Se la tua azienda utilizza la contabilità per competenza, dovresti conoscere e comprendere il principio di riconoscimento dei ricavi, noto anche come principio dei ricavi.
Perché non dedicare qualche minuto a saperne di più sul principio di riconoscimento dei ricavi, sul principio ASC 606 e sul perché è fondamentale per la tua azienda?
Che cos'è il riconoscimento delle entrate?
Il riconoscimento dei ricavi è il processo per determinare quando sono stati realizzati i ricavi di un'azienda.
Se la tua azienda utilizza la base di cassa della contabilità, è semplice: guadagni quando i contanti entrano nel tuo registratore di cassa o nel tuo conto bancario. Non è lo stesso per le organizzazioni che utilizzano la contabilità per competenza. I ricavi sono rilevati per competenza solo al momento del conseguimento.
Uno dei motivi che abbiamo Principi contabili generalmente accettati è quello di aiutarci a capire quando riconoscere i ricavi (GAAP). GAAP specifica quando e come riconoscere i ricavi, nonché come presentarli nel conto economico.
Potresti aver sentito parlare Standard internazionali di rendicontazione finanziaria oltre agli US GAAP (IFRS). Considera questo sistema di riconoscimento delle entrate come la versione metrica di GAAP; mentre gli Stati Uniti utilizzano i GAAP, la maggior parte del resto del mondo utilizza gli IFRS. Ne è responsabile l'International Accounting Standards Board (IASB).
Allora, qual è la distinzione? In poche parole, GAAP è un insieme di regolamenti che devono essere seguiti, mentre IFRS è un insieme di principi che devono essere seguiti. La versione più recente di questo standard è nota come IFRS 15.
Non devi preoccuparti dello standard di riconoscimento dei ricavi IFRS a meno che tu non operi al di fuori degli Stati Uniti. Tuttavia, se prevedi di espanderti oltre i limiti degli Stati Uniti, dovresti consultare un contabile qualificato per rispettare gli IFRS.
Le persone al di fuori della tua organizzazione, come gli investitori, chiederanno spesso che i tuoi rendiconti finanziari seguano i GAAP o gli IFRS. La ragione fondamentale di ciò è che vogliono che tu identifichi le entrate in un metodo che sia familiare, standard e non ingannevole.
Che cos'è il principio di riconoscimento delle entrate?
Il principio di riconoscimento dei ricavi rimane lo stesso indipendentemente dallo stile di contabilità utilizzato dalla tua azienda.
Secondo il principio di riconoscimento dei ricavi, i ricavi devono essere rilevati quando vengono realizzati anziché quando vengono ricevuti. La nozione di riconoscimento dei ricavi fa parte della contabilità per competenza, il che significa che quando si produce una fattura per un cliente per prodotti o servizi, l'importo di tale fattura viene registrato come ricavo in quel momento, anziché quando il denaro viene ricevuto dal cliente .
Questa è una delle principali distinzioni tra contabilità per competenza e contabilità di cassa perché, nella contabilità di cassa, i ricavi sono rilevati quando il pagamento viene ricevuto piuttosto che quando viene prodotto.
Principi di riconoscimento delle entrate in base ai GAAP
Il Financial Accounting Standards Board (FASB), che stabilisce gli standard US GAAP, ha stabilito i seguenti cinque principi di riconoscimento delle entrate:
- Determina il contratto con il cliente
- Determinare i doveri del contratto del cliente.
- Stabilisci il prezzo della transazione.
- Allocare il pagamento della transazione a seguito delle obbligazioni di esecuzione del contratto.
- Quando le obbligazioni di prestazione sono soddisfatte, è quindi possibile rilevare i ricavi.
Requisiti di riconoscimento delle entrate
Il principio di riconoscimento delle entrate richiede la contabilità in partita doppia. Ecco alcuni altri criteri da seguire quando si tratta del principio di riconoscimento dei ricavi:
# 1. Esiste un accordo o un accordo in atto tra la tua azienda e il tuo cliente.
Ciò significa che hai esteso i termini di credito al tuo cliente. Inoltre, hanno accettato di pagare la fattura entro il termine specificato per soddisfare tali requisiti. Ad esempio, supponiamo di fornire servizi di consulenza al Cliente A su base Net 30. Se il Cliente A accetta tali termini, si impegna a pagare la fattura entro 30 giorni dalla data della fattura.
#2. Hai consegnato o completato i beni o servizi che stai vendendo.
Uno degli aspetti più significativi del principio di riconoscimento dei ricavi è che i ricavi vengono rilevati e registrati quando vengono forniti servizi o prodotti. In sostanza, questo significa che la tua parte dell'affare è finita.
#3. Determina il prezzo.
Quando offri i tuoi servizi o vendi articoli ai clienti, devi fornire loro il costo di tali servizi o prodotti, con il costo stabilito prima di riconoscere i ricavi.
#4. L'importo fatturato è esigibile.
Questo è molto semplice e sottolinea l'importanza di un'indagine approfondita sui consumatori per valutare la loro solvibilità. Prima di offrire condizioni di credito ai clienti, dovresti essere ragionevolmente certo che sarai in grado di riscuotere la somma dovuta da loro in un secondo momento. Naturalmente, questo non è infallibile perché anche le aziende ben controllate possono pagare le fatture in ritardo a volte, ma questa dovrebbe essere l'eccezione piuttosto che il caso.
#5. Se non sei sicuro che una fattura verrà riscossa, non dovrebbe essere registrata come ricavo.
Questo è difficile perché è improbabile che tu conceda condizioni di credito a un cliente che non credi sarà in grado di pagare il conto. Tuttavia, se si verifica questo problema, è necessario posticipare il riconoscimento delle entrate fino al pagamento della fattura.
#6. Se il pagamento viene ricevuto in anticipo per beni o servizi, i ricavi devono essere registrati solo dopo la consegna dei beni o servizi.
Ad esempio, se la tua azienda fornisce servizi di pulizia degli uffici per un valore superiore a $ 500 al mese e il tuo cliente ti paga $ 1,500 nei tre mesi successivi, le entrate verrebbero rilevate a $ 500 per i successivi tre cicli contabili anziché essere riconosciute in totale per il ciclo contabile corrente.
Esempi del principio di riconoscimento delle entrate
Ecco due semplici esempi di riconoscimento dei ricavi:
- La tua azienda offre servizi di preparazione delle tasse a un cliente. Invii una copia della fattura al tuo cliente quando ha terminato la dichiarazione dei redditi e ha accettato di pagare l'addebito entro i prossimi 30 giorni (netto 30). Poiché i servizi sono già stati resi, il ricavo può essere riconosciuto immediatamente.
- Fornisci al tuo cliente servizi di contabilità mensile. Quel cliente ti paga in anticipo per l'intero anno, con pagamento ricevuto il 2 gennaio. Ricorda che puoi riconoscere le entrate solo quando le generi. Pertanto, mentre è possibile riconoscere i ricavi guadagnati per gennaio, è necessario attendere fino a febbraio per riconoscere i ricavi per febbraio, con i ricavi riconosciuti ogni mese fino a dicembre man mano che i servizi vengono resi.
Come funziona ASC 606 Revenue Recognition
È difficile, ma tutto si riduce a un processo in cinque fasi che tutte le aziende devono seguire per riconoscere correttamente le entrate:
# 1. Assicurati che il tuo contratto con il consumatore sia chiaro.
Assicurati che l'accordo che firmi con il tuo cliente indichi chiaramente quali articoli o servizi stai fornendo e i termini di pagamento per tali beni o servizi.
#2. Determinare gli obblighi di esecuzione del contratto.
Se il tuo contratto include molti beni o servizi, identificali e separali.
Ad esempio, se il servizio di consegna del vino in abbonamento fornisce anche istruzioni per la degustazione di vini online e assistenza clienti. Assicurati di includerli nel tuo riconoscimento delle entrate. Considera sconti, rimborsi, crediti, bonus, incentivi e così via.
#3. Calcola l'intero costo della transazione.
Assicurati che il contratto che firmi con il tuo cliente specifichi esattamente quanto addebiterai loro per tutti gli articoli e i servizi che fornirai.
#4. Allineare il prezzo della transazione con gli obblighi di prestazione del contratto.
Analizza il costo di ogni particolare merce o servizio che stai fornendo. Stimare il prezzo di ogni bene o servizio se non si dispone di un prezzo esatto.
#5. Riconosci le entrate quando viene fornito ogni bene o servizio distinto.
Ricorda di riconoscere le entrate solo dopo aver consegnato ogni bene o servizio che hai separato e valutato nei passaggi 1-4.
Questi nuovi principi di riconoscimento delle entrate avranno un impatto sulla mia attività?
Il principio di riconoscimento dei ricavi ASC 606 avrà un impatto significativo sul business del software come servizio (SaaS), a causa di quanto fosse irregolare e imprecisa la contabilità SaaS prima delle modifiche.
I servizi SaaS spesso raggruppano una varietà di servizi in un unico piano e quando i servizi che forniscono al consumatore non sono sempre evidenti. È possibile trovare un'ottima panoramica di come il riconoscimento delle entrate ASC 606 influisce sulle organizzazioni SaaS GraficoMogul.
Tuttavia, le organizzazioni SaaS non sono le uniche a essere interessate dall'ASC 606.
Se gestisci un'azienda che accetta pagamenti anticipati dai consumatori e i tuoi investitori o prestatori si aspettano che i tuoi dati finanziari seguano i GAAP, dovresti familiarizzare con ASC 606.
Quindi, cosa dovrei fare dopo?
# 1. Determina l'importanza di GAAP per la tua azienda.
Potresti non doverti preoccupare di nulla di tutto ciò se gestisci un'attività molto piccola senza finanziatori o investitori.
Tuttavia, se sei una startup in cerca di investimento, una piccola impresa che cerca un prestito bancario o un'azienda che vuole vendere i propri asset, devi registrare le entrate seguendo GAAP e ASC 606.
#2. Assicurati di aver compreso le nuove regole.
Esamina i passaggi da 1 a 5 del principio di riconoscimento dei ricavi ASC 606 per assicurarti di comprendere in che modo influiscono sul modo in cui riconosci i ricavi.
#3. Consulta un esperto.
Se non sei sicuro di come il principio di riconoscimento delle entrate dell'ASC 606 influisca sulla tua azienda e non riesci a dare un senso ai passaggi 1-5, consulta un contabile, preferibilmente qualcuno con esperienza nella tua zona che abbia aiutato organizzazioni comparabili con ASC 606.
Domande frequenti sul riconoscimento delle entrate
I risconti passivi sono una passività?
Sebbene ricevere il pagamento prima della fornitura di un servizio sia una pratica commerciale comune nel settore degli abbonamenti, è fondamentale ricordare che i ricavi differiti sono una passività, non un'attività. Ciò è dovuto al fatto che l'azienda deve ancora il servizio al cliente.
Per quanto tempo puoi posticipare le entrate?
Quando tu e un cliente concordate che i servizi saranno forniti nell'anno fiscale successivo, le entrate possono essere ritardate solo di un anno, l'anno in cui vengono forniti i servizi.
Quali sono i tre metodi accettabili per riconoscere la spesa?
I tre metodi di riconoscimento delle spese sono un'associazione di causa ed effetto, allocazione sistematica e razionale e riconoscimento immediato.
