Quando si valutano le prestazioni finanziarie della propria azienda, si è tentati di concentrarsi esclusivamente sulla "linea di fondo". In altre parole, stai realizzando un profitto o no? Se la risposta è sì, molti imprenditori potrebbero fare una pausa, darsi una pacca sulla spalla e promettere di continuare a fare lo stesso. Tuttavia, c'è sempre un potenziale di miglioramento. E quello che stai facendo ora potrebbe non funzionare con l'espansione del business. Il margine di contribuzione è un indicatore importante da monitorare, soprattutto per le organizzazioni che producono beni fisici. Vediamo la formula del margine di contribuzione, come calcolarlo e l'applicazione del rapporto nelle imprese.
Cos'è il margine di contribuzione?
Il margine di contribuzione è la differenza tra i ricavi delle vendite di un'azienda e i suoi costi variabili. I dollari di contribuzione risultanti possono essere utilizzati per far fronte ai costi fissi (come l'affitto) e qualsiasi eccedenza è considerata un guadagno una volta soddisfatti tali costi. Il margine di contribuzione (in percentuale o in importi effettivi) può essere espresso come importo totale. Questo è l'importo totale per ciascuna linea di prodotti, l'importo totale per unità di prodotto o un rapporto o una percentuale delle vendite nette.
Formula del margine di contribuzione
Per quanto riguarda il calcolo del totale:
Ricavi netti di vendita – Costi variabili = Margine di contribuzione
Formula del margine di contribuzione
Costi fissi + Reddito netto = Margine di contribuzione
Per calcolare il rapporto:
Rapporto del margine di contribuzione = (Fatturato netto di vendita - Costi variabili) / (Fatturato di vendita)
Formula del rapporto del margine di contribuzione
Esempio di come calcolare il margine di contribuzione
Le vendite nette di Good Company sono di $ 300,000. I suoi prodotti hanno venduto 50,000 unità. Ogni unità ha un costo variabile di $ 2 per unità. Determina il contributo, il margine di contribuzione per unità e il rapporto di contribuzione.
- L'azienda realizza $ 300,000 di vendite nette.
- Il numero totale di unità vendute è stato di 50,000.
- Il prezzo di vendita per unità sarebbe ($ 300,000 / 50,000) = $ 6.
- Il costo variabile per unità è di $ 2.00.
La formula per il margine di contribuzione per unità è = (Prezzo di vendita per unità – Costo variabile per unità) = ($6 – $2) = $4 per unità.
Il contributo sarebbe $ 200,000 ($ 4 * 50,000).
Contributo / Vendite = $ 200,000 / $ 300,000 = 2/3 = 66.67% è il rapporto di contribuzione.
In questo caso, se ci fossero fornite le spese fisse, potremmo calcolare l'utile netto dell'impresa.
Cosa sono i costi variabili?
I costi variabili sono le spese dirette e indirette sostenute da un'impresa a seguito della produzione e vendita di beni o servizi. Tali prezzi variano a seconda del numero di unità prodotte o dei servizi forniti. I costi variabili aumentano all'aumentare del volume di produzione e diminuiscono al diminuire del volume di produzione.
Vale anche la pena notare che un'ampia percentuale di costi variabili rispetto ai costi fissi spesso indica che un'impresa può funzionare con un basso margine di contribuzione. Alti costi fissi rispetto ai costi variabili, d'altro canto, tendono a richiedere un elevato margine di contribuzione affinché un'azienda possa sostenere operazioni redditizie.
I costi variabili includono quanto segue:
- Materiali diretti: Sono materie prime che sono principalmente necessarie nella fabbricazione di merci.
- Forniture di produzione: Articoli utilizzati per la manutenzione delle apparecchiature, come olio e lubrificanti.
- Per unità di lavoro: L'importo pagato ai lavoratori per ogni unità finita.
- Stipendi fatturabili: Importo pagato ai dipendenti in base alle ore di lavoro fatturate.
- Commissioni: L'importo pagato ai venditori per ogni unità venduta.
- Costi di carico in entrata/uscita: Spese di spedizione o trasporto sostenute esclusivamente quando la merce per la consegna è richiesta dai clienti.
- Utilità variabili: Questi includono l'elettricità e l'acqua che vengono utilizzate per produrre grandi quantità di beni e servizi.
Cosa sono i costi fissi?
I costi fissi sono spese che non cambiano in risposta a cambiamenti nella produzione o nei servizi forniti. Questi sono costi che non sono correlati alle operazioni commerciali e non possono essere evitati. I costi fissi vengono utilizzati nell'analisi di pareggio per determinare il prezzo e la quantità di output al fine di garantire la redditività.
Quindi, ecco alcuni esempi di costi fissi:
- Ammortamento: È l'ammortamento delle spese di acquisto di immobili, impianti e macchinari lungo la vita utile del bene.
- Interessi passivi: Il tasso di interesse su un prestito che deve essere pagato regolarmente.
- Premi assicurativi: Si tratta di pagamenti effettuati in base a un contratto di assicurazione.
- Affitto: Si tratta di una spesa ricorrente per la locazione di un immobile.
- Tasse di proprietà: Questi sono imposti dal governo e sono calcolati in base al valore stimato della proprietà.
- stipendi: Un importo fisso fornito a lavoratori o dipendenti in cambio dei loro servizi, indipendentemente dal numero di ore prestate.
- Utilità fisse: Questi sono i costi di elettricità, acqua e gas che vengono comunemente utilizzati nella gestione degli uffici.
Cosa costituisce un buon margine di contribuzione?
Maggiore è la percentuale del margine di contribuzione, o rapporto, meglio è. Più alto è il rapporto, più denaro è disponibile per far fronte ai costi fissi o alle spese generali dell'azienda.
Tuttavia, è più probabile che il rapporto del margine di contribuzione sia molto inferiore al 100%, se non inferiore al 50%.
Il rapporto del margine di contribuzione può essere utilizzato per valutare la redditività di un'azienda e la redditività di una specifica linea di prodotti.
La valutazione del rapporto del margine di contribuzione di un marchio o di un prodotto può aiutare a determinare se ha senso per l'azienda continuare a venderlo al prezzo attuale. Se il margine di contribuzione è eccessivamente basso, probabilmente non c'è abbastanza profitto per mantenerlo. L'eliminazione dei prodotti a basso margine di contribuzione può migliorare il margine di contribuzione complessivo di un'azienda.
Cosa può dirti il margine di contribuzione?
Il margine di contribuzione funge da base per l'analisi di pareggio nel costo del prodotto e nella pianificazione dei prezzi di vendita. Il margine di contribuzione separa i componenti di costo fisso e profitto delle vendite di prodotti e può essere utilizzato per determinare la fascia di prezzo di vendita di un prodotto, i livelli di profitto che ci si può aspettare dalle vendite e la struttura delle commissioni di vendita pagate ai membri del team di vendita, ai distributori o commissionari.
Margine di profitto lordo vs Margine di contribuzione
Il margine di contribuzione è distinto dal margine di profitto lordo, che è definito come la differenza tra i ricavi delle vendite e il costo delle merci vendute. Mentre i margini di contribuzione tengono conto solo dei costi variabili, il margine di profitto lordo tiene conto di tutti i costi sostenuti da un'azienda per generare vendite.
Dopo che la società ha raggiunto la soglia di pareggio, il margine di contribuzione rivela la quantità di entrate aggiuntive create producendo ogni prodotto unitario aggiuntivo. In altre parole, calcola quanti soldi ogni vendita incrementale "contribuisce" ai profitti totali dell'azienda.
Usi del margine di contribuzione
Il margine di contribuzione può aiutare la direzione aziendale a prendere una decisione tra vari beni diversi che competono per lo stesso insieme di risorse di produzione. Supponiamo che un'azienda disponga di una macchina per la produzione di penne in grado di produrre sia penne a inchiostro che penne a sfera, e il management deve scegliere tra le due.
Se il margine di contribuzione di una penna a inchiostro è superiore a quello di una penna a sfera, alla prima verrà data la preferenza di produzione a causa del suo maggiore potenziale di profitto. Tale processo decisionale è tipico nelle organizzazioni che producono un portafoglio diversificato di prodotti e la direzione deve allocare le risorse disponibili ai prodotti con il maggior potenziale di profitto nel modo più efficiente.
Margine di contribuzione degli investitori
Gli investitori e gli analisti possono anche tentare di calcolare il margine di contribuzione di un'azienda per i suoi prodotti di successo. Un'azienda di bevande, ad esempio, può offrire 15 prodotti diversi, ma la maggior parte del suo reddito può provenire da un'unica bevanda.
Gli investitori vigili, insieme al management aziendale, possono tenere d'occhio il margine di contribuzione di un prodotto ad alte prestazioni rispetto ad altri beni al fine di analizzare la dipendenza dell'azienda dal suo miglior performer.
La società che sposta la sua attenzione dall'investire o dall'aumentare la produzione del prodotto di punta, o l'avvento di un prodotto concorrente, può suggerire che la redditività dell'azienda e, alla fine, il suo prezzo delle azioni ne risentirebbero.
Quando dovrebbe essere utilizzata l'analisi del margine di contribuzione?
Gli investitori guardano ai margini di contribuzione per vedere se un'azienda sta sfruttando al meglio le sue entrate. Un alto margine di contribuzione suggerisce che un'impresa guadagna più di quanto spende.
Livelli di margine di contribuzione estremamente bassi o negativi implicano prodotti economicamente non redditizi la cui produzione e vendita consumano una grande quantità di entrate.
Poiché i costi variabili sono più elevati nelle industrie ad alta intensità di lavoro come la produzione, i margini di contribuzione sono bassi, ma i margini di contribuzione sono elevati nelle industrie ad alta intensità di capitale.
Il margine di contribuzione può essere applicato a molti livelli di produzione, divisioni aziendali e merci. La cifra può essere determinata per un'intera azienda, una filiale specifica, una specifica divisione o unità aziendale, un centro o una struttura specifica, un canale di distribuzione o di vendita, una linea di prodotti o singoli beni.
Limiti dell'analisi del margine di contribuzione
Quando si utilizza questa metrica, tenere presente che il margine di contribuzione non tiene conto dell'influenza di un prodotto sull'operazione di collo di bottiglia di un'azienda. Un margine di contribuzione minimo può andare benissimo fintanto che l'operazione del collo di bottiglia consuma poco o nessun tempo di elaborazione. In questa situazione, un'azienda sta ancora generando un margine incrementale, che contribuisce al profitto complessivo dell'azienda senza influire sul suo funzionamento a collo di bottiglia.
Come aumentare il margine di contribuzione
Per migliorare il margine di contribuzione di un'azienda, è necessario ridurre al minimo i costi variabili come i prezzi delle materie prime e dei trasporti o aumentare il prezzo dei prodotti e dei servizi.
Più basso è il tuo margine di contribuzione, più difficile sarà per la tua azienda finanziare le sue spese fisse. Una strategia per migliorare la tua situazione finanziaria è tagliare le spese, ad esempio trasferendoti in un luogo meno costoso o riducendo l'occupazione non essenziale.
Qual è la differenza tra margine di contribuzione e margine di profitto?
Il margine di profitto è la quantità di entrate che rimane dopo aver dedotto i costi di produzione diretti. Il margine di contribuzione è una misura della redditività di ogni particolare prodotto venduto da un'azienda.
Qual è l'importanza del margine di contribuzione negli affari?
Il margine di contribuzione viene solitamente utilizzato come riferimento per l'analisi quando una società decide il prezzo di vendita di un prodotto. Poiché i costi fissi sono generalmente elevati, il margine di contribuzione deve essere significativo per coprire i costi di gestione di un'impresa.
Un margine di contribuzione basso o negativo implica che una linea di prodotti o un'attività potrebbe non essere redditizia, pertanto non è consigliabile continuare a fabbricare il prodotto al suo attuale livello di prezzo di vendita, a meno che non si tratti di un prodotto di volume molto elevato.
Per l'analisi del pareggio o del reddito obiettivo, deve essere valutato il margine di contribuzione. Dividi i costi fissi per il margine di contribuzione per unità per ottenere il numero obiettivo di unità che devono essere vendute affinché l'attività raggiunga il pareggio.
Il margine di contribuzione può essere utilizzato per determinare quali articoli offerti dall'azienda sono più redditizi e quindi più vantaggiosi da creare, date le risorse limitate, per risolvere i colli di bottiglia. Sono preferiti i prodotti con un ampio margine di contribuzione.
Conclusione
Il margine di contribuzione è il ricavo ottenuto vendendo ogni unità extra di un prodotto o servizio. Questa è una delle misure che le organizzazioni e gli investitori utilizzano per prendere decisioni aziendali basate sui dati. I margini di contribuzione, come altri numeri, devono essere considerati in relazione ad altre metriche piuttosto che isolatamente.
- TRADING A MARGINE: cosa significa ed esempi
- Piano di saldo in contanti per la pensione: limiti ai contributi 2022 (aggiornato!)
- Margine di profitto lordo: formula e come calcolare il margine di profitto lordo
- PERCENTUALE DI UTILE LORDO: definizione, formula e come calcolare
- CHE COS'È UN BUON MARGINE DI PROFITTO: Un buon margine di profitto per la tua attività
Riferimenti
