Un trust QDOT (Qualifying Domestic Trust) esenta i beni detenuti dal trust dalle tasse sulla successione e sulle donazioni al momento della morte del creatore del trust (fino all'importo della detrazione coniugale, che è attualmente illimitata secondo la sezione 1056A dell'IRC).
Scopri cosa significa questo per la tua attività e le tue finanze mentre leggi questo articolo.
Innanzitutto, cos'è Qdot?
Cos'è QDot?
Secondo Investopedia, Un QDOT che sta per Qualified Domestic Trust è un tipo speciale di trust che consente ai contribuenti sopravvissuti a un coniuge deceduto di prendere la detrazione coniugale sulle tasse di successione, anche se il coniuge superstite non è cittadino statunitense.
Quando un cittadino statunitense sposa un cittadino non statunitense, viene utilizzato un QDOT. Il Qualified Domestic Trust ha lo scopo di detenere la totalità o una parte della ricchezza di un cittadino statunitense al fine di evitare o posticipare la Federal Estate Tax.
Ora, lo scopo di QDOT è chiaramente perché il Congresso è preoccupato che un coniuge cittadino non statunitense cercherà di trasferire beni al di fuori degli Stati Uniti per evitare di pagare la tassa federale sulla proprietà, un coniuge non cittadino statunitense non riceve un'esenzione coniugale illimitata .
Ciò significa che alla morte del coniuge cittadino statunitense, potrebbe essere dovuta una tassa. Il Congresso ha specificato come evitare o posticipare la tassa e il QDOT ha adottato tali disposizioni.
Il QDOT funziona in modo tale da consentire al coniuge superstite non cittadino di un contribuente deceduto di richiedere la detrazione coniugale sull'imposta di successione per tutti i beni depositati nel trust prima della morte del defunto.
Questo tipo di trust è vantaggioso per i coniugi superstiti non cittadini che altrimenti non sarebbero idonei alla detrazione coniugale sull'imposta di successione ai sensi della normativa fiscale ordinaria.
Il coniuge superstite ha diritto a una detrazione coniugale completa per eventuali tasse di successione dovute sui beni. Ciò significa che il coniuge superstite è esentato dal pagamento delle tasse su tutti i beni, indipendentemente dal loro valore. La detrazione coniugale non è disponibile se il coniuge superstite non è cittadino statunitense.
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Che cos'è QDOT Trust?
Un trust QDOT funziona in modo simile a qualsiasi altro trust. Dopo aver stabilito la fiducia, dovrai trasferirvi le risorse.
Gli interessi maturati sui beni vengono successivamente pagati al coniuge per il resto della sua vita. Quando il coniuge superstite muore, il capitale del trust viene distribuito ai beneficiari, di solito figli, e in quel momento vengono pagate tutte le tasse sulle donazioni e sulla successione.
Il coniuge non cittadino non può, in linea di massima, toccare il mandante di fiducia; tuttavia, esiste un'eccezione di difficoltà che consente l'accesso al preside fiduciario se il coniuge ha un bisogno "immediato e considerevole" di denaro per "salute, mantenimento, istruzione o supporto"
Un QDOT è soggetto a requisiti che non si applicano ad altri trust. Ad esempio, il fiduciario del trust deve essere un cittadino statunitense e i trust con beni di valore superiore a un importo specifico devono essere gestiti da una banca statunitense.
Poiché le regole per un QDOT sono complicate, dovrai parlare con il tuo avvocato di pianificazione successoria per crearne uno se sei preoccupato di proteggere un coniuge che non è cittadino statunitense.
Un QDOT consente a un coniuge superstite non cittadino qualificato di richiedere la detrazione coniugale sui beni detenuti nel trust, ma non esclude il trust dal pagamento delle tasse di successione. Si rimanda solo alla morte del coniuge non cittadino.
Un cittadino statunitense o un'entità nazionale autorizzata a trattenere l'imposta sulla successione deve essere almeno un fiduciario del QDOT. Se tutte queste condizioni sono soddisfatte, incorporare un QDOT e trasferirvi i beni coniugali può aiutare il coniuge non cittadino sopravvissuto a mantenere i propri beni.
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Che cos'è il modulo campione QDOT Trust?
Questa è una disposizione fiduciaria per convertire un trust di deduzione coniugale in un trust domestico qualificato (QDOT). Consigli pratici e commenti redazionali sono inclusi in questo modo.
Questo modulo è destinato ad essere incorporato nello strumento fiduciario di un trust qualificato di proprietà a interessi risolvibili (QTIP) o un reddito vitalizio più potere di nomina quando il trust non sarebbe altrimenti idoneo per la detrazione coniugale a causa della cittadinanza non statunitense del coniuge superstite .
Un trust di deduzione coniugale altrimenti legale non si qualificherà per la detrazione coniugale a meno che questa disposizione non sia incorporata se il coniuge superstite del disponente (o il disponente sopravvissuto di un trust a due disponenti) non è un cittadino statunitense al momento del settlor (o del primo disponente ) Morte.
Il Regolamento del Tesoro specifica quali clausole devono essere incluse nello strumento di governo di un QDOT. Tali disposizioni differiscono a seconda che il valore equo di mercato dei beni in trust al momento del decesso del coniuge deceduto fosse maggiore di zero.
Il modulo Qualified Domestic Trust (QDOT) deve essere utilizzato quando il coniuge superstite non è cittadino statunitense, ma si desidera utilizzare la detrazione coniugale alla morte del primo coniuge a morire.
La regola generale della tassazione vieta l'utilizzo della detrazione coniugale se il coniuge superstite non è cittadino statunitense. La sezione del codice 2056A richiede una serie di requisiti speciali per consentire l'uso della detrazione coniugale in questa situazione, requisiti incorporati in questo documento.
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Divisioni del modulo di fiducia Qdot
Si noti che questo trust è redatto dal punto di vista del marito del defunto che è il sopravvissuto. Ovviamente è modificabile.
Il modulo di fiducia QDOT è diviso in diverse sezioni come:
- Vita del concedente
- Poteri di fiduciario
- Disposizioni varie
- Fiduciario successore
- Fiducia per il coniuge sopravvissuto
Il modulo di fiducia QDOT contiene anche la firma del Concedente, il nome del Concedente e il Nome del Fiduciario.
QRequisito di attendibilità del punto
Secondo The Tax Adviser, il Qualified Domestic Trust (QDOT) ha il seguente requisito (accordo di fiducia):
- Fornire che le leggi di uno stato degli Stati Uniti o del Distretto di Columbia ne governino l'amministrazione;
- Qualificarsi come un trust ordinario ai sensi dei Reg. Sez. 301.7701-4(a);
- Avere termini che lo qualificano come un potere di nomina trust, un trust di proprietà con interesse revocabile qualificato (trust QTIP), un trust di resto di beneficenza qualificato (CRT qualificato) o un trust immobiliare;
- Richiedere che almeno un fiduciario sia un cittadino statunitense o una società statunitense (ad esempio, una società creata o organizzata secondo le leggi di uno stato degli Stati Uniti o del Distretto di Columbia), e
- Prevedere che nessuna distribuzione (tranne le distribuzioni di reddito) possa essere effettuata dal trust a meno che il trustee non abbia il diritto di trattenere la Sez. 2056A imposta sulla successione (discussa di seguito); e
- Prevedere che se la proprietà trasferita al QDOT ha un valore superiore a $ 2 milioni (sulla base dei valori definitivamente determinati ai fini dell'imposta sulla successione e ignorando qualsiasi indebitamento sulla proprietà) almeno un fiduciario deve essere una banca statunitense, il fiduciario deve inviare un legame con l'IRS pari al 65% del valore equo di mercato dell'immobile ceduto al trust, oppure il trustee deve fornire all'IRS una lettera di credito pari al 65% del valore equo di mercato dell'immobile ceduto al trust; e
- Fornire che se la proprietà trasferita al QDOT ha un valore pari o inferiore a $ 2 milioni (basato sui valori determinati alla fine dell'imposta sulla successione e ignorando qualsiasi indebitamento sulla proprietà), allora non più del 35% della proprietà fiduciaria determinata ogni anno l'ultimo giorno dell'anno fiscale del trust sarà costituito da proprietà immobiliari straniere, oppure il trust soddisferà le regole bancarie, obbligazionarie o di lettere di credito di cui sopra.
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Inoltre
Oltre a questi requisiti, l'esecutore testamentario del coniuge deceduto deve effettuare un'elezione QDOT sulla dichiarazione dei redditi tempestiva presentata dal coniuge deceduto (comprese le estensioni).
Oppure, se non tempestivamente depositata, sulla prima dichiarazione dei redditi del coniuge deceduto, a condizione che sia presentata entro un anno dalla data di scadenza della dichiarazione dei redditi.
La proprietà finanziata nel QDOT generalmente deve passare dal coniuge deceduto. Tuttavia, se la proprietà passa prima dal coniuge deceduto al coniuge superstite e il coniuge superstite trasferisce o irrevocabilmente assegna la proprietà al QDOT, la ricevuta del coniuge superstite si qualificherebbe per la detrazione coniugale.
Ma per il suo status di non cittadino e se l'assegnazione avviene prima della presentazione della dichiarazione dei redditi del coniuge deceduto, il trasferimento di tali beni al coniuge superstite (e, in definitiva, al QDOT) si qualifica per la detrazione coniugale.
In tal caso, il trust non deve soddisfare i requisiti di un potere di nomina, un trust QTIP, un CRT qualificato o un trust immobiliare.
Invece, il trust deve soddisfare i requisiti 4 e 5 di cui sopra e l'esecutore testamentario deve comunque effettuare l'elezione QDOT. Il coniuge superstite non deve necessariamente essere un beneficiario del trust.
Il coniuge superstite è considerato cedente dei beni del trust a tutti gli altri scopi, ad eccezione delle regole QDOT e delle regole speciali di valutazione del Capitolo.
Se il coniuge superstite trasferisce tutti i suoi interessi nella proprietà al QDOT, anche il coniuge superstite non è considerato il cedente se il QDOT avrebbe ricevuto la proprietà se il coniuge superstite avesse eseguito un disclaimer qualificato.
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Chi è l'artista più ricco in Nigeria?
Secondo un elenco dei primi 10 artisti più ricchi della nazione, Ayodeji Ibrahim Balogun, meglio conosciuto come Wizkid, è il musicista più ricco della Nigeria. Nel 2023, si prevede che $ 30 milioni saranno il patrimonio netto di Wizkid.
Quanto vale qdot nel 2023?
Il premiato musicista e compositore nigeriano Qdot è ben noto per la sua famosa canzone Alomo Meta. Il suo vero nome è Fakoya Qudus Oluwadamilare, e ha compiuto 34 anni il 30 aprile 1988. Ha accumulato un patrimonio netto stimato di N200 milioni con la sua carriera musicale in via di sviluppo.
Qdot è un nano cristallo?
Un nucleo, un guscio e un rivestimento superficiale costituiscono i cluster di atomi di dimensioni nanometriche noti come nanocristalli Qdot.
I punti quantici sono usati negli esseri umani?
Poiché i metalli pesanti come il cadmio e il mercurio sono spesso utilizzati nella loro produzione e poiché non è ancora noto come i punti quantici vengano metabolizzati ed eliminati dal corpo, non vengono utilizzati negli esseri umani.
I monitor Quantum Dot sono buoni?
maggiore durata e ridotto burn-in. I display QLED si basano sull'attuale tecnologia LCD, che offre loro il vantaggio di avere una durata maggiore perché utilizzano una retroilluminazione aggiornata ed efficiente dal punto di vista energetico. Inoltre, poiché la tecnologia dei punti quantici non si deteriora nel tempo, è meno probabile che si verifichi il burn-in con i display QLED.
OLED utilizza punti quantici?
I set QD-OLED, come i televisori QLED, iniziano con una sorgente di luce blu e utilizzano punti quantici per produrre luce rossa e verde.
Conclusione
Spero che questo articolo spieghi cos'è veramente un trust Qdot e cosa significa per il tuo business e la tua finanza.
Se avete domande o suggerimenti, fatemelo sapere nella sezione commenti.
In bocca al lupo!
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