Il bilancio di un'azienda, spesso noto come "prospetto della posizione finanziaria", mostra le attività o le azioni della società, le passività e il patrimonio netto del proprietario (patrimonio netto). Lo stato patrimoniale, insieme al conto economico e al rendiconto finanziario, è il fondamento del bilancio di ogni società. Se sei un azionista di una società o un potenziale investitore, è importante capire come è strutturato il bilancio, come leggerne uno per le tue azioni e le basi per analizzarlo. In questa guida tratteremo un metodo semplificato su come leggere uno stato patrimoniale o un conto economico, che anche i manichini possono capire.
Cos'è uno stato patrimoniale?
Un bilancio è un documento finanziario che comunica il valore effettivo di un'azienda o di un'organizzazione, il suo "valore contabile". Ciò si ottiene elencando e calcolando tutte le attività, le passività e il patrimonio netto di una società a una data specifica, spesso nota come "data di riferimento".
Un bilancio viene spesso generato e distribuito trimestralmente o mensilmente, a seconda della frequenza di rendicontazione richiesta dalla legge o dalla politica aziendale.
Come funziona un bilancio?
Sebbene il bilancio sia diviso in tre componenti (attività, azioni, passività e patrimonio netto), tutte e tre devono bilanciarsi. "Come possono bilanciare tre cose?" ti starai senza dubbio chiedendo. È una specie di giocoleria da circo?» Fortunatamente, non è richiesta alcuna giocoleria. Tuttavia, c'è un'equazione matematica che deve essere bilanciata.
Questa è nota come equazione contabile ed è la seguente:
Attività = Passività + Patrimonio Netto
Ciò significa che le passività totali della tua azienda più il patrimonio netto totale devono essere uguali alle sue attività totali.
Perché è importante un bilancio?
Un bilancio è un'istantanea di un'azienda in un momento specifico. È un'istantanea dello stato finanziario di un'azienda, come definito da attività, passività e patrimonio netto. I bilanci svolgono due funzioni distinte a seconda di chi li rivede.
Un bilancio ha lo scopo di fornire informazioni sul successo o il fallimento di un'azienda quando viene rivisto internamente da un dirigente aziendale, da importanti parti interessate o da un dipendente. Sulla base di questi dati, un pubblico interno può adattare politiche e approcci, raddoppiando i successi, correggendo gli errori e orientandosi verso nuove opportunità.
Un bilancio ha lo scopo di fornire informazioni su quali risorse sono disponibili per un'azienda e su come sono state finanziate quando viene rivisto esternamente da qualcuno interessato all'azienda. I potenziali investitori possono determinare se investire o meno in un'azienda sulla base di queste informazioni. Allo stesso modo, le informazioni su un bilancio possono essere utilizzate per calcolare misure cruciali come liquidità, redditività e rapporto debito/capitale proprio.
I revisori esterni, d'altra parte, possono utilizzare un bilancio per confermare che una società sta seguendo le norme di rendicontazione che si applicano ad essa.
Ricorda che un bilancio presenta informazioni a partire da una determinata data. Un bilancio è, per definizione, basato su dati precedenti. Mentre gli investitori e le parti interessate possono utilizzare un bilancio per prevedere le prestazioni future, i risultati precedenti non sono garanzia di risultati futuri.
Passi per leggere il bilancio di una società
Per leggere un bilancio di un'azienda, devi prima cogliere le sue numerose componenti e cosa indicano i dati sullo stato di salute della tua azienda. Un bilancio è suddiviso in tre sezioni:
- Attività – Attività correnti / Attività a lungo termine
- passivo – Passività correnti/Passività a lungo termine
- azionisti' (o patrimonio del proprietario) - Azioni ordinarie / Utili non distribuiti
Ricorda l'equazione di bilancio più importante: Attività = Passività + Patrimonio Netto
Ha tre "teste" principali che sono elencate di seguito, insieme a un breve riassunto di ciò che ciascuna testa copre:
#1. Come leggere le attività di bilancio o le scorte di una società
Quando si tratta di come leggere il bilancio delle azioni della tua azienda, copre tutto ciò che la società ha o tutto ciò che soddisfa quattro criteri: futuro, probabile, economico e il vantaggio che rientrerà in questa rubrica. È ulteriormente suddiviso in due categorie: attività correnti e attività a lungo termine.
Attività correnti
Ecco alcuni esempi di beni che rientrano in questa categoria:
- Contanti: Visualizza il saldo di cassa dell'azienda, sia che si tratti di contanti fisici o di un saldo bancario.
- Titoli negoziabili: I titoli negoziabili sono investimenti a breve termine effettuati dalla società. Possono essere sotto forma di obbligazioni o capitale sociale di altre società. Poiché hanno un'elevata liquidità e possono essere facilmente convertiti in denaro, questi asset possono tornare utili quando non disponiamo di fondi sufficienti.
- Contabilità Clienti: Contabilità clienti sono vendite a credito effettuate dalla società. È un bene perché la società lo ha venduto ma non ha ancora ricevuto il ricavato.
- Inventario: L'inventario è lo stock della società.
- Risconti attivi e proventi accumulati: Prima di ottenere qualsiasi prodotto, l'azienda potrebbe dover sostenere delle spese anticipate. Ad esempio, i soldi vengono spesi per la pubblicità. Tuttavia, i benefici si realizzeranno nel tempo. Possiamo anche avere un reddito accumulato, che è un reddito guadagnato ma non ricevuto. Di conseguenza, indipendentemente dal fatto che tale reddito sia percepito o meno, possiamo registrarlo nell'anno fiscale in corso. Quindi sarà simile ai crediti verso clienti e saremo sicuri di ricevere i nostri soldi in futuro.
Attività a lungo termine
Ci sono alcuni elementi che seguono sotto questo elemento, che includono:
Impianti e attrezzature: In questa sezione sono esposti tutti i macchinari che l'azienda utilizza per realizzare i propri prodotti. Addebitiamo anche l'ammortamento per ridurne il valore nel tempo. L'ammortamento ci consente di dimostrare l'intero valore di questi beni nella nostra azienda.
Quindi possiamo acquisire altri beni come terreni, mobili, veicoli, computer e così via.
#2. Come leggere le passività del bilancio di una società
Comprende l'intero importo dovuto a terzi dalla società. La maggior parte delle organizzazioni utilizza la leva finanziaria per aumentare i propri margini di profitto. La leva finanziaria è l'uso del debito per finanziare la nostra azienda, riducendo la dipendenza dell'azienda dal capitale del proprietario per supportare le operazioni quotidiane. È ulteriormente separato in passività correnti ea lungo termine.
Passività correnti
Contiene i seguenti elementi:
- È possibile pagare per questi account: Contabilità fornitori è l'importo totale dovuto dalla società ai propri fornitori per la fornitura di materie prime o merci. La maggior parte dei settori opera con il credito commerciale, che consente all'acquirente di disporre delle finanze prima di effettuare il pagamento. Aumenta le vendite dell'azienda consentendo loro di vendere a clienti che non hanno i soldi per pagare in anticipo ma lo faranno presto.
- Entrate non guadagnate: L'inverso del reddito maturato è il reddito non guadagnato. Abbiamo ricevuto il pagamento dai nostri consumatori in questa situazione, ma dobbiamo ancora consegnare gli articoli. Di conseguenza, diventa una responsabilità a breve termine fino alla consegna della merce.
- Parte corrente del debito a lungo termine: CPLTD include tutti i pagamenti del debito maturati entro un anno.
Debiti a lungo termine
Debito a lungo termine: il debito a lungo termine comporta fondi raccolti per un periodo di tempo più lungo ed è quindi una componente importante della nostra struttura di capitale.
#3. Come leggere il patrimonio netto di una società
Comprende l'intero importo fornito dal titolare all'impresa. Include anche due elementi principali:
Capitale versato: Il capitale versato è il capitale principale dell'azienda. Nelle grandi società, può essere ulteriormente suddiviso in azioni ordinarie e azioni privilegiate. Tendiamo ad avere la preferenza sulle azioni ordinarie in termini di distribuzione dei dividendi, ma non hanno diritto di voto, mentre le azioni ordinarie sono il fondamento della struttura del capitale della società.
Utili trattenuti: È un'istantanea dell'importo totale guadagnato dai proprietari e reinvestito nell'azienda piuttosto che accettare il dividendo.
Gli elementi sopra elencati non sono esaustivi e più prodotti potrebbero rientrare in una di queste tre categorie. L'obiettivo principale è quello di enfatizzare gli elementi chiave che possono rientrare in essi.
Come leggere il conto economico di una società
Il tuo conto economico mostra quanti soldi ha speso la tua azienda e quanto ha ricevuto in un periodo di rendicontazione fiscale. Ciò ti consente di calcolare il tuo profitto netto, la linea di fondo.
La linea di fondo è così chiamata perché l'utile netto si trova nella parte inferiore del conto economico. Man mano che avanzi nel conto economico, sempre più spese vengono applicate alle tue entrate, risultando in una voce di reddito più specifica.
Cosa puoi capire guardando il bilancio di una società?
I bilanci forniscono una panoramica delle attività e delle passività della società, nonché il modo in cui si collegano tra loro. Il bilancio può aiutare a rispondere a dubbi quali se la società ha un patrimonio netto positivo se dispone di liquidità e attività a breve termine adeguate per pagare i propri obblighi e se è fortemente indebitata rispetto ai suoi rivali. L'analisi fondamentale che utilizza rapporti finanziari è un altro utile set di strumenti che trae informazioni direttamente dal bilancio.
Cosa è incluso in un bilancio?
Il bilancio contiene informazioni sulle attività e passività di una società, nonché sul patrimonio netto risultante. Queste potrebbero essere attività a breve termine come contanti e crediti, scorte o attività a lungo termine come proprietà, impianti e attrezzature (PP&E). Allo stesso modo, le sue passività possono comprendere sia impegni a breve termine come conti da pagare a fornitori sia passività a lungo termine come prestiti bancari o obbligazioni societarie emesse dalla società.
Come analizzare il bilancio?
A parte questo, ci sono due moduli di bilancio di base che possiamo utilizzare per presentare questo rendiconto finanziario, che sono elencati di seguito:
#1. Bilancio di analisi verticale
In questa sorta di analisi verticale, esaminiamo tutte le voci di bilancio come percentuale del totale attivo. Fornisce un quadro grafico più accurato della nostra intera base patrimoniale.
#2. Bilancio di analisi orizzontale
In questa analisi orizzontale, esaminiamo tutte le componenti del bilancio in numeri assoluti ma nel tempo, pertanto è anche nota come analisi delle tendenze. L'obiettivo è quello di valutare come l'azienda è progredita nel tempo.
Poi c'è un bilancio di dimensioni comuni, che è più dettagliato e mostra le voci in termini assoluti e percentuali su un arco di tempo più lungo.
Quali sono gli usi di un bilancio?
Un bilancio fornisce un'istantanea della situazione finanziaria della tua azienda in un dato momento. Uno stato patrimoniale, insieme a un conto economico e un rendiconto finanziario, può aiutare gli imprenditori a valutare lo stato finanziario della propria azienda.
Quali sono i tipi di bilanci?
I bilanci sono classificati in tre tipi:
- Bilanci comparativi.
- Bilanci verticali.
- Bilanci orizzontali.
Quali sono le cose principali che si trovano in un bilancio?
Lo stato patrimoniale è suddiviso in tre sezioni: attività, passività e patrimonio netto.
Il bilancio è sempre in pareggio?
Sì, perché la voce del patrimonio netto è sempre il residuo o la differenza tra il totale attivo e il totale passivo di una società, lo stato patrimoniale sarà sempre in pareggio. Quando le attività di una società eccedono le sue obbligazioni, il risultato è un patrimonio netto positivo. Se le passività superano il totale delle attività nette, il patrimonio netto diventa negativo.
Conclusione
Il bilancio di un'azienda contiene alcune delle informazioni più critiche che un leader aziendale, un regolatore o un potenziale investitore devono comprendere. Senza questa conoscenza, può essere difficile determinare se un'azienda sta fallendo o prosperando, sottolineando l'importanza di capire come leggere e comprendere un bilancio per chiunque sia interessato al business.
Articoli Correlati
- COSA SONO ATTIVITA' E PASSIVITA': Definizione, Differenze ed Esempi
- Spiegazione del bilancio contabile: campioni, modelli, esempi e definizione
- CONTO ECONOMICO: formati, esempi e come prepararne uno
- BILANCIO FINANZIARIO: cos'è, esempi, tipi e analisi
- CONTI DI CONTO ECONOMICO: definizione, esempi, come si legge e si usa
Riferimenti
