L'equazione contabile viene calcolata utilizzando il bilancio. Dimostrano che i conti finanziari sono in pareggio e che il sistema di contabilità in partita doppia è funzionante. Le attività della società sono pari al totale delle sue passività e del patrimonio netto. Questo post spiegherà la formula dell'equazione contabile in relazione a passività, attività e capitale.
Qual è l'equazione contabile?
L'equazione contabile è una formula che indica che l'intero patrimonio di una società è uguale alla somma delle sue passività e del patrimonio netto (Attivo = Passivo + Patrimonio netto). La relazione univoca tra le passività, le attività e il patrimonio netto di una società è il fondamento della contabilità in partita doppia. Il bilancio è la fonte dei numeri di equazione contabile di una società. Il patrimonio netto, il patrimonio netto o il capitale proprio sono tutti esempi di equità.
Se conosci i primi due termini della formula dell'equazione contabile di base, puoi risolvere il terzo. Totale attivo – Totale passività = Totale capitale, ad esempio, o Totale attivo – Totale patrimonio = Totale passività. Un segno negativo viene utilizzato per spostare un termine da destra a sinistra di un'equazione contabile.
Qual è il significato della formula dell'equazione contabile?
L'utilizzo della formula contabile ti fornisce un quadro accurato della salute finanziaria della tua azienda. Nel calcolare le attività e le passività della società, il valore totale delle sue attività dovrebbe idealmente superare l'intero valore delle sue obbligazioni.
Se l'equazione si sbilancia, dovrai trovare un modo per aumentare le entrate al fine di mantenere l'attività in funzione ed evitare il fallimento. Mentre tutte le aziende devono prendere in prestito denaro per operare, diventa problematico quando le tue passività superano il valore delle tue attività aziendali. Quando contrai nuovi debiti, dai la priorità ai prestiti che promuovono la crescita.
Cos'è un bene?
Un asset è qualcosa che ha un valore monetario per la tua attività. Le risorse possono aiutare le operazioni quotidiane della tua azienda, come una struttura che possiedi e utilizzi come magazzino, nonché supportare lo sviluppo finanziario o la stabilità (ad esempio, proprietà intellettuale che puoi vendere e concedere in licenza).
Esistono due tipi di attività: attività correnti e attività non correnti. Un cespite corrente conserva il suo valore solo per circa un anno fiscale dopo l'acquisto, mentre un cespite non corrente aggiunge valore alla tua organizzazione per un periodo di tempo più lungo.
Le attività correnti includono quanto segue:
- Debiti
- Obblighi prepagati
- Inventario in contanti
- Buoni del tesoro, conti di risparmio ad alto rendimento e titoli di stato sono esempi di investimenti a breve termine.
- Assicurazione acquistata in anticipo
Le attività non correnti includono quanto segue:
- Mobili per ufficio
- Terreno o proprietà con attrezzature
- Diritti di proprietà intellettuale
- Marchi o diritti d'autore
- Brevetti
- Cortesia del mercato
- Il nome di dominio della tua azienda
- Elenchi di clienti
- Relazioni con i clienti
Dovresti anche distinguere tra beni aziendali immateriali e fisici. Puoi mettere le mani su beni reali come oggetti, automobili, forniture e materie prime. I beni immateriali, invece, non si toccano ma sono comunque molto reali. I beni immateriali includono la reputazione della tua azienda sul mercato e la proprietà intellettuale protetta da copyright.
Calcolo patrimoniale
Per calcolare il valore del patrimonio della tua azienda, puoi utilizzare la normale formula contabile o la seguente equazione:
Il totale attivo è la somma delle attività correnti e non correnti.
Per confrontare il totale delle attività della tua azienda con la somma delle tue passività e del patrimonio netto, identifica innanzitutto i vari tipi di attività nel tuo bilancio. Dopo aver determinato il totale delle attività correnti e non correnti, sommale per determinare le tue attività totali.
Come esempio:
Attività totali = $ 100,000 in attività correnti più $ 200,000 in attività non correnti
Beni per un totale di $ 300,000
Cos'è una responsabilità?
Le passività sono tutte le fatture in sospeso dovute dalla società a clienti, partner, fornitori, forniture o istituzioni finanziarie. Le passività, come le attività, possono essere suddivise in due categorie: Esistono due tipi di passività: passività correnti e passività non correnti. Le passività correnti devono essere rimborsate entro un anno fiscale, ma le passività non correnti hanno date di rimborso superiori a un anno fiscale.
Gli attuali esempi di responsabilità sono:
- Crediti
- Dividendi
- Salari
- Tassazione sul reddito
- Prestiti bancari per un breve periodo di tempo
- Debiti
Le passività non correnti includono:
- Obbligazioni da pagare
- Pagamento della pensione
- obbligazioni
- Differimento fiscale
- Contratti che devono essere completati
Calcolo delle passività
La seguente formula può essere utilizzata per calcolare le passività della tua azienda:
Passività = attività – patrimonio netto.
Trova il totale delle attività e del patrimonio netto nel tuo bilancio per determinare l'intero importo degli obblighi. Potrebbe essere necessario utilizzare la formula dell'equità prima di procedere.
Come esempio:
Passività = $ 300,000 (attività) - $ 50,000 (patrimonio netto).
Le passività sono pari a $ 250,000
Che cos'è l'equità?
Il patrimonio netto, spesso noto come patrimonio netto, è la quantità di denaro che rimarrebbe se tutte le attività della società fossero liquidate per estinguere le sue passività. Questa cifra indica anche la quantità di denaro che gli azionisti otterrebbero in cambio del loro investimento iniziale.
Esempi di azioni comuni includono:
- Guadagno trattenuto
- Stock di preferenza
- Le azioni ordinarie
- Capitale investito
Determinazione dell'equità
Utilizzare la seguente equazione per calcolare l'equità:
Patrimonio netto = attivo – passivo.
Stabilisci l'intero numero di attività e passività per stabilire la quantità di capitale che i tuoi investitori potrebbero potenzialmente ottenere. Questi dati si trovano normalmente nella parte inferiore del bilancio.
Come esempio:
$ 300,000 (totale attività) - $ 250,000 (totale passività) = patrimonio netto
Equità = $ 50,000
Puoi monitorare meglio la solidità finanziaria della tua azienda se afferri la formula contabile e il suo significato nella tua organizzazione.
Qual è l'equazione contabile del capitale?
Nella sua forma più elementare, l'equazione contabile è Capitale = attività – passività.
Il capitale è definito come l'interesse residuo di una società nelle sue attività dopo aver dedotto tutte le sue passività (ciò che rimarrebbe se la società vendesse tutte le sue attività e soddisfacesse tutte le sue passività). Nel caso di una società a responsabilità limitata si parla di "Equity".
Il capitale simboleggia fondamentalmente la quantità di denaro investita nell'attività dai proprietari, nonché eventuali profitti o perdite accumulati. Ad esempio, se dovessi avviare un'attività commerciale individuale con un investimento di $ 1,000, i conti dell'azienda rifletterebbero che aveva $ 1,000 di contanti disponibili il primo giorno di negoziazione e che questo ha avuto origine da un investimento effettuato da te. Tu, in qualità di imprenditore, alla fine sarai il proprietario dei fondi.
Sul sistema della partita doppia
L'equazione contabile è una dichiarazione succinta del layout sofisticato, ingrandito e multi-voce di un bilancio.
In sostanza, la rappresentazione equipara tutti gli impieghi di capitale (attività) a tutte le fonti di capitale, con il capitale di debito che porta alle passività e il capitale proprio che porta al patrimonio netto.
Ogni transazione commerciale sarà rappresentata in almeno due conti per un'azienda che tiene conti accurati. Ad esempio, se una società ottiene un prestito da una banca, i fondi presi in prestito verranno mostrati nel bilancio della società sia come guadagno in attività che come aumento delle passività del prestito.
Quando un'azienda acquista materie prime e paga in contanti, aumenta l'inventario della società (un'attività) mentre diminuisce il capitale in contanti (un'altra attività). Poiché ogni transazione effettuata da una società interessa due o più conti, il sistema contabile è noto come contabilità in partita doppia.
Il metodo della partita doppia assicura che l'equazione contabile sia sempre bilanciata, il che significa che il valore del lato sinistro dell'equazione è sempre uguale al valore del lato destro.
In altre parole, il valore totale di tutte le attività sarà sempre pari all'intero valore di tutte le passività e del patrimonio netto.
L'adozione globale del sistema di contabilità in partita doppia standardizza e rende sicure le operazioni contabili e di conteggio.
L'equazione contabile garantisce che tutte le voci nei libri e nei registri siano verificate e che esista una relazione verificabile tra ciascuna passività (o spesa) e la relativa fonte corrispondente; o tra ogni pezzo di reddito (o bene) e la sua fonte.
Limiti dell'equazione contabile
Nonostante il fatto che il bilancio sia sempre in equilibrio, l'equazione contabile non può informare gli investitori sul buon funzionamento di un'azienda. Gli investitori devono analizzare le cifre per determinare se la società ha troppi o troppo pochi obblighi, risorse insufficienti o eccessive o se il suo finanziamento è adeguato per consentire una crescita a lungo termine.
Qual è la differenza tra l'equazione contabile e la formula del capitale circolante?
L'equazione contabile calcola le attività totali, le passività totali e il patrimonio netto totale. Questo metodo non è lo stesso del capitale circolante, che si basa su attività correnti e passività correnti.
Il capitale circolante è una metrica per la liquidità. Attività correnti - Passività correnti è la formula del capitale circolante.
Le disponibilità liquide e mezzi equivalenti, i crediti, l'inventario e le attività pagate anticipatamente sono esempi di attività correnti. Le passività correnti sono obbligazioni finanziarie esigibili in contanti entro un anno. I conti da pagare, i ratei passivi e la parte a breve termine di un debito sono esempi di passività correnti.
Il capitale circolante determina se un'azienda ha abbastanza soldi per pagare le fatture e altri impegni in tempo.
Cos'è l'equazione contabile estesa?
L'equazione contabile di base (attività = passività + patrimonio netto) è allungata dall'equazione contabile estesa. La formula visualizza le voci della sezione Patrimonio Netto dello stato patrimoniale.
Totale attività = Totale passività + CC +/- AOCIL + BRE + R – E – D – SR è l'equazione contabile estesa.
Dove i termini della sezione Patrimonio netto dello stato patrimoniale includono:
CC sta per Capitale conferito.
AOCIL è stato accumulato. Altro reddito combinato (perdita)
BRE è iniziato. Guadagno trattenuto
R sta per Entrate.
E sta per Spese.
D sta per Dividendi (pagati).
SR sta per Stock Repurchases.
CC, o Capitale Conferito, riflette il Capitale Sociale in questa equazione contabile allargata. AOCIL viene aggiunto o eliminato per profitti o perdite. L'inizio degli utili non distribuiti Utili non distribuiti + Entrate – Spese – Dividendi – Riacquisti di azioni.
AOCIL, o Accumulated Other Comprehensive Income (Loss), è una componente del patrimonio netto separata dal capitale conferito e dagli utili non distribuiti. Gli utili o le perdite non realizzati su titoli disponibili per la vendita, gli utili o le perdite derivanti dalla conversione di valute estere e gli elementi relativi ai piani pensionistici, come utili o perdite, spese per servizi pensionistici precedenti e crediti, sono tutti inclusi in AOCIL.
Se le azioni non vengono ritirate, si parla di azioni proprie. Gli acquisti e le vendite di azioni proprie sono rilevati negli utili portati a nuovo e nel capitale versato. La registrazione prima nota è determinata dalle specifiche della transazione.
Se sono presenti azioni privilegiate, vengono combinate con azioni ordinarie. Utili non distribuiti iniziali più aggiunte da inizio anno agli utili non distribuiti (da Ricavi meno Spese = Utile netto) meno Dividendi pagati meno Riacquisti di azioni equivalgono a Utili non distribuiti.
Il bilancio è ancora richiesto per EAE. Si prega di tenere presente che sarà necessario anche il conto economico e forse la dichiarazione completa del patrimonio netto.
Non tutte le aziende pagheranno dividendi, riacquisteranno azioni o avranno altri utili o perdite complessive.
Qual è un esempio dell'equazione contabile nella vita reale?
Di seguito è riportato il bilancio in milioni di Exxon Mobil Corporation (XOM) al 31 dicembre 2019:
- Il valore totale delle attività era di $ 362,597.
- L'importo totale delle obbligazioni era di $ 163,659
- L'importo totale del patrimonio netto era di $ 198,938.
L'equazione contabile è la seguente:
Equazione contabile: $ 163,659 (passività totali) + $ 198,938 (capitale proprio) = $ 362,597 (totale attività per il periodo).
Quali sono le regole d'oro della contabilità?
#1. Detrarre dal ricevente e accreditare dal donatore
Con i conti personali si applica la regola dell'addebito al ricevente e dell'accredito al donatore. Un conto personale è un conto di contabilità generale che appartiene a un individuo o a un'azienda.
Addebita il conto se ricevi qualcosa. Se dai qualcosa, assicurati di accreditare il conto.
#2. Addebita ciò che entra e accredita ciò che esce.
Applica la seconda regola d'oro agli account del mondo reale. I conti permanenti sono un altro nome per i conti reali. I conti reali non si chiudono alla fine dell'anno. I loro importi sono invece riportati all'esercizio successivo.
Un conto reale può essere un'attività o una passività o un conto capitale. Anche le attività in contrassegno, le passività e i conti di capitale sono inclusi nei conti reali.
Quando qualcosa di nuovo entra nella tua azienda (ad esempio un bene), addebita il conto. Quando qualcosa lascia la tua azienda, accredita il conto.
#3. Entrate e profitti da credito meno spese e perdite di debito
L'ultima regola d'oro della contabilità riguarda i conti nominali. Un conto nominale è quello che chiudi alla fine di ogni periodo fiscale. I conti temporanei sono un altro nome per i conti nominali. I conti delle entrate, delle spese e dei guadagni e delle perdite sono esempi di conti temporanei o nominali.
Se la tua azienda sostiene una spesa o subisce una perdita, addebita il conto. Se la tua azienda deve registrare reddito o guadagno, accredita il conto.
Riassumere
Memorizzare le equazioni contabili diventerà inutile man mano che l'industria fintech cresce. La chiave del successo è liberare il lavoro umano per concentrarsi su attività a valore aggiunto automatizzando le operazioni manuali. Tanta contabilità può essere delegata a un computer. Così, permettendoti di fare un uso migliore delle tue risorse.
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Riferimenti
