Un bilancio di verifica è un metodo utilizzato dai contabili per garantire che la contabilità generale sia corretta e per ridurre gli errori nella rendicontazione finanziaria di un'azienda. Questi rapporti finanziari interni possono aiutare a verificare la correttezza di un sistema di contabilità a partita doppia e a identificare i problemi prima che vengano prodotti documenti finanziari esterni cruciali.
Sebbene un bilancio di verifica non possa garantire che non esistano errori nel sistema contabile di un'azienda, può evidenziare inesattezze e aiutare a identificare e correggere i problemi nei conti di contabilità generale.
Che cos'è un bilancio di verifica?
Un bilancio di verifica è un foglio di lavoro contabile in cui i saldi di tutti i registri sono combinati in totali uguali di colonna di conto di debito e di credito. Un bilancio di verifica viene preparato regolarmente, generalmente alla fine di ciascun periodo di rendicontazione. L'obiettivo generale della creazione di un bilancio di verifica è verificare che le voci nel sistema contabile di un'azienda siano matematicamente corrette.
Un bilancio di verifica è così chiamato perché verifica una componente chiave di un insieme di libri ma non ne costituisce una verifica completa. Un bilancio di verifica è spesso il primo passo in un metodo di revisione poiché aiuta i revisori a garantire che non vi siano problemi matematici nel sistema contabile prima di passare a indagini più complesse ed estese.
Come funziona un bilancio di verifica
Preparare un bilancio di prova per una società aiuta a rilevare eventuali errori matematici che si sono verificati nel sistema di contabilità in partita doppia. Se i debiti totali equivalgono ai crediti totali, il bilancio di verifica viene dichiarato equilibrato e non dovrebbero esserci errori matematici nei registri. Tuttavia, ciò non significa che non vi siano difetti nel sistema contabile di un'azienda. Le transazioni classificate in modo errato o semplicemente assenti dal sistema, ad esempio, potrebbero tuttavia costituire gravi errori contabili che la tecnica del bilancio di verifica non potrebbe rilevare.
Cosa include un bilancio di verifica?
Un documento di bilancio di verifica elenca tutti i conti della contabilità generale in due colonne: debiti e crediti. Un bilancio di verifica normalmente contiene cinque componenti:
- Accrediti e addebiti su ciascun conto derivanti da transazioni durante tutto il periodo contabile
- I nomi degli account collegati
- Numeri di conto
- Date del periodo contabile
- Il totale di tutti i saldi debitori e creditori
Requisiti del bilancio di verifica
Le aziende inizialmente registrano le loro transazioni commerciali nei conti contabili all’interno della contabilità generale. I conti nei registri potrebbero essere stati addebitati o accreditati durante un periodo contabile specifico prima di essere inclusi in un foglio di lavoro del bilancio di verifica, a seconda dei tipi di transazioni commerciali avvenute. Inoltre, alcuni conti potrebbero essere stati utilizzati per registrare diverse transazioni aziendali. Di conseguenza, il saldo finale di ciascun conto contabile, come rappresentato nel foglio di lavoro del bilancio di verifica, è l'aggregato di tutti i debiti e crediti inviati a quel conto in base a tutte le attività commerciali connesse.
Le transazioni di una società vengono registrate in un libro mastro generale e infine sommate per formare un bilancio di verifica.
Alla fine di un periodo contabile, i conti di attività, spese o perdite dovrebbero avere un saldo debitore, mentre i conti di passività, patrimonio netto, reddito o guadagno dovrebbero avere un saldo creditore. Tuttavia, alcuni conti del primo tipo potrebbero essere stati accreditati e alcuni conti del secondo tipo potrebbero essere stati addebitati durante il periodo contabile quando le transazioni commerciali correlate hanno ridotto i saldi debitori e creditori dei rispettivi conti, con l'effetto opposto sulla chiusura di tali conti. saldi debitori o creditori. In un foglio di lavoro del bilancio di verifica, tutti i saldi debitori si trovano nella colonna di sinistra e tutti i saldi creditori sono nella colonna di destra, con i titoli dei conti all'estrema sinistra delle due colonne.
Tipi di bilancio di verifica
Esistono tre tipi di bilancio di verifica:
- Il bilancio di verifica non rettificato
- Il bilancio di verifica corretto
- Il bilancio di verifica post-chiusura
Tutte e tre queste categorie hanno lo stesso formato ma usi leggermente distinti. Prima che la correzione delle registrazioni contabili venga completata, il bilancio di verifica non rettificato viene preparato al volo. Si tratta di un registro delle transazioni giornaliere che può essere utilizzato per bilanciare un registro alterando le voci.
Una volta che un libro è stato bilanciato, è possibile completare un bilancio di verifica rettificato. Questo bilancio di verifica contiene i saldi finali di tutti i conti e viene utilizzato per compilare il rendiconto finanziario. Il bilancio di verifica post-chiusura visualizza i saldi dopo che le voci di chiusura sono state completate. Questo è il tuo saldo di verifica iniziale per il prossimo anno.
Quando un'azienda dovrebbe utilizzare un bilancio di verifica?
I moderni software di contabilità confrontano automaticamente i saldi di credito e di debito, rendendo ridondanti i saldi di prova. Tuttavia, alcune organizzazioni generano bilanci di verifica come revisione interna prima di produrre rendiconti finanziari formali. I bilanci di verifica possono aiutare un team contabile nella generazione di un bilancio. In questo modo, garantiscono la correttezza dei loro metodi di contabilità in partita doppia e identificano eventuali problemi nella loro contabilità, come le transazioni messe sul conto sbagliato.
Gli imprenditori possono anche scegliere di compilare un bilancio di verifica nel mezzo di un tipico periodo di riferimento per esaminare il proprio stato finanziario e garantire che i processi contabili siano sulla buona strada.
Come si crea un bilancio di verifica?
Per produrre un bilancio di verifica saranno necessari i saldi di chiusura dei conti della contabilità generale. Il bilancio di verifica viene creato dopo aver registrato tutte le transazioni finanziarie nei giornali e averle riepilogate negli estratti conto. Il bilancio di verifica viene utilizzato per confermare che i debiti nel piano dei conti equivalgono ai crediti.
Prima di iniziare il bilancio di verifica, assicurarsi che tutti i conti contabili siano bilanciati. La differenza tra il totale di tutte le voci di addebito e il totale di tutte le voci di accredito è ciò che determina il saldo.
Crea un foglio di lavoro a otto colonne. Le intestazioni delle colonne dovrebbero fornire il numero di conto, il nome del conto e le colonne appropriate per i saldi debitori e creditori.
Trasferire il numero di conto, il nome del conto e il saldo del conto nel foglio di lavoro del bilancio di verifica per ciascun conto contabile nella colonna di debito o credito corrispondente.
Aggiungi gli importi nelle colonne debito e credito. Un bilancio di prova privo di errori dovrebbe avere gli stessi totali. Quando i totali sono uguali, è possibile chiudere il bilancio di verifica.
Se c'è una discrepanza, i contabili devono identificare e correggere le inesattezze.
Ecco alcuni esempi di errori del bilancio di verifica:
- Gli inserimenti sono stati effettuati due volte
- Omissione di voci
- Sono state effettuate registrazioni sull'account sbagliato
- Errore di trasposizione
- Un errore nel trasferire i saldi nel bilancio di verifica
- Errore nel pareggio di un conto
- Nel registro viene registrato l'importo errato
- Effettuata la registrazione nella colonna sbagliata, addebito anziché credito o viceversa
Quali sono i metodi per preparare il bilancio di verifica?
Il bilancio di verifica può essere preparato in due modi:
Metodo totale
I lati debitore e creditore dei conti contabili vengono sommati insieme. Il totale del lato dare viene inserito nella colonna del debito del bilancio di verifica, mentre il totale del lato avere viene inserito nella colonna del credito. I totali nelle colonne debito e credito dovrebbero essere gli stessi.
Metodo di equilibrio
Solo i saldi di tutti i conti contabili vengono visualizzati nel bilancio di verifica utilizzando il metodo del saldo.
Cosa sono i saldi di verifica rettificati?
I bilanci di verifica rettificati sono una sorta di bilancio di verifica emesso dopo la creazione del bilancio di verifica iniziale. Il bilancio di verifica modificato tiene conto delle informazioni assenti o travisate nella contabilità generale e può porre rimedio ai problemi rilevati nel report iniziale.
Ad esempio, supponiamo di aver acquistato $ 600 in forniture per ufficio con una carta di credito personale, con un conseguente eccesso di credito di $ 600 sul saldo di prova non rettificato. Il bilancio di verifica corretto porrebbe rimedio all’errore detraendo $ 600 dalle spese.
I saldi di verifica rettificati possono anche escludere pagamenti anticipati o obblighi che non sono stati sostenuti durante il periodo contabile ma che dovrebbero essere inclusi nei rapporti finanziari. Queste rettifiche non risolvono necessariamente le imprecisioni nel saldo non rettificato, ma possono comportare una rendicontazione più accurata riconoscendo e contabilizzando attività e passività che non sono riportate nella contabilità generale.
Bilancio di verifica rispetto allo stato patrimoniale
La distinzione principale tra bilancio di verifica e stato patrimoniale è quella della portata. Un bilancio documenta non solo i saldi di chiusura dei conti all'interno di una società, ma anche le attività, le passività e il patrimonio netto della società. Viene spesso divulgato al pubblico anziché essere utilizzato internamente e richiede la firma di un revisore per essere considerato affidabile.
Un bilancio di verifica è un documento meno formale. Non esistono regole univoche su come generare i bilanci di verifica e possono essere condotti con la frequenza richiesta dall'azienda. Un bilancio di verifica viene spesso utilizzato per tenere traccia delle finanze di un'azienda durante tutto l'anno, mentre un bilancio è una dichiarazione legale della situazione finanziaria di un'azienda alla conclusione di un anno fiscale.
A cosa serve un bilancio di verifica?
Un bilancio di verifica può essere utilizzato per rilevare errori matematici in un sistema di contabilità a partita doppia. Se i debiti totali equivalgono ai crediti totali, il bilancio di verifica viene dichiarato equilibrato e non dovrebbero esserci errori matematici nei registri.
Quali sono i tre bilanci di verifica?
Esistono tre tipi di bilanci di verifica: bilanci di verifica non rettificati, saldi di verifica rettificati e saldi di verifica post-chiusura. Ciascuno è impiegato in diversi punti del ciclo contabile.
Cosa è incluso in un bilancio di verifica?
È condizionale. Le aziende possono utilizzare i bilanci di verifica per tenere traccia del proprio stato finanziario, pertanto possono produrre numerosi tipi diversi di bilanci di verifica durante l'anno fiscale. Un bilancio di prova può includere tutte le principali voci contabili, come attività, passività, patrimonio netto, entrate, spese, utili e perdite.
Che cosa sono il debito e il credito nel bilancio di verifica?
Le regole per la preparazione di un bilancio di verifica sono le seguenti:
- Tutte le attività devono essere registrate a debito.
- Tutte le passività devono essere registrate sul lato credito.
- Tutti i redditi e gli utili devono essere documentati sul lato credito.
- Tutte le spese devono essere annotate sul lato debitore.
Che cos'è un saldo debitore?
Un saldo debitore è un saldo di cassa negativo in un conto corrente presso una banca. Tale conto è considerato scoperto e quindi non può avere un saldo negativo; la banca semplicemente rifiuta di accettare qualsiasi assegno presentato contro il conto che gli farebbe avere un saldo debitore.
Che cos'è un saldo a credito?
Se il totale dei tuoi crediti supera l'importo dovuto, il tuo estratto conto mostrerà un saldo creditore. Questi sono i soldi che devi alla società della carta. Puoi contattare l'emittente della tua carta e richiedere che ti venga inviato per posta un assegno per il saldo del credito.
Come si chiama anche saldo debitore?
Lo scoperto bancario è noto anche come saldo creditore nel libretto cassa e saldo debitore nel libretto di risparmio.
Che cos'è il saldo attuale?
Il saldo attuale è costituito da tutto il denaro presente nel tuo conto bancario in questo momento. Questo importo può includere transazioni in sospeso, come un pagamento con carta di credito o un assegno non incassato. Se non c'è stata alcuna attività sul tuo account per almeno una settimana, il tuo saldo attuale potrebbe essere uguale al saldo disponibile.
Qual è la differenza tra un debito e un credito?
Nella contabilità in partita doppia, i debiti registrano i fondi in entrata mentre i crediti registrano i fondi in uscita. Per ogni addebito su un conto deve esserci un uguale accredito su un altro conto.
In conclusione,
Un bilancio di verifica è un foglio di lavoro con due colonne, una per i debiti e una per i crediti, che conferma che la contabilità di un'azienda è matematicamente corretta. Debiti e crediti comprendono tutte le transazioni commerciali di una società in un periodo di tempo specifico, inclusa la somma di conti come attività, spese, passività e ricavi.
Per garantire che non vi siano errori aritmetici, i debiti e i crediti del bilancio di verifica devono coincidere. Tuttavia, potrebbero esserci ancora difetti o difetti nei sistemi contabili. Un bilancio di verifica può essere utilizzato per valutare lo stato finanziario di un'azienda tra gli audit annuali completi.
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Riferimenti
