L'acquisto della totalità o di una parte delle attività di un'altra impresa può essere facilitato tramite una vendita di attività. Tuttavia, ci sono una serie di considerazioni legali da fare, poiché la vendita di attività ha ramificazioni fiscali e ci sono possibilità alternative, come attività commerciali e registrazioni prima nota. Avere a disposizione quante più informazioni possibili prima di iniziare la procedura è fondamentale per ottenere i migliori risultati. Le attrezzature e le scorte sono esempi di asset fisici, mentre l'avviamento, la proprietà intellettuale e gli elenchi dei clienti sono esempi di asset immateriali. In questo articolo, esamineremo anche la differenza tra una vendita di azioni e una vendita di attività.
Che cosa è un Vendita di asset?
Una vendita di asset è una sorta di affare in cui gli acquirenti acquisiscono beni da un'azienda ma i venditori mantengono legalmente la proprietà dell'azienda. La capacità del venditore di svolgere una due diligence rigorosa a un valore equo di mercato riduce il rischio dell'acquirente. Nella misura in cui la vendita non è finalizzata fino all'acquisizione di tutti i beni, il venditore rimane responsabile di tali beni.
Come funziona una vendita di asset?
La vendita di beni funziona consentendo a un'azienda di acquisire beni di valore acquistandone un altro. L'acquirente deve assicurarsi che l'impresa acquirente possa operare con le attività acquisite una volta che l'affare si chiude. Inoltre, un accordo di acquisizione di attività funge da quadro legale per tali accordi. Questo tipo di contratto si chiama anche:
- Accordo di vendita di asset
- Accordo di trasferimento di asset
- Contratto di acquisto
Tuttavia, la presentazione di una lettera di intenti per l'acquisto spesso avvia la negoziazione di un accordo di vendita di attività. Nel caso in cui il venditore acconsenta alle condizioni, il contratto di acquisizione del bene, che può prevedere una clausola di non concorrenza, deve essere firmato da tutte le parti coinvolte. L'acquirente e il venditore devono includere anche disposizioni che dettagliano la documentazione relativa alla fattura di vendita e le date di trasferimento.
Perché un venditore dovrebbe volere una vendita di asset?
In una vendita di asset, l'acquirente acquisisce i beni dell'azienda ma il venditore mantiene il controllo dell'azienda stessa. Gli acquirenti sono esposti a meno rischi, mentre i venditori hanno un'opportunità più completa di fare due diligence per ottenere un valore di mercato equo.
Vendita di azioni vs vendita di asset
La vendita di attività include l'acquisizione di attività e passività specifiche, mentre la vendita di azioni comporta l'acquisizione di partecipazioni di un proprietario in una società. Ci sono molti fattori a cui pensare quando si negozia qualsiasi tipo di accordo, ma le implicazioni fiscali e i possibili obblighi sono di solito in cima alla lista.
A causa della mancanza di azioni in ditte individuali, società di persone e LLC, la vendita di azioni non può essere strutturata per questo tipo di transazioni commerciali. Invece di vendere l'attività stessa, i proprietari di una partnership o di un interesse associativo possono farlo. Inoltre, l'acquirente e il venditore devono scegliere se la transazione sarà strutturata come una vendita di attività o una vendita di azioni, se la società è costituita come una società C convenzionale o una società sub-S.
La differenza fondamentale tra una vendita di azioni e una vendita di attività è la seguente:
| Vendita di azioni | Vendita di beni |
| In una vendita di azioni, il venditore trasferisce le azioni all'acquirente. Dopo aver acquisito tutte le azioni target, l'acquirente avrà la proprietà della società e avrà quindi influenza su di essa. | In una vendita di attività, il venditore trasferisce le attività all'acquirente. Una volta che l'acquirente ha tutti i beni, ha autorità sulla società poiché possiede tutto ciò che ha dato alle azioni del venditore il suo valore iniziale. Pertanto, anche se l'acquirente non possiede le azioni del venditore, non fa differenza poiché l'acquirente possiede tutto ciò che ha contribuito al valore delle azioni. |
Se una transazione deve essere strutturata come una vendita di attività o una vendita di azioni è spesso decisa congiuntamente dall'acquirente e dal venditore. Tuttavia, alcune transazioni sono più adatte per essere strutturate come operazioni su azioni, mentre altre sono più adatte come operazioni su attività per una serie di motivi legali, contabili e fiscali. È normale che un acquirente preferisca la vendita di un asset mentre un venditore preferirebbe liquidare le proprie azioni. Quale opzione scegliere diventa un elemento del processo di contrattazione, con la parte prevalente che di solito cede sul prezzo di acquisto o su qualche altro aspetto dell'accordo per assicurarsi la vittoria.
Inoltre, leggi FINANZIAMENTO DEL VENDITORE: come funziona
Vantaggi e svantaggi della vendita di asset
Vantaggio:
- Prima dell'acquisto, la società non aveva obblighi legali. Quando un deposito a garanzia viene utilizzato in California per transazioni all'ingrosso, l'acquirente ottiene il titolo senza gravami o altre limitazioni.
- Credito pulito, un buon nome, una buona valutazione per la retribuzione dei lavoratori, ecc. Il nuovo proprietario può ricominciare da capo. Se il precedente proprietario aveva un'elevata valutazione del rischio di compensazione dei lavoratori, una cattiva reputazione per la qualità del cibo e il servizio o un cattivo credito, queste cose non danneggeranno il nuovo proprietario, che inizierà con una tabula rasa.
- Non ci sono rischi per i dipendenti: anche se l'acquirente prevede di assumere tutti i dipendenti del venditore, vengono tutti licenziati alla fine del deposito a garanzia. Questo pone fine alla responsabilità dell'ex proprietario per cose come salari arretrati, tasse sui salari e ferie.
- Il più delle volte, l'acquirente non deve assumersi le responsabilità dell'azienda che acquista.
svantaggi:
- Locazione e cessioni di contratto. Prima di assumere locazioni, il proprietario deve assegnarle e qualificare finanziariamente e operativamente i nuovi proprietari. In alcuni casi, il proprietario o l'inquilino può richiedere un nuovo contratto di locazione.
- La mancanza di storia creditizia. In mancanza di una solida storia creditizia da una società precedente, potrebbe essere difficile ottenere finanziamenti per una startup.
- Tutte le licenze devono essere appena richieste o trasferite per essere considerate nuove.
- Deve pagare l'imposta sulle vendite di mobili, infissi e attrezzature.
Vantaggi e svantaggi di una vendita di azioni
Vantaggio:
- In altre parole, il tuo credito è consolidato. Nel caso di una vendita di azioni, il nuovo proprietario continua a lavorare con gli stessi fornitori e beneficia della storia creditizia esistente del venditore.
- I contratti esistono già. A causa della forte storia creditizia passata del venditore, i contratti di locazione del venditore, dei locali e delle attrezzature sono già in essere e, in molte situazioni, costeranno all'acquirente meno dei contratti nuovi di zecca.
- Spesso non c'è bisogno o c'è poco bisogno di capitale operativo. Quando si acquista una vendita di azioni, sono necessari meno soldi poiché il flusso di cassa dell'azienda è già stabilito ed è già attivo e operativo.
- Ci sono licenze in atto. L'acquirente risparmierà denaro poiché non dovrà pagare per una nuova licenza.
svantaggi:
- Obblighi legali pre-acquisizione di un'azienda. Quando acquisti un'azienda, ti assumi la responsabilità di tutti i suoi debiti. Sebbene la documentazione di vendita fornisca una dichiarazione di bilancio per l'azienda a partire dal giorno in cui assumi il controllo della società, è probabile che alcuni obblighi siano stati omessi.
- L'ammortamento totale dei beni è la norma. La base ammortizzabile dell'attività viene trasferita all'acquirente al momento dell'acquisto. L'impossibilità di adeguare la base ammortizzabile dell'impresa per riflettere il nuovo prezzo di acquisizione rappresenta uno svantaggio significativo per il venditore.
- Acquistando le azioni della società, gli acquirenti potrebbero accettare di assumersi un rischio maggiore, poiché questo include tutti i potenziali pericoli che non sono stati rivelati.
Una vendita di asset è migliore di una vendita di azioni?
Dovresti considerare attentamente le implicazioni fiscali prima di decidere se organizzare la tua transazione come trasferimento di attività o azioni. In poche parole, se sei il venditore, è meglio vendere azioni piuttosto che asset.
Voce di giornale di vendita di asset
Dopo la vendita di un bene, questo viene rimosso dalla registrazione prima nota. Gli utili o le perdite sulle vendite di attività a volte devono essere comunicati nell'anno fiscale della vendita. Tuttavia, le vendite di asset necessitano di una registrazione prima nota per annullare la spesa precedentemente segnalata della C e l'acquisto del bene stesso.
Inoltre, a seconda della performance in calo dell'attività, una società può decidere di venderla prima della fine della sua vita prevista. Il rapido ritmo del cambiamento tecnologico può rendere rapidamente obsoleta un'organizzazione. La direzione deve calcolare l'EAQ delle immobilizzazioni prima di prendere una decisione strategica se sostituirle o eliminarle.
Una vendita di attività può comportare sia un profitto che una perdita per l'azienda. Quando una società genera profitti tramite la vendita di un bene, deve essere effettuata una registrazione prima nota intitolata "Utile sulla vendita di immobilizzazioni da registrare" e i beni venduti devono essere rimossi dal "Registro delle immobilizzazioni". Tipicamente, le attività sono vendute al loro valore attuale o più o meno di quello. Quando le attività vengono vendute per più del loro valore svalutato, l'impresa ne trarrà vantaggio. Questi guadagni possono essere tassati come entrate e capitale. Se le attività della società vengono vendute al di sotto del loro valore svalutato, fallirà. Tuttavia, la situazione avrà un impatto su tre account separati:
- Eliminazione dei beni
- Soldi ottenuti
- Un guadagno o una perdita possono essere realizzati attraverso la vendita di un bene.
Per quanto riguarda la voce di giornale di vendita di asset, si legge come segue:
| Contanti A / c | Addebito | Conto Reale | Guadagno dalla vendita di un bene |
| A, vendita di beni | Credito | Conto Reale | Diminuzione del valore dei beni |
| A, Profitto sulla vendita di immobilizzazioni | Credito | Conto normale | Guadagno dalla vendita del bene |
Come viene tassata una vendita di asset?
In una vendita di asset, i venditori potrebbero dover pagare più tasse rispetto a una vendita di azioni. Mentre le attività immateriali, come l'avviamento, sono tassate con aliquote sulle plusvalenze, altre attività "fisiche" possono essere tassate con aliquote di imposta sul reddito ordinarie più elevate. Attualmente, l'aliquota fiscale federale sulle plusvalenze è di circa il 20%, mentre le aliquote statali variano.
Vendita di asset aziendali
Avere questo pensiero è normale. Di fatto, 1 società su 12 in Australia ha cessato l'attività e ha lasciato completamente il mercato negli anni 2020-21.
Ricorda che questa è una fase significativa del tuo sviluppo come imprenditore e che ci sono molti percorsi che puoi intraprendere per raggiungere i tuoi obiettivi, indipendentemente dal fatto che tu stia rimpicciolendo o crescendo (e quindi vendendo asset). Negli affari, la vendita di un bene è un'opzione. Un'offerta pubblica di azioni. Potrebbe anche essere possibile una transazione commerciale.
Tuttavia, quello che scegli dipende interamente dalle tue esigenze aziendali specifiche. Il tuo potenziale è illimitato. Considerando tutte le scartoffie necessarie, vendere un'azienda potrebbe diventare complicato. Quindi, per semplificarti le cose, abbiamo creato il miglior manuale per i proprietari di aziende come te.
Che cos'è una vendita di asset negli affari?
Per dirla semplicemente, una vendita di asset è un processo di vendita delle cose che compongono la tua attività. Una risorsa è tutto ciò che appartiene alla tua attività. In qualità di proprietario di un negozio di abbigliamento, le risorse della tua azienda includerebbero la merce che vendi, qualsiasi marchio che ti concede in licenza, qualsiasi computer o dispositivo EFTPOS che utilizzi e qualsiasi rack o scaffale che hai nel tuo negozio.
Di conseguenza, tutte le cose che hai pagato per conto della tua azienda si qualificano come attività. Un acquirente prenderà il pieno titolo e il controllo solo dei beni dell'azienda per cui paga. Non può essere meno di così. Inoltre, puoi vendere l'azienda interamente o solo una parte delle sue attività. Questa decisione è nelle tue mani come proprietario dell'azienda.
La vendita di asset è una tecnica popolare per le pulizie di primavera degli imprenditori. Se desideri migliorare le apparecchiature IT o le automobili della tua azienda, puoi scegliere di venderle. Inoltre, è anche una grande opportunità per cambiare il corso della tua azienda vendendo beni inutilizzati. Trasformare un negozio di articoli sportivi in un negozio di elettronica richiede la vendita di diversi prodotti.
Dopo una vendita dei tuoi beni, puoi tornare all'attività o avviare una nuova attività senza partire da zero. La vendita di asset ti lascerà lo scheletro dell'attività, fornendoti una tabula rasa per creare e innovare.
La vendita di un bene è considerata un reddito?
Il conto economico di una società, il rendiconto finanziario che dettaglia l'afflusso e il deflusso di contanti, dovrebbe includere qualsiasi profitto realizzato attraverso la vendita di un bene o di un investimento. Tuttavia, il guadagno non deve essere considerato reddito a causa delle condizioni insolite in cui hai ottenuto il denaro.
Conclusione
Una vendita di asset si verifica quando vendi parti delle attività fisiche o immateriali della tua azienda anziché vendere l'intera attività come parte di un contratto di vendita aziendale. Tuttavia, è normale che le organizzazioni vendano le proprie risorse ed è necessario un accordo di vendita delle risorse ben redatto per consentire un trasferimento senza interruzioni e ridurre i rischi.
Domande frequenti sulla vendita di asset
Cosa è incluso nella vendita di asset?
In una vendita di beni, il venditore mantiene la società legale mentre l'acquirente acquisisce beni specifici, inclusi attrezzature, infissi, beni in locazione, licenze, avviamento, segreti commerciali, nomi commerciali, numeri di telefono e inventari.
Il denaro è incluso nella vendita di asset?
No, i contanti non sono inclusi nella vendita di un'azienda del mercato medio-basso della California. I venditori trattengono il 99% del denaro. Ciò comprende conti bancari, obbligazioni e piccola liquidità.
Come si alloca il prezzo di acquisto in una vendita di asset?
È un processo in tre fasi: determinazione del prezzo (corrispettivo totale pagato) identificazione di nuove attività e passività e valore equo di mercato di attività e passività.
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