Un'entità pass-through è una persona giuridica formale e chiara. Molte aziende scelgono di essere "entità passanti" in modo da non dover pagare le tasse due volte. Ciò significa che i profitti dell'azienda vanno direttamente ai proprietari. Questo articolo parla di cos'è un'entità pass-through, di come funziona e dei suoi vantaggi. Parla anche degli svantaggi e dei tipi di entità di flusso.
Come funziona un'entità pass-through
Il denaro guadagnato è solitamente soggetto a tassazione. Alla fine di ogni anno fiscale, tutti e tutte le imprese devono pagare le tasse. Le persone pagano le tasse sui loro salari e le imprese pagano le tasse sui soldi che guadagnano.
Ciò significa che gli imprenditori potrebbero dover pagare due volte le tasse sui loro profitti aziendali. Potrebbero dover pagare sia un'imposta sul reddito delle persone fisiche che un'imposta sulle società a nome della loro attività. La maggior parte delle aziende sceglie invece di diventare società pass-through o flow-through per evitare ciò.
Per dirla in altro modo, in queste situazioni, tutti i profitti vanno agli investitori, agli azionisti o ai proprietari che investono denaro nell'attività. Ogni persona si assume la sua giusta quota di reddito e responsabilità fiscali in questo sistema. La società risparmia denaro tassando i guadagni all'aliquota marginale dell'individuo anziché a quella dell'azienda. Ma non tutte le entità che passano sono uguali. È importante ricordare che ogni varietà ha regole fiscali diverse.
Tipi di entità di flusso
Le entità a flusso continuo sono un modo comune per le imprese di evitare di dover pagare una seconda imposta sui loro profitti a fini fiscali. In qualità di imprenditore, una delle cose migliori è che puoi scegliere tra un'ampia gamma di tipi di entità pass-through, ciascuno con il proprio set di processi e servizi. Alcuni esempi di tipi di entità di flusso sono i seguenti:
#1. La S Corp
Le aziende che scelgono questo status fiscale dichiarano il loro reddito d'impresa sul modulo 1120S, ma i profitti vanno direttamente ai proprietari e agli azionisti, che poi li segnalano sulla Tabella E della loro dichiarazione dei redditi personale. I profitti realizzati dai proprietari non sono tassati ai sensi della SECA, ma il "giusto compenso" pagato ai dipendenti è tassato ai sensi della FICA.
#2. Partnership
Crea una partnership se la tua azienda è troppo grande per una sola persona. Le aziende con più proprietari devono registrarsi ed elencare le loro percentuali di proprietà. Le partnership archiviano le tasse a livello di entità utilizzando il modulo 1065. Se la tua azienda ha più proprietari ma è troppo piccola per incorporare, prendi in considerazione la costituzione di una partnership.
#3. Società a responsabilità limitata (LLC)
Esistono due tipi principali di società a responsabilità limitata: quelle con un socio e quelle con più di uno (LLC). Le LLC con un membro sono tassate come le imprese individuali, ma le LLC con molti membri sono tassate come le società di persone. Se hai una LLC multi-membro, dovrai compilare l'Allegato K-1065 del modulo 1 per mostrare la quota di ciascun membro del reddito dell'azienda. I membri LLC unipersonali, d'altra parte, dovranno pagare le tasse come individui.
#4. Imprese con unico titolare
Le ditte individuali sono una delle entità di passaggio più comuni perché sono ciò che utilizzano la maggior parte degli appaltatori indipendenti e dei liberi professionisti. È più facile avviare un'impresa con un solo proprietario, chiamato "proprietario unico". Ma ci sono meno misure di sicurezza in atto per aziende come questa.
Le entità pass-through che sono trattate come ditte individuali utilizzano l'Allegato C del Modulo 1040 per calcolare le loro tasse. Se hai appena avviato la tua attività, un'entità pass-through potrebbe essere la scelta migliore. Puoi passare a un modello diverso quando assumi persone o inizi a lavorare con altre aziende. Questa entità funziona, è anche uno dei tipi di entità di flusso o pass-through.
Qual è il vantaggio di un'entità pass-through?
Di seguito sono riportati i seguenti vantaggi derivanti dall'utilizzo di un'entità pass-through:
#1. Semplicità
Le entità pass-through sono generalmente più facili da configurare e mantenere in esecuzione rispetto alle società C. Questo perché ci sono meno regole su come gestiscono le loro attività.
#2. Flessibilità
I pass-through sono più flessibili delle società C quando si tratta di cambiamenti fiscali e legali. Questo è anche un vantaggio di un'entità pass-through.
#3. Molto meno denaro
Tutti sanno che le attività pass-through sono molto più economiche da avviare e gestire rispetto alle società C. Questo perché queste organizzazioni hanno meno regole e regolamenti da seguire.
#4. Le tasse sono diminuite
Le entità pass-through sono di proprietà di persone che pagano le tasse alle proprie aliquote individuali. Per questo motivo, potrebbero essere in grado di pagare meno tasse rispetto agli azionisti di una società C.
#5. Prestazioni fiscali
La cosa migliore di questo metodo è che aiuta gli imprenditori a risparmiare sulle tasse. Con l'aiuto di un'attività di "pass-through", gli imprenditori possono conservare una parte maggiore del proprio denaro.
Questo metodo può essere utilizzato per evitare di pagare le tasse due volte. Quindi non devono pagare le tasse due volte, gli imprenditori devono solo dichiarare e pagare le tasse sul loro reddito da dividendi e sui profitti realizzati dalla loro azienda. Poiché questi metodi sono supportati dal governo, non c'è alcuna possibilità che tu debba pagare le tasse in futuro.
#6. I soldi sono messi in comune
Se il reddito di una coppia proviene da una società o da una LLC, i due redditi possono essere sommati. Dopo aver sommato tutto, il totale sarà soggetto all'imposta sul reddito.
#7. Possibili agevolazioni fiscali
È risaputo che gli imprenditori possono detrarre il 20% del loro reddito imponibile se proviene da una fonte qualificata.
#8. Il denaro può essere inviato altrove
È facile per il proprietario di una società S o di una società a responsabilità limitata (LLC) scegliere di fargli andare il reddito d'impresa. Il proprietario e la sua impresa dovranno entrambi pagare l'imposta sul reddito alla stessa aliquota delle persone fisiche. Il proprietario di questa attività pass-through può configurarla in modo da ricevere pagamenti regolari.
Questo può essere segnalato come stipendio o reddito fisso in un secondo momento e tassato all'aliquota standard per tali guadagni. Utilizzando questo metodo, lui o lei può evitare di pagare le tasse aziendali sui profitti che realizzano.
#9. Obbligo di responsabilità limitata
Il proprietario di un'entità passante ha una responsabilità limitata, il che è positivo. Ciò garantisce che la proprietà del proprietario sia al sicuro in caso di disastro. In ogni caso legale, i proprietari non sono responsabili di nulla.
#10. Potrebbero essere apportate semplici modifiche
È facile cambiare le birre su cui vogliamo pagare le tasse. Diciamo che vogliamo che la nostra società S diventi una LLC. Quindi, questo aiuta anche a fare un budget.
Svantaggi delle entità di flusso
In questo articolo parleremo dei seguenti svantaggi quando si usano entità di flusso.
#1. Procedure per la registrazione e come differiscono
Pagare la minor quantità possibile di tasse è un'arte che richiede una certa abilità. Iscriversi a questo tipo di gruppo all'inizio è più difficile del solito. Prima di dare a qualcuno un numero di identificazione, il governo fa un controllo approfondito della sua storia. Quando hanno la giusta registrazione, i proprietari di un'azienda possono passare da una società S a una LLC o da una LLC a una S corp.
#2. Ogni entità pass-through ha i propri regolamenti
I proprietari non sono autorizzati a utilizzare l'intero set di regole. Poiché le regole statali per le imprese possono essere fonte di confusione, hanno creato le proprie. Il problema più grande con un'attività pass-through è che ogni volta che i suoi proprietari la trasferiscono in un nuovo stato o paese, devono essere stabilite nuove regole. Anche quando hanno a che fare con altri paesi e stati, devono far capire il loro punto di vista.
#3. Un modo per dividere i profitti
Nella maggior parte delle attività pass-through, i proprietari possono dividere i profitti e le perdite come preferiscono. Tuttavia, in alcuni casi, i proprietari possono ottenere solo la loro quota di attività. Ora, c'è molta confusione e litigi tra i proprietari.
#4. Possibile onere dell'imposta sul reddito
In particolare per le ditte individuali, il reinvestimento degli utili è difficile perché i proprietari devono pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche sugli utili sia che li conservino sia che li distribuiscano come dividendi. Questo è anche uno degli svantaggi delle entità a flusso continuo.
#5. Il processo per le detrazioni di beneficenza è complicato
Dare denaro in beneficenza attraverso una società a flusso continuo è anche un processo complicato. Se un azionista vuole donare molto del proprio denaro in beneficenza, la struttura della C Corporation è migliore per lui dal punto di vista fiscale.
Che cosa significa un'entità pass-through in termini di tassazione?
Le imprese "di passaggio" sono quelle che non devono pagare le tasse a livello di entità. Invece, i proprietari dell'azienda devono pagare l'imposta sul reddito sulla loro quota degli utili della società.
Come funzionano le società pass-through?
La tassazione pass-through significa che le aziende non devono presentare le dichiarazioni dei redditi federali come entità legali separate. Invece, gli utili vengono dati ai proprietari della società, che devono poi dichiararli nella propria dichiarazione dei redditi.
Le entità di passaggio, come le ditte individuali, le società di persone e le società S, non devono presentare l'imposta sul reddito delle società. Invece, devono riportare i loro profitti nelle dichiarazioni dei redditi personali dei loro proprietari, dove sono tassati alle aliquote inferiori dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Quale entità non è un pass-through?
Alcuni tipi di entità pass-through sono le ditte individuali, le società in nome collettivo, le società in accomandita semplice, le società a responsabilità limitata, le società S e le società a responsabilità limitata. Un'entità pass-through non può essere una società o una LLC che sceglie di essere tassata come una società.
Cosa significa pass-through in un contratto?
Una clausola pass-through (chiamata anche clausola di flusso verso il basso o clausola di conduzione) inserisce i termini di un contratto principale tra un proprietario e un appaltatore generale in un subappalto facendo riferimento ad essi. Ciò significa che il subappaltatore ha gli stessi doveri e obblighi nei confronti del proprietario dell'appaltatore generale.
Quando un'organizzazione utilizza un accordo pass-through, l'amministrazione aggiudicatrice e il contratto di servizio su un importo forfettario a carico del datore di lavoro. Se questo numero cambia, la persona incaricata di stipulare i contratti deve pagare il fornitore di servizi rinegoziando il prezzo del contratto.
Una LLC è sempre un'entità pass-through?
Quando si tratta di tasse, una LLC unipersonale viene automaticamente trattata come un'entità indistinta. Ciò significa che le azioni della società saranno pagate dal proprietario dell'azienda. Questo è il piano fiscale più semplice possibile perché devi preoccuparti solo di un modulo 1040. Le entità pass-through sono società a responsabilità limitata con più di un membro.
Che cos'è un esempio di tassazione pass-through?
Le entità di passaggio, come le ditte individuali, le società di persone e le società S, non devono presentare l'imposta sul reddito delle società. Invece, devono riportare i loro profitti nelle dichiarazioni dei redditi personali dei loro proprietari, dove sono tassati alle aliquote inferiori dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Dopo aver preso in considerazione tutte le detrazioni, sei nella fascia fiscale del 20%. La detrazione pass-through ti consente di detrarre il 20% del tuo reddito da consulenza, o $ 5,000, dalle tasse. Sei fortunato ad essere nella fascia fiscale del 20%, che ti consentirà di mantenere $ 1,250 in più quest'anno.
Le entità pass-through presentano le dichiarazioni dei redditi?
La maggior parte delle aziende negli Stati Uniti sono costituite come entità pass-through. Rispetto alle società C, i pass-through hanno tassi di deposito più elevati e riportano livelli più elevati di reddito aziendale. Le entità passanti hanno il loro reddito tassato sulla dichiarazione dei redditi personale dei loro proprietari, non a livello aziendale.
Qual è la funzione di un pass-through?
Le funzioni pass-through ti consentono di saltare il linguaggio di programmazione e inviare il nome e gli argomenti della funzione direttamente al database. Ciò rende possibile fare cose con i database che non potrebbero essere fatte con l'attuale implementazione di Sigma.
Come faccio a segnalare un reddito pass-through?
Puoi ancora richiedere la detrazione pass-through come detrazione personale sul modulo 1040, indipendentemente dal fatto che tu specifichi o meno. Non sarai in grado di detrarlo "above the line" sulla prima pagina della tua dichiarazione dei redditi 1040, che abbasserebbe il tuo AGI. Inoltre, la detrazione si applica solo alle imposte sul reddito e non alle parti delle imposte Medicare e Social Security.
Conclusione
Un'entità passante consente al suo proprietario di detrarre le spese aziendali dalle proprie tasse. Questo sistema è ottimo nelle mani di persone che lo sanno usare bene.
Domande frequenti su Che cosa è un'entità pass-through
Cosa intende la legge per "trasversale"?
Si dice che le organizzazioni che non pagano le tasse come persone giuridiche abbiano una tassazione "trasversale". Invece, gli utili aziendali vengono distribuiti ai proprietari, che devono poi contabilizzarli nella loro dichiarazione dei redditi personale.
Un trust è un'entità passante?
Una parte dei guadagni del trust — I trust sono "entità di passaggio" nella maggior parte delle situazioni. Quindi, se un trust paga le tasse sul suo reddito, il trust paga quelle tasse (a meno che il trust non sia un trust di beneficenza residuo), e se il trust paga le tasse sul suo reddito, il beneficiario paga quelle tasse.
Cos'è esattamente una struttura passante?
A differenza delle società di categoria C, le imprese con status di pass-through non devono pagare l'imposta sul reddito delle società. L'imposta sulle società, in aggiunta all'imposta pagata dagli azionisti sugli utili della società, è un evento comune per la maggior parte delle imprese.
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Riferimenti
