario fiduciario non sia un prerequisito per la creazione di un vero e proprio trust, la sua assenza può indicare che non c'è mai stato alcuno scopo per stabilire la fiducia in primo luogo.
Conclusione
Se tu e il tuo coniuge avete un bypass trust, chiedetevi se ne avete veramente bisogno. Ottieni una guida esperta da qualcuno che è aggiornato sulle norme fiscali e sulla tua attuale situazione finanziaria. Date le incertezze che circondano la legislazione federale sull'imposta sulla successione, puoi scegliere di mantenere il trust nel caso in cui l'esenzione dall'imposta sulla successione venga nuovamente ridotta e ti trovi di fronte a un obbligo fiscale nazionale. In alternativa, potresti includere una clausola di "disclaimer" nel trust che consente al coniuge superstite di scegliere se utilizzare o meno le intricate disposizioni di risparmio fiscale del trust.
Il valore della tua proprietà determina principalmente l'importanza di un bypass trust nel tuo piano di successione. Dipende anche da quanta tassa di successione vuoi che i tuoi eredi o il tuo coniuge paghino quando muori.
Se le esenzioni dall'imposta sulla successione vengono ridotte, potresti richiedere un bypass trust. D'altra parte, un bypass trust potrebbe essere meno efficace se non ne hai tanti.
Ignora le domande frequenti sulla fiducia
Chi sono i beneficiari di un bypass trust?
Se una coppia sposata stava pianificando oggi, il trust B dovrebbe avere un patrimonio inferiore a $ 12.06 milioni. I beneficiari finali del bypass trust sono i futuri eredi della coppia, come i loro figli. Tuttavia, un coniuge superstite può essere autorizzato a ricevere un reddito fiduciario non guadagnato.
Qual è la differenza tra una fiducia di bypass e la fiducia di un sopravvissuto?
Quando il coniuge superstite muore, i beni del Bypass Trust vengono distribuiti ai beneficiari finali (che di solito sono i figli del primo coniuge a morire). Al contrario, un Survivor's Trust è spesso revocabile. Il Survivor's Trust è la quota dell'eredità per il coniuge superstite.
Il cambiamento del coniuge sopravvissuto può aggirare la fiducia?
Nonostante il Bypass Trust sia ordinariamente irrevocabile, esso può essere modificato durante la vita del coniuge superstite. A tal fine, tutti i beneficiari devono acconsentire agli adeguamenti.
