L'Employee Retention Credit (ERC) è un credito d'imposta che può essere rimborsato alle imprese nell'ambito delle misure di alleggerimento del COVID-19. Lo scopo del credito è garantire che le imprese interessate possano continuare a pagare i propri dipendenti nonostante gli effetti della pandemia. In questi tempi economici difficili, l'ERC ha dimostrato di essere una risorsa inestimabile per qualificare i datori di lavoro fornendo loro aiuti finanziari. Tuttavia, le regole di qualificazione dell'ERC possono essere difficili da decifrare, quindi è possibile che le aziende vogliano consultare un esperto per assicurarsi di qualificarsi e raccogliere tutti i vantaggi del programma. Questo articolo spiegherà chi può richiedere il credito di ritenzione dei dipendenti, quali qualifiche devono soddisfare e quali restrizioni e avvertimenti devono essere tenuti a mente.
Che cos'è il credito di ritenzione dei dipendenti?
I L'Employee Retention Credit (ERC) è un credito d'imposta volte a sostenere i datori di lavoro nel trattenere i propri dipendenti durante la pandemia di COVID-19. Questo credito è disponibile per i datori di lavoro ammissibili che hanno subito un calo significativo delle entrate a causa della pandemia. L'ERC è un credito rimborsabile, il che significa che qualsiasi importo in eccesso rispetto all'imposta dovuta sarà rimborsato al datore di lavoro.
L'ERC è stato introdotto attraverso il CARES Act nel marzo 2020 e da allora è stato esteso e modificato dalla legislazione successiva per coprire i primi due trimestri del 2021. Per richiedere l'ERC, i datori di lavoro idonei devono presentare il modulo 941 con la loro dichiarazione dei redditi trimestrale. Il credito può essere utilizzato per compensare la quota del datore di lavoro dell'imposta sulla previdenza sociale, l'imposta Medicare e la ritenuta fiscale federale sul reddito.
L'ERC è determinato prendendo una percentuale dell'importo totale dei salari qualificati pagati ai dipendenti nel trimestre in questione. Per i primi due trimestri del 2021, ogni dipendente ha diritto a un credito fino a $ 7,000, che rappresenta il 70% del salario qualificato. In altre parole, per i primi due trimestri del 2021, le aziende possono ottenere un credito fino a 14,000 dollari per lavoratore.
Nel complesso, l'ERC è una risorsa preziosa per i datori di lavoro ammissibili colpiti dalla pandemia, che li aiuta a mantenere la propria forza lavoro. Il credito è disponibile fino a $ 14,000 per dipendente per i primi due trimestri del 2021 ed è un credito rimborsabile, il che significa che i datori di lavoro possono ricevere un rimborso se l'importo del credito supera il loro debito fiscale.
Criteri di ammissibilità per il credito di conservazione dei dipendenti
Il rispetto di determinati criteri di ammissibilità è essenziale per i datori di lavoro che desiderano richiedere l'Employee Retention Credit (ERC). L'ERC mira ad assistere i datori di lavoro colpiti dalla pandemia di COVID-19 e a garantire che il credito sia destinato ai datori di lavoro giusti, sono stati stabiliti alcuni criteri.
In primo luogo, i datori di lavoro devono aver sospeso in tutto o in parte le loro attività commerciali durante il trimestre in questione o aver subito un calo significativo delle entrate a causa della pandemia. Per poter beneficiare dell'ERC, il calo dei ricavi deve essere stato almeno del 20% per i primi due trimestri del 2021 rispetto allo stesso trimestre del 2019. Per il terzo e quarto trimestre del 2020, il calo dei ricavi deve essere almeno del 50% rispetto allo stesso trimestre del 2019.
In secondo luogo, l'ERC è disponibile solo per i datori di lavoro del settore privato e le organizzazioni esentasse. I datori di lavoro del settore pubblico non possono beneficiare di questo credito.
In terzo luogo, le imprese devono aver pagato la retribuzione qualificata del proprio dipendente durante il trimestre in questione. I salari qualificati sono definiti in modo diverso per aziende di dimensioni diverse. Tutte le retribuzioni pagate durante il periodo di qualificazione da datori di lavoro con 500 o meno dipendenti sono conteggiate come retribuzioni qualificate. I datori di lavoro con più di 500 dipendenti possono detrarre solo i salari corrisposti ai lavoratori che non prestavano servizi a causa di una cessazione totale o parziale dell'attività o di un notevole calo delle entrate.
Infine, i datori di lavoro devono fornire prove che dimostrino di soddisfare i criteri di ammissibilità per l'ERC. Ciò potrebbe includere documentazione o altre forme di prova.
Come richiedere il credito di trattenuta per i dipendenti
La richiesta di ERC comporta diversi passaggi che i datori di lavoro devono seguire. Per richiedere l'ERC, i datori di lavoro idonei devono compilare e presentare all'IRS il modulo 941, la dichiarazione dei redditi federale trimestrale del datore di lavoro.
Ecco i passaggi che i datori di lavoro possono seguire per richiedere l'ERC:
- Determinare l'idoneità: Prima di richiedere l'ERC, i datori di lavoro devono assicurarsi di soddisfare i criteri di ammissibilità. I criteri di ammissibilità sono stati delineati nelle sezioni precedenti di questo articolo.
- Identifica i trimestri idonei: I datori di lavoro idonei possono richiedere l'ERC per i salari qualificati pagati tra il 13 marzo 2020 e il 31 dicembre 2021. I datori di lavoro devono identificare quali trimestri sono idonei per l'ERC in base ai criteri di ammissibilità.
- Calcola l'ERC: L'ERC è determinato come percentuale degli stipendi qualificati dei dipendenti per i trimestri qualificanti. Per i primi due trimestri del 2021, ogni dipendente ha diritto a un credito fino a $ 7,000, che rappresenta il 70% del salario qualificato. In altre parole, per i primi due trimestri del 2021, le aziende possono ottenere un credito fino a 14,000 dollari per lavoratore.
- Modulo 941 completo: Per richiedere l'ERC, i datori di lavoro idonei devono compilare il modulo 941 e includere l'importo ERC nella riga 11c del modulo. I datori di lavoro devono assicurarsi di aver calcolato accuratamente l'importo ERC e di aver fornito tutte le informazioni richieste nel modulo 941.
- Invia il modulo 941: I datori di lavoro devono presentare il modulo 941 per ogni trimestre ammissibile. La scadenza per la presentazione del modulo 941 è l'ultimo giorno del mese successivo alla fine del trimestre. Ad esempio, la scadenza per la presentazione del modulo 941 per il primo trimestre del 2021 è il 30 aprile 2021.
- Richiedi l'eventuale credito in eccesso: Se l'importo dell'ERC supera l'imposta federale totale sul lavoro del datore di lavoro, l'importo in eccesso sarà rimborsato al datore di lavoro. Questo rimborso sarà inviato al datore di lavoro sotto forma di assegno o deposito diretto.
Limitazioni e considerazioni
Sebbene l'ERC possa essere una preziosa fonte di agevolazioni finanziarie per i datori di lavoro ammissibili, ci sono alcune limitazioni e considerazioni da tenere a mente.
In primo luogo, i datori di lavoro non possono richiedere all'ERC gli stessi salari che hanno utilizzato per richiedere la remissione del prestito del Paycheck Protection Program (PPP). Ciò significa che se un datore di lavoro ha utilizzato i fondi PPP per pagare i salari dei dipendenti, non può richiedere l'ERC per quegli stessi salari.
In secondo luogo, l'ERC non può essere richiesto per i salari corrisposti ai familiari dell'imprenditore, ad eccezione di alcuni familiari che soddisfano criteri specifici.
In terzo luogo, i datori di lavoro non possono richiedere all'ERC le retribuzioni corrisposte ai dipendenti che non prestavano servizi a causa di ferie retribuite, comprese le assenze per malattia o le ferie. Questo perché questi salari sono già idonei per i crediti d'imposta ai sensi del Families First Coronavirus Response Act (FFCRA).
Infine, l'ERC può essere soggetto a ulteriori considerazioni basate sulle circostanze specifiche del datore di lavoro. Ad esempio, se un datore di lavoro è in procedura fallimentare, potrebbe non essere idoneo a richiedere l'ERC.
È essenziale che i datori di lavoro considerino attentamente queste limitazioni e altri fattori prima di richiedere l'ERC per evitare sanzioni o responsabilità.
Conclusione
Sebbene l'Employee Retention Credit (ERC) possa essere un enorme vantaggio per i profitti delle aziende qualificate, è importante ricordare gli avvertimenti e i fattori di cui abbiamo discusso in precedenza. Per verificare la loro ammissibilità all'ERC ed evitare potenziali sanzioni o obblighi, i datori di lavoro dovrebbero valutare la loro situazione e ottenere assistenza professionale. Nel complesso, l'ERC è uno strumento utile che dovrebbe essere utilizzato quando possibile per aiutare le aziende a trattenere il personale durante i periodi difficili.
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