Secondo l'Internal Revenue Service (IRS), negli Stati Uniti esistono oltre 25.5 milioni di ditte individuali, il che lo rende il tipo più comune di proprietà aziendale. C'è una logica alla base di questo: una ditta individuale è un modo semplice per gestire una piccola impresa, in quanto non sono necessarie scartoffie per iniziare. Pertanto, la maggior parte dei nuovi imprenditori inizia come ditta individuale. Molti proprietari individuali alla fine formano una società a responsabilità limitata (LLC) per la protezione della responsabilità. Con una LLC, la tua responsabilità personale è ridotta al minimo, consentendo ad alcuni proprietari di piccole imprese di riposare più facilmente. Tuttavia, la conversione in una società a responsabilità limitata può potenzialmente influire sui tuoi obblighi fiscali. Questo articolo discuterà i vari requisiti per presentare le tasse aziendali per una partnership commerciale online LLC senza reddito.
Cos'è una LLC?
Una società a responsabilità limitata (LLC) è un tipo di entità aziendale che può avere uno o più proprietari, noti come "membri". I membri di una LLC normalmente si impegnano allo stesso modo gestione aziendale, a meno che non scelgano una struttura alternativa nota come "gestione manageriale".
Una caratteristica significativa delle LLC è la "responsabilità limitata", che protegge tutti i proprietari di LLC dalla responsabilità personale per debiti e reclami aziendali. Ciò implica che se l'azienda non può pagare un creditore, come un fornitore, un prestatore o un proprietario, il creditore non può sequestrare legalmente la casa, l'auto o altri beni personali di un membro della LLC. A causa del fatto che solo le risorse della LLC vengono utilizzate per ripagare i debiti aziendali, i proprietari di LLC rischiano di perdere solo i soldi che hanno investito nella LLC.
Inoltre, per motivi fiscali, una LLC non è considerata indipendente dai suoi proprietari. Invece, è un "ente pass-through" come definito dall'IRS, come una società di persone o una ditta individuale. Ciò significa che il reddito d'impresa viene trasferito ai membri della LLC, che dichiarano la loro parte di guadagni o perdite nelle loro dichiarazioni dei redditi individuali.
Come LLC paga le tasse sul reddito
Un'ampia varietà di tasse aziendali può rientrare nella responsabilità dei proprietari di LLC. Per la maggior parte degli imprenditori, le imposte sul reddito federali, statali e locali rappresentano l'onere finanziario maggiore. Come si archivia e si paga tasse sul reddito (online) dipende dal fatto che la tua LLC abbia un unico proprietario (LLC con un solo membro) o numerosi proprietari (LLC con più membri) (una LLC con più membri).
# 1. Imposte sul reddito per le LLC unipersonali
Ai fini dell'imposta sul reddito federale, l'IRS classifica una LLC unipersonale come entità non considerata per impostazione predefinita. Secondo Vincenzo Porter, CPA di MyTexasCPA, "un'entità indistinta" significa che la LLC non è tenuta a presentare una dichiarazione dei redditi separata per segnalare entrate e spese offline o online. Le entrate e le spese del socio saranno riportate direttamente sulla sua dichiarazione dei redditi.
In altre parole, in qualità di unico proprietario di una LLC, registrerai le entrate e i costi dell'azienda nell'allegato C del modulo 1040, proprio come farebbe un unico proprietario. Se, dopo aver dedotto spese aziendali, la LLC guadagna un profitto per l'anno, il proprietario dovrà le tasse IRS all'aliquota dell'imposta sul reddito personale. Se la LLC lavora in perdita per l'anno, il proprietario può detrarre le perdite dal proprio reddito personale.
#2. Imposte sul reddito per le LLC multi-membro
Ai fini dell'imposta sul reddito federale, le LLC multimembro sono considerate entità a flusso continuo. Come con la LLC unipersonale, ciò significa che la LLC non paga le proprie tasse. Invece, ogni membro paga le tasse sul reddito dell'azienda in base alla propria quota di proprietà. Pertanto, l'aliquota d'imposta LLC corrisponde alla fascia di imposta sul reddito individuale di ciascun membro.
Se, ad esempio, due membri di una LLC hanno una divisione di proprietà 50-50, ogni proprietario è responsabile del pagamento delle tasse su metà del reddito dell'azienda. Ogni membro può anche richiedere la metà delle detrazioni fiscali, dei crediti d'imposta e delle perdite a cui la LLC ha diritto. Questa forma di tassa funziona essenzialmente in modo identico a una società di persone.
#3. Scegliere lo stato dell'imposta sulle società per la tua LLC
Finora sono state descritte le leggi sull'imposta sul reddito predefinite per le LLC, ma le cose possono diventare più complesse. I membri di una LLC potrebbero scegliere che l'attività venga tassata come società C o S. Nell'accordo operativo della LLC, saranno specificati il meccanismo di voto e il consenso necessari.
La tua LLC può scegliere di essere una società C compilando il modulo IRS 8832. (il tuo stato potrebbe anche richiedere moduli aggiuntivi per una modifica dello stato fiscale). Se apporti questa modifica, la tua LLC sarà soggetta all'aliquota dell'imposta federale sulle società del 21%. È necessario utilizzare il modulo 1120, dichiarazione dei redditi delle società statunitensi, per presentare le tasse LLC online. Devi inoltre pagare le tasse statali e locali sulle società in base alla posizione della tua attività.
Come presentare le tasse come LLC unipersonale online
Se sei l'unico membro della tua LLC, l'IRS ti classificherà come entità non considerata ai fini fiscali (a meno che tu non scelga diversamente). Pertanto, la tua situazione fiscale assomiglierà a quella di una ditta individuale (cioè, l'attività non sarà tassata separatamente dal proprietario). Profitti e perdite sono a carico del proprietario.
Per presentare e pagare le tasse come LLC unipersonale, è necessario allegare l'allegato C alla dichiarazione dei redditi individuale. Nell'Allegato C, elencherai le entrate e i costi della tua attività. Questo importo sarà successivamente reddito o perdita nel modulo 1040, dichiarazione dei redditi individuali.
Se la tua LLC detiene proprietà in affitto, le informazioni dovrebbero essere fornite nella Parte I dell'Allegato E, non nell'Allegato C.
Come archiviare come una LLC multi-membro
Se più di una persona possiede la LLC, si tratta di una partnership ai fini fiscali. Il deposito è leggermente più complicato per una LLC con più membri rispetto a una LLC con un solo membro. Modulo 1065, la società a responsabilità limitata deve compilare una dichiarazione di informazioni sulla partnership. Inoltre, deve fornire a ciascun membro della LLC un programma K-1, che dettaglia la parte di reddito, detrazioni e crediti di ciascun partner.
Includi le informazioni del tuo K-1 nella Parte II dell'Allegato E sul tuo Modulo 1040.
La data di scadenza per il modulo 1065 e l'allegato K-1 è il 15 marzo. La data di scadenza per l'invio di queste informazioni sul modulo 1040 e l'allegato E è il 15 aprile.
In che modo una LLC influisce sulle mie tasse personali?
L'entità LLC non è riconosciuta dall'IRS come distinta dal proprietario a causa di questa distinzione. Ciò indica che la LLC, nella maggior parte dei casi, archivierà i dati fiscali della società insieme alle dichiarazioni dei redditi personali nell'Allegato C. In sostanza, ciò significa che la LLC non pagherà le proprie tasse aziendali. Il tuo altro reddito, compreso il profitto o la perdita delle tue imprese, è incluso nel modulo 1040 insieme al resto del tuo reddito.
Dovrei pagarmi uno stipendio dalla mia LLC?
Devo andare avanti e darmi uno stipendio? Se sei l'unico membro della tua società a responsabilità limitata, dovrai effettuare un'estrazione o una distribuzione. Non è necessario che tu ti paghi uno stipendio come dipendente. Finché la tua società a responsabilità limitata è strutturata come una società di persone, hai la possibilità di pagare te stesso prendendo un pareggio anche se sei un membro di una LLC multi-membro.
Come posso rimborsarmi da una LLC?
Come posso rimborsarmi se opero come ditta individuale o come socio unico di una LLC? Quando si ha a che fare con una ditta individuale o un'attività trascurata (come una società a responsabilità limitata unipersonale), non è richiesta una politica di rimborso formale. Quando dichiari le tasse, tutto ciò che devi fare per richiedere una detrazione per la percentuale di un costo correlato alla tua attività è utilizzare il Programma C.
Come archiviare le tasse aziendali per la partnership LLC
Le società di persone sono esenti da imposta sul reddito federale legge. Invece, il reddito, le perdite, le detrazioni e i crediti della partnership vengono trasferiti ai partner, che segnalano e pagano le tasse su questi importi come parte delle loro dichiarazioni individuali di imposta sul reddito. Anche se una partnership commerciale LLC non è tassata, sono tenuti a presentare dichiarazioni dei redditi annuali a meno che non abbiano entrate o costi.
Ecco le cinque procedure che devi seguire per inviare il file delle tasse per la tua partnership commerciale LLC online o offline.
# 1. Preparare il modulo 1065, Ritorno del reddito di partnership negli Stati Uniti
Ogni partnership commerciale LLC deve presentare una dichiarazione dei redditi di partnership federale sul modulo 1065 con l'Internal Revenue Service. In questo modulo, riporterai l'intero ricavo o la perdita della partnership.
Descriverai in dettaglio le detrazioni tra cui stipendio, pagamenti garantiti del partner, affitto, riparazioni, tasse, ammortamento e programmi di benefici per i dipendenti. Il reddito d'impresa ordinario della tua partnership è il suo intero reddito meno le sue detrazioni.
È inoltre necessario completare più pianificazioni Form 1065. L'allegato B contiene una serie di domande sulla tua partnership, comprese le categorie di partner, la proprietà di azioni aziendali e i metodi di distribuzione.
L'allegato K è un elenco di entrate e costi utilizzati per generare i moduli K-1 per gli azionisti. Il bilancio è riportato nell'allegato L. Alcune partnership devono anche terminare gli orari M-1, M-2 e/o M-3.
#2. Preparare il programma K-1
In generale, le società di persone devono inoltre presentare una scheda federale K-1, la quota di reddito del partner, le detrazioni, i crediti, ecc., Per ogni persona che è stata un partner in qualsiasi momento durante l'anno fiscale.
Sul modulo K-1, nell'elenco sono riportati il nome, l'indirizzo e la quota percentuale di utili, perdite, capitale e passività del partner. Il dettaglio successivo è la quota del partner di reddito o perdita d'impresa ordinaria, reddito o perdita da locazione e reddito da interessi. Copre anche il reddito, i crediti e le distribuzioni del partner dal lavoro autonomo.
#3. Modulo di file 1065 e copie dei moduli K-1
Le partnership devono presentare i documenti K-1 insieme al modulo 1065. La scadenza per la presentazione del modulo 1065 è il 15 marzo.
La maggior parte delle partnership può inviare i moduli elettronicamente o tramite posta.
#4. Presentare le dichiarazioni dei redditi statali
Il tuo stato può imporre alle partnership di presentare dichiarazioni dei redditi statali. Le partnership possono consistere nel pagare franchising, accise o tasse sulle vendite, a seconda dello stato. Sul sito Web del dipartimento delle entrate del tuo stato, puoi individuare i requisiti di dichiarazione dei redditi dello stato.
#5. Presentare le dichiarazioni dei redditi personali
Se sei un socio accomandante o generale, devi registrare la tua quota delle entrate o delle perdite della partnership nella dichiarazione dei redditi federale. L'allegato K-1 fornito dalla partnership conterrà le informazioni necessarie.
Inoltre, se sei un socio accomandatario, il reddito della tua partnership è spesso considerato un reddito da lavoro autonomo. Includerai queste informazioni nella tua dichiarazione dei redditi personale e utilizzerai il modulo SE per calcolare l'imposta sul lavoro autonomo.
L'IRS consente ai membri LLC di ricevere uno stipendio?
I membri della tua LLC non potranno essere considerati dipendenti e non potranno ricevere uno stipendio se l'attività è tassata secondo le normative predefinite. Tuttavia, se si sceglie di tassare la LLC come società, i membri della LLC che lavorano attivamente per la LLC possono essere considerati dipendenti e ricevere uno stipendio. Questo è solo il caso se vuoi che la LLC sia trattata come una società.
Fino a che punto puoi richiedere le spese per LLC?
Durante il loro primo anno di attività, le LLC possono detrarre alcuni dei costi associati alla gestione dell'attività. Se i costi dell'anno iniziale non vengono dedotti durante l'anno d'imposta iniziale, è disponibile l'opzione per ammortizzare il costo nei successivi 180 mesi. L'Internal Revenue Service è l'agenzia che decide se un costo associato all'avvio di una società a responsabilità limitata può essere dedotto o meno.
Come si pagano gli imprenditori?
Quando operano come imprenditori individuali o come partner, gli imprenditori possono facilmente pagarsi prelevando denaro dall'azienda. Alla fine dell'anno, tali prelievi personali vengono presi in considerazione nel calcolo dell'utile e sono soggetti a tassazione. Nel corso dell'anno, trasferisci una parte dei tuoi guadagni su un conto di risparmio separato dal tuo conto corrente in modo da avere i fondi necessari per pagare il conto fiscale quando è dovuto.
Vale la pena LLC?
La costituzione di una società a responsabilità limitata (LLC) offre vantaggi significativi alla maggior parte dei proprietari di piccole e medie imprese. Quando una società è registrata e gestita come LLC, i proprietari godono di una serie di vantaggi che sono generalmente dispersi tra una varietà di altre strutture aziendali. Questi vantaggi includono protezione legale per i loro beni personali, credibilità e un lungo elenco di vantaggi aggiuntivi.
Come presentare le tasse per LLC senza reddito
Devi sempre presentare le tasse LLC ogni volta che c'è un'attività commerciale, inclusi reddito, detrazioni e crediti. In assenza di qualsiasi attività aziendale, potresti essere esonerato dal completare la tua dichiarazione dei redditi federale. Tuttavia, se generi reddito, devi presentare la tua dichiarazione dei redditi personale.
A seconda di come viene tassata la tua LLC, potresti essere obbligato per legge a presentare le tasse aziendali pur non avendo reddito. Le LLC hanno la possibilità di essere in vari modi e ogni status fiscale ha la propria serie di requisiti di archiviazione.
Non vanno trascurate le dichiarazioni fiscali statali. Poiché le imprese sono registrate a livello statale, potresti essere obbligato a presentare una dichiarazione statale anche se sei esentato dalla presentazione a livello federale. Le informazioni sulla dichiarazione dei redditi statale sono disponibili sul sito Web dell'agenzia fiscale del tuo stato.
Indipendentemente dalla classificazione fiscale della tua LLC, operare in perdita o senza reddito non ti impedisce di presentare una dichiarazione dei redditi. È importante per legge che una società a responsabilità limitata con spese ma senza reddito presenti le tasse. Attraverso la detrazione della perdita operativa netta, le LLC senza reddito ma spese deducibili possono compensare il reddito personale futuro o il reddito aziendale.
Se le detrazioni e i crediti della tua azienda annullano i suoi ricavi, il che significa che ha raggiunto il punto di pareggio, devi comunque presentare una dichiarazione dei redditi LLC per segnalare l'attività.
In sintesi, devi presentare le tasse LLC ogni volta che la tua attività genera reddito. Che si tratti di vendite o prestiti o se si qualifica per una detrazione o un credito d'imposta. Presentando dichiarazioni aziendali annuali, impedisci all'Internal Revenue Service di penalizzarti per la mancata presentazione. Quando non presenti regolarmente una dichiarazione dei redditi, corri anche il rischio di sembrare che la tua attività sia un hobby.
Posso presentare le mie tasse LLC separatamente?
Poiché una LLC è un'azienda, puoi presentare le tasse separatamente dalla tua dichiarazione dei redditi personale? Sì e no è la risposta. Dipende dalla struttura fiscale della tua LLC. Le entità pass-through includono LLC con un solo membro, partnership e società S. Ciò significa che tutti i guadagni e le perdite sono sulla tua dichiarazione dei redditi.
Tuttavia, se sei tassato come società di persone o società S, devi presentare due rapporti e inserire le entrate e le perdite della LLC nella tua dichiarazione dei redditi 1040 personale.
Se scegli di essere tassato come una società C, presenterai una dichiarazione dei redditi separata, reddito aziendale e le perdite non passeranno alla tua dichiarazione dei redditi personale.
FAQ
Cosa è meglio LLC o ditta individuale?
Una ditta individuale è vantaggiosa per le piccole imprese, a basso profitto ea basso rischio. Una ditta individuale non fornisce protezione patrimoniale. Una LLC è un'opzione ideale per la maggior parte dei proprietari di piccole imprese poiché protegge i loro beni personali.
Puoi avere una LLC senza un'impresa?
Nella maggior parte degli stati, l'incorporazione di una LLC non richiede una licenza commerciale; tuttavia, devi rispettare le regole del tuo stato. Una società a responsabilità limitata deve registrarsi presso lo stato e presentare i documenti necessari.
Quali sono i vantaggi fiscali di una LLC?
Uno dei vantaggi finanziari più significativi della gestione di un'impresa tramite una società a responsabilità limitata è la possibilità di evitare di pagare due volte le tasse.
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